Рабочая программа дисциплины Налоги и налогообложение Для студентов специальности 080502 Экономика и управление на предприятии

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

• 
  сформировать систему знаний студентов в области общей теории налогообложения;
  
• 
  обосновать общие тенденции в развитии налоговой системы России и направления налоговой политики Российской Федерации;
  
• 
  показать особенности построения и принципы организации налоговой системы Российской Федерации;
  
• 
  Формирование базовых знаний и практических навыков по исчислению и уплате налогов (НДС, акциза, налога на прибыль, налога на имущество, единого налога вмененный доход для отдельных видов деятельности и др.).
  

• 
  основы современной теории налогов и налогообложения,
  
• 
  закономерности развития налоговой системы России,
  
• 
  основные направления налоговой политики Российской Федерации,
  
• 
  права, обязанности налогоплательщиков и налоговых органов,
  
• 
  ответственность налогоплательщиков за нарушения налогового законодательства
  
• 
  основы организации налогового администрирования;
  
• 
  механизм исчисления организациями федеральных, региональных и местных налогов и сборов, порядок их уплаты.
  

• 
  оценивать современные тенденции в развитии налоговой системы России;
  
• 
  производить расчеты сумм налогов, подлежащих внесению в бюджет организациями;
  
• 
  формулировать собственную позицию по вопросам современной налоговой политики в Российской Федерации.
  

• 
  Эволюция научных взглядов на экономическую природу налогов и их роль в развитии общества.
  
• 
  Налоги как экономическая категория. Распределение и перераспределение ВВП и НД посредством налогов.
  
• 
  Экономические интересы субъектов налоговых отношений
  
• 
  Специфические черты налогов и их характеристика.
  
• 
  Функции налогов, их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
  
• 
  Взаимосвязь налогов с другими экономическими категориями
  

• 
  Экономическое и правовое содержание налогов и налоговых отношений.
  
• 
  Налоги и сборы: общие и отличительные черты.
  
• 
  Элементы налогообложения и их общая характеристика. Значение элементов налогообложения для правильного исчисления налоговых платежей.
  

• 
  Налогоплательщик, носитель налога, налоговый агент. Резидент, нерезидент и их критерии.
  
• 
  Объект налога, предмет налога, налоговая база
  
• 
  Ставка налога. Классификация ставок
  

• 
  Налоговые льготы и их назначение.
  
• 
  Виды налоговых льгот
  
• 
  Изменение сроков уплаты налога и его виды
  
• 
  Порядок исчисления налогов и налоговый период
  
• 
  Порядок и сроки уплаты налога
  

• 
  Классические принципы налогообложения (А. Смит, А. Вагнер)
  
• 
  Современные принципы налогообложения их связь с классическими.
  
• 
  Принципы налогообложения в НК РФ.
  
• 
  Методы налогообложения и их роль в реализации принципа справедливости налогообложения.
  
• 
  
  

• 
  Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития.
  
• 
  Классификация налогов: необходимость и назначение.
  
• 
  Критерии классификации налогов.
  
• 
  Налоговый контроль. Формы и методы налогового контроля.
  

• 
  Виды налоговой политики и их последствия для социально-экономического развития общества.
  
• 
  Налоговое планирование и прогнозирование.
  
• 
  Налоговый механизм и его структура.
  
• 
  Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе.
  

• 
  Подати и сборы Древнерусского государства
  
• 
  Налоги и сборы Российской Империи ( XIX - нач. XX вв.).
  
• 
  Мероприятия Советской власти в области налогообложения
  
• 
  Налоги СССР в годы «новой экономической политики» (НЭПа)
  
• 
  Система обязательных платежей в военный и послевоенный период
  
• 
  Налоги и сборы в СССР в 60-80-ых годах.
  
• 
  Налоговая реформа 1992 г. в России: формирование налоговой системы независимого государства.
  
• 
  Налоговая система Российской Федерации в 1998-2003 гг.
  
• 
   
  

• 
  Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации.
  
• 
  Общие принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
  
• 
  Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации.
  
• 
  Управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи.
  
• 
  Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации.
  

• 
  Налогоплательщики налога на добавленную стоимость.
  
• 
  Объект налогообложения.
  
• 
  Принципы определения даты и места реализации товаров, работ, услуг.
  
• 
  Налоговая база, особенности ее исчисления по отдельным видам деятельности и операциям, а также налоговыми агентами.
  
• 
  Операции, не подлежащие налогообложению, их классификация.
  
• 
  Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.
  
• 
  Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет.
  

• 
  Счета-фактуры при расчете НДС.
  
• 
  Налоговые вычеты: условия и порядок применения
  
• 
  Особенности возмещения НДС при налогообложении по ставке 0%.
  
• 
  Сроки уплаты НДС в бюджет.
  
• 
  Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи; при реализации предприятия как имущественного комплекса, финансово-кредитными учреждениями.
  
• 
  Порядок исчисления и уплаты НДС по ввозимым и вывозимым с Российской Федерации товарам: налогоплательщики, налоговая база, ставки.
  
• 
  Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на добавленную стоимость.
  

• 
  Налогоплательщики акцизов и объект обложения. Принципы отбора и состав подакцизных товаров.
  
• 
  Определение налоговой базы в зависимости от типа ставок и направления реализации готовых изделий.
  
• 
  Ставки акцизов, основы их дифференциации.
  
• 
  Порядок расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет.
  
• 
  Налоговые вычеты: условия и порядок применения.
  
• 
  Сроки уплаты акцизов в бюджет.
  
• 
  Особенности исчисления и внесения в бюджет акцизов по алкогольной продукции.
  
• 
  Акцизы на нефтепродукты.
  
• 
  Исчисление акцизов по ввозимым и вывозимым с территории Российской Федерации товарам.
  

• 
  Плательщики таможенных пошлин.
  
• 
  Ставки таможенных пошлин, их классификация.
  
• 
  Таможенные пошлины на импортные товары. Критерии дифференциации таможенного тарифа на ввозимые товары. Льготы.
  
• 
  Способы определения таможенной стоимости товара.
  
• 
  Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин на импортные товары.
  

• 
  Налогоплательщики налога на прибыль, их признаки и характеристика.
  
• 
  Объект налогообложения, его составные элементы.
  
• 
  Необлагаемые доходы.
  
• 
  Состав расходов и порядок формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.
  
• 
  Определение налогооблагаемой прибыли, в т.ч. по реализации продукции, работ, услуг.
  
• 
  Особенности определения налоговой базы при реализации товаров.
  

• 
  Особенности определения налоговой базы по отдельным видам операций.
  
• 
  Особенности расчета внереализационных финансовых результатов для целей налогообложения.
  
• 
  Ставки налога на прибыль.
  
• 
  Порядок исчисления налога на прибыль и сроки уплаты его в бюджет.
  
• 
  Налог на прибыль (доходы) иностранных юридических лиц
  

• 
  Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами. Принципы взимания, источники уплаты.
  
• 
  Налог на добычу полезных ископаемых: механизм исчисления и уплаты в бюджет.
  
• 
  Общая характеристика водного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления.
  

• 
  Налогоплательщики единого социального налога, объект обложения.
  

• 
  Порядок исчисления налоговой базы.
  
• 
  Перечень выплат, не подлежащих налогообложению. Налоговые льготы, условия применения.
  
• 
  Налоговые ставки, принципы их дифференциации и порядок применения.
  
• 
  Порядок исчисления и уплаты единого социального налога плательщиками, осуществляющими выплаты физическим лицам. Особенности исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями.
  
• 
  Налоговый вычет: порядок его применения при исчислении ЕСН, подлежащего уплате в федеральный бюджет
  

• 
  Понятие и виды государственной пошлины, принципы ее взимания.
  
• 
  Плательщики госпошлины, объекты обложения.
  
• 
  Льготы по уплате государственной пошлины
  
• 
  Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины.
  

• 
  Налог на имущество организаций, его значение, функции и тенденции.
  
• 
  Налогоплательщики налога, объект налогообложения.
  
• 
  Порядок определения налоговой базы.
  
• 
  Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций, не осуществляющий деятельность через постоянное представительство
  
• 
  Налоговый и отчетный периоды, налоговая ставка.
  

• 
  Льготы по налогу на имущество, их классификация, значение.
  
• 
  Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей и суммы налога.
  
• 
  Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации.
  
• 
  Совершенствование налогообложения организации и проблемы введения налога на недвижимость.
  

• 
  Назначение налога и основные понятия игорного бизнеса.
  
• 
  Налогоплательщики и объекты налогообложения.
  
• 
  Налоговая база, налоговый период, ставки налога.
  
• 
  Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм налога.
  

• 
  Налогоплательщики налога и объекты налогообложения.
  
• 
  Налоговая база, налоговый период.
  
• 
  Налоговые ставки транспортного налога и возможности органов власти субъектов РФ по изменению ставок налога.
  
• 
  Льготы по транспортному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
  

• 
  Земельный налог как форма платы за землю, его значение для местных бюджетов.
  
• 
  Налогоплательщики земельного налога.
  
• 
  Объекты налогообложения и налоговая база, ее определение.
  

• 
  Сфера применения системы, порядок перехода и последующего отказа.
  
• 
  Налогоплательщики и объект налогообложения.
  
• 
  Налоговые ставки, критерии дифференциации, порядок расчета налоговой базы.
  
• 
  Порядок исчисления и уплаты единого налога.
  

• 
  Порядок введения налога, сфера его применения, основные понятия.
  
• 
  Налогоплательщики и объект налогообложения.
  
• 
  Налоговый период, налоговая ставка.
  
• 
  Порядок расчета величины единого налога на вмененный доход, сроки его уплаты.
  
• 
  Порядок зачисления суммы ЕНВД.
  

• 
  Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога).
  
• 
  Налогоплательщики, объект налогообложения,
  
• 
  Порядок определения доходов и расходов.
  
• 
  Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога.
  

• 
  Общие условия применения системы налогообложения.
  
• 
  Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений.
  
• 
  Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты отдельных налогов при выполнении соглашений.
  

• 
  Объекты налогообложения, порядок определения совокупного облагаемого дохода
  
• 
  Налоговые ставки
  
• 
  Налоговые льготы и вычеты
  
• 
  Порядок исчисления налога на доходы физических лиц
  

1. 
   Изменение структуры налоговой системы Российской Федерации.
   
2. 
   Повышение роли прямого налогообложения в РФ.
   
3. 
   Проблемы снижения роли косвенного налогообложения в РФ.
   
4. 
   Налоговая политика в РФ и снижение налогового бремени.
   
5. 
   Проблемы перехода к плоской налоговой ставке в налогообложении доходов физических лиц.
   
6. 
   Возможность перехода к семейным налоговым декларациям в налоге на доходы физических лиц.
   
7. 
   Необходимость введения в России налога на недвижимость.
   
8. 
   Имущественное налогообложение физических лиц в России.
   
9. 
   Проблемы практической реализации механизма обложения единым социальным налогом в Российской Федерации
   
10. 
    Динамика поступлений налога на прибыль в бюджет и его доли в доходах федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и консолидированного бюджета России за последние пять лет
    

1. 
   Налоговый кодекс РФ, часть I .
   
2. 
   Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» № 943-1 от 21.03.91 г. (с изменениями и дополнениями)
   
3. 
   Закон «Об основах налоговой системы в РФ» от 27.12. 1991 г. № 2118-1 (с изменениями и дополнениями)
   

1. 
   Миляков Н. В. Налоги и налогообложение : Учебник для вузов / Н. В. Миляков ; Финансовая Академия при Правительстве Российской Федерации. - 7-е изд., перераб. и доп. - М. : Инфра-М, 2008. - 518[10] с. : ил., табл. - аул(22)
   
2. 
   Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение : Учебное пособие для вузов / А. Ю. Рыманов. - М. : Инфра-М, 2007. - 332[4] с. : ил., табл. - (Высшее образование). - Библиогр.: с. 317-321. - аул(42)
   

3. 
   Дополнительная.
   

1. 
   Красина Ф.А.. Налогообложение предприятий : методические указания к практическим занятиям / Ф. А. Красина ; Федеральное агентство по образованию, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Кафедра экономики. - Томск : ТУСУР, 2009. - 35[1] с. , аул(39)
   
2. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1,2. - М. : Инфра-М, 2007. - 703[1] с. : ил. - (Библиотека кодексов ; вып. 8 (124)). - аул(14)
   
3. 
   Долгополова О. А. Налогообложение физических лиц : Учебное пособие / О. А. Долгополова ; Федеральное агентство по образованию, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Кафедра экономики. - Томск : ТМЦДО, 2007. - 176 с. - счз5(1)
   
4. 
   Красина Ф. А. Специальные налоговые режимы : Учебное пособие / Ф. А. Красина ; Федеральное агентство по образованию, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Кафедра экономики. - Томск : ТМЦДО, 2007. - 107 с. - счз5(1)
   
5. 
   Вазим А. А. Налоги и налогообложение : Учебник для вузов / А. А. Вазим ; Федеральное агентство по образованию, Томский политехнический университет. - 3-е изд., перераб. и доп. - Томск : Издательство Томского университета, 2007. - 376[1] с. : ил., табл. - Библиогр. в конце глав. - Алф. указ.: с. 372-373. - аул(22)
   
6. 
   Долгополова О. А. Региональные и местные налоги и сборы : Методические указания по проведению практических занятий по курсу: "Региональные и местные налоги и сборы" для студентов экономических специальностей / О. А. Долгополова ; Федеральное агентство по образованию, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Кафедра экономики. - Томск : ТУСУР, 2007. - 88 с. - аул(40)
   
7. 
   Долгополова О. А. Основы налоговой системы : Методические указания к практическим занятиям по курсу "Основы налоговой системы" для студентов экономических специальностей / О. А. Долгополова ; Федеральное агентство по образованию, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Кафедра экономики. - Томск : ТУСУР, 2007. - 35[1] с. - аул(40)
   
8. 
   Долгополова О. А. Налогообложение физических лиц : Методические указания к практическим занятиям по курсу "Налогообложение физических лиц" для студентов экономических специальностей / О. А. Долгополова ; Федеральное агентство по образованию, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Кафедра экономики. - Томск : ТУСУР, 2007. - 96 с. : ил., табл. - Библиогр.: с. 89-90. - аул(42)
   
9. 
   Красина Ф. А. Основы налогообложения : Конспект лекций для студентов экономических специальностей и направлений / Ф. А. Красина. - Томск : ТУСУР, 2007. - 158 с. - Библиогр.: с. 156. - аул(41)
   

1. 
   Бухгалтерский учет
   
2. 
   Закон
   
3. 
   Налоги
   
4. 
   Налоговый вестник
   
5. 
   Российский налоговый курьер
   
6. 
   Финансы
   

1. 
   Финансовая газета
   
2. 
   Экономика и жизнь
   

• 
  www.nalog.ru,
  
• 
  www .akdi .ru ,
  
• 
  www .cemi .rssi .ru ,
  
• 
  www .crea .ru ,