Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «камазинструментспецмаш» icon

Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «камазинструментспецмаш»



Смотрите также:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12
^

6.3.Незавершенное строительство


Изменения в составе объектов незавершенного строительства:

(млн.руб.)

Показатель

2010

2009

строительно-монтажные работы (СМР)

4

  2

оборудование (в т.ч. модернизация оборудования)

(1)

1

Прочие




1

Итого

3

 4


В 2010г в связи с невостребованностью дальнейшего проведения работ по модернизации оборудования из состава незавершенного строительства переведена на учет в качестве материальных ценностей стоимость созданных узлов и комплектующих, что повлияло на уменьшение остатков незавершенного строительства на 1 млн.руб.

6.4.Запасы


Запасы (строки баланса 211, 213, 214, 215, 216, 217) за 2010г. увеличились на 14,3% или на 42 млн.руб. и на 31.12.2010 г. составили 294 млн.руб.

(млн.руб.)

Показатель

2010

2009

Сырье и материалы

190

105

Незавершенное производство

44

44

Готовая продукция и товары для перепродажи

58

93

Прочие

2

10

Итого

294

252


Изменение запасов с начала года в сторону увеличения произошло по следующим статьям баланса:

-сырья и материалов – 85 млн.руб. или 45 %;

В сторону уменьшения изменились запасы по следующим статьям:

-готовая продукция и товары для перепродажи – 35 млн.руб. или 60 %;

-расходы будущих периодов – 8 млн.руб. или 80 %.

^ На изменение запасов повлияли следующие факторы:

Сырье и материалы (строка баланса 211):

Увеличение запасов произошло за счет передачи на ОАО «КИСМ» функций инструментообеспечения от АВЗ, НТЦ ОАО «КАМАЗ» и от ООО «Камазавтотехника». Для осуществления функции инструментообеспечения произведен перевод номенклатуры покупного инструмента со счетов учета «Товаров» на счета учета материальных ценностей на сумму 26 млн.руб., а также перевод номенклатуры инструмента собственного изготовления со счетов учета Готовой продукции на счета учета материалов на сумму 21 млн.руб.

^ Затраты в незавершенном производстве (строка баланса 213). В Бухгалтерском балансе января 2010 года подлежали изменению вступительные остатки по строке 213 «Затраты в незавершенном производстве», по строке 470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и по строке 515 "Отложенные налоговые обязательства" (ОНО), в связи с изменениями в учетной политике Общества.

В бухгалтерской отчетности за 2009 г. указанные остатки были отражены в суммах, сложившихся исходя из действующей в 2009 году учетной политики. Нераспределенная прибыль отражена в сумме, рассчитанной исходя из данных по счету 84 за 2009 г.

Изменение учетной политики было связано с изменением способа оценки НЗП. В бухгалтерской отчетности за 2009 г. оценка НЗП производилась в разрезе следующих калькуляционных статей: сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, полуфабрикаты собственного производства, заработная плата, ЕСН, страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и общепроизводственные расходы. В 2010 году оценка НЗП производится в разрезе следующих статей: материалы, покупные полуфабрикаты и полуфабрикаты собственного производства, заработная плата, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В связи с этим, показатели строк 213 и 515 Бухгалтерского баланса на начало года были скорректированы на суммы, подлежащие списанию на счет 84. Соответственно, был скорректирован показатель нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало 2010 г.

В результате указанных корректировок остаток НЗП на 01.01.2010 г уменьшился по сравнению с остатком на 31.12.2009 г. на 11 млн.руб., отложенное налоговое обязательство уменьшилось на 1 млн.руб., и соответственно непокрытый убыток Общества увеличится на 10,5 млн.руб.

Изменение величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) в межотчетный период отражено в Отчете об изменениях капитала (форма N 3) (разд. I "Изменения капитала") за отчетный 2010 г.

В течении отчетного периода существенных изменений НЗП не произошло.

^ Запасы готовой продукции и товаров для перепродажи (стр. 214) уменьшились в связи с продажей запчастей организациям ОАО КАМАЗ, а также переводом товаров номенклатуры «покупного инструмента» на счета учета материалов ( б/счет 10)

Кроме того на уменьшение готовой продукции повлияло структурное изменение в январе 2010 г. В связи с передачей инструментальных служб АВЗ, НТЦ, КАТ на ОАО «КИСМ» инструмент на сумму 21 млн. руб. со склада готовой продукции переведен на б/счет 10, для дальнейшего оказания услуг по сервисному обслуживанию инструментом.

Материальные ресурсы, приобретенные от поставщиков, учитываются по фактической себестоимости. Учет готовой продукции ведется по учетным ценам, в качестве которой принимается ограниченная нормативная себестоимость. Учет товаров осуществляется по покупной стоимости при оприходовании; оценка товаров при выбытии осуществляется по средней себестоимости.

Резерв под снижение стоимости материальных ценностей в отчетном периоде не создавался.

В запасах общества имеются материальные ценности, товары, готовая продукция, находящиеся на складах без движения более 1 года, на общую сумму 53 млн.руб., из них:

МПЗ – 42 млн.руб., товары - 10 млн.руб., готовая продукция – 1 млн.руб.

Анализ состояния материальных ценностей со сроком хранения на складах свыше 1 года показал, что запасы на сумму 53 млн.руб. являются пригодными для дальнейшего использования, причиной их неиспользования являются снижение объемов производства, изменения номенклатуры производимой продукции и технологические изменения процессов производства.

За 2010 год запасы со сроком хранения на складах свыше года уменьшились с 73 млн.руб до 53 млн.руб. (на 20 млн.руб.). Основные причины снижения запасов со сроком хранения свыше 1 года:

- продажа сторонним организациям невостребованных МЦ на сумму 9 млн.руб.;

- вовлечение в производство на сумму 11 млн.руб.

^

6.5.Дебиторская задолженность


млн.руб.


Наименование

Код строки

На 31.12.09

На 31.12.10

Отклонения

Дебиторская задолженность, ВСЕГО в т.числе

240

297,71

203,26

-94,45

покупатели и заказчики сторонние

241

4,18

6,04

1,86

покупат. и заказчики подразд. ОАО “КАМАЗ”

241.1

81,26

55,31

-25,95

Покупат. и заказчики - доч. общ.ОАО “КАМАЗ”, входящие в тех. цепочку

241.2

155,78

113,97

-41,81

Покупатели и заказчики-дочерние общества ОАО «КАМАЗ» (равновеликие предприятия)

241.3

0

1,61

1,61

Покупатели и заказчики- прочие дочерние общества ОАО «КАМАЗ»

241.4

2,82

3,45

0,63

Покупатели и заказчики- зависимые общества ОАО «КАМАЗ»

241.5

0

0

0



242

0

0

0

Векселя к получению от подразд. ОАО “КАМАЗ”

242.1

0

0

0

Векселя к получ. от доч. общ. ОАО “КАМАЗ”, входящих в тех.цепочку

242.2

0

0

0

Векселя к получению- от дочерних обществ ОАО «КАМАЗ» ( равновеликих предприятий)

242.3

0

0

0

Векселя к получению-от прочих дочерних обществ ОАО «КАМАЗ»

242.4

0

0

0

Векселя к получению-от зависимых обществ ОАО «КАМАЗ»

242.5

0

0

0

Задолженность участников по взносам в УК

244

0

0

0

Авансы выданные

245

7,62

17,67

10,05

Авансы выданные-подразд ОАО «КАМАЗ»

245.1

0

0

0

Авансы выданные-дочерн. и завис обществам

245.2

0

0

0

Авансы выданные-дочерним обществам ОАО «КАМАЗ» (равновеликим предприятиям)

245.3

0

0

0

Авансы выданные-прочим дочерним обществам ОАО «КАМАЗ»

245.4

0

0

0

Авансы выданные- зависимым обществам ОАО «КАМАЗ»

245.5

0

0

0

Прочие дебиторы – сторонние организации

246

41,24

4,32

-36,92

Прочие дебиторы-подразделения ОАО “КАМАЗ”

246.1

0,06

0,70

0,64

Прочие дебиторы – доч. и завис. общ. ОАО “КАМАЗ”

246.2

2,39

0,17

-2,22

Прочие дебиторы- дочерние общества ОАО «КАМАЗ» (равновеликие предприятия)

246.3

0

0

0

Прочие дебиторы- прочие дочерние общества ОАО «КАМАЗ»

246.4

2,36

0

-2,36

Прочие дебиторы- зависимые общества ОАО «КАМАЗ»

246.5

0

0

0



Дебиторская задолженность (строка баланса 240), с начала года уменьшилась на сумму 94,5 млн.руб. и за 2010 г. составила 203,3 млн.руб.

В составе дебиторской задолженности 2,6 % занимает задолженность покупателей и заказчиков сторонних организаций (строка баланса 241). Увеличение задолженности на 1,9 млн.р. Рост произошел из-за отгрузки металлоконструкций в адрес ООО «Нефтегазинжиниринг».

От общей дебиторской задолженности доля покупателей и заказчиков подразделений ОАО “КАМАЗ” (строка баланса 241.1) занимает 27,2 % и составляет 55,3 млн.руб. Снижение задолженности на 25,9 млн.руб. Снижение задолженности достигнуто за счет оперативной работы по внутрикорпоративным расчетам.

56 % в составе дебиторской задолженности занимают покупатели и заказчики - дочерние иобщества ОАО “КАМАЗ”, входящие в тех. цепочку (строка баланса 241.2), сумма задолженности составляет 114,0 млн.руб. Задолженность по данной строке уменьшилась на 41,8 млн.руб. Снижение задолженности достигнуто за счет оперативной работы по внутрикорпоративным расчетам и проведенным взаимозачетам между юр. лицами.

0,08 % в составе дебиторской задолженности занимают покупатели и заказчики- дочерние общества ОАО «КАМАЗ» (равновеликие предприятия) ( строка баланса 241,3). Задолженность по данной строке составляет 1,6 млн.руб.

В составе дебиторской задолженности 1,5 % занимает задолженность покупателей и заказчиков- прочих дочерних обществ ОАО «КАМАЗ» (строка баланса 241,4). Задолженность по данной строке составляет 3,5 млн.руб.

Задолженность по строкам баланса 241.5, 242, 242.1, 242.2, 242.3,242.4,242.5,244 отсутствует.

По строке 245 “Авансы выданные- сторонним организациям” задолженность составила 17,7 млн.руб. (8,7 % от общей задолженности). Рост задолженности на 10,1 млн.р. Увеличение задолженности связано с произведенными авансовыми платежами за быстрорежущую сталь в ОАО «МЗ Электросталь», за запасные части в ООО «Дюрр Системс Русс» и ОАО «Донмашстрой».

По строкам баланса 245.1 “Авансы выданные – подразделениям ОАО “КАМАЗ” и 245.2 «Авансы выданные- дочерним обществам ОАО «КАМАЗ», входящих в тех.цепочку» задолженность отсутствует.

Задолженность по строке баланса 246 “Прочие дебиторы – сторонние организации” уменьшилась на 36,92 млн.руб. и составляет 4,3 млн.руб. Снижение задолженности связано с возвратом налога на прибыль.

По строке баланса 246.1 “Прочие дебиторы” – подразделения ОАО “КАМАЗ” задолженность составляет 0,7 млн. руб.

Задолженность по строке баланса 246.2 «Прочие дебиторы – дочерние общества ОАО «КАМАЗ», входящие в тех.цепочку уменьшилась на 2,2 млн.руб. и составила 0,2 млн.руб. Снижение произошло за счет частичного погашения претензионных сумм.

По строкам баланса 246.3 «Прочие дебиторы- дочерние общества ОАО «КАМАЗ» (равновеликие предприятия) и 246.4 «Прочие дебиторы- прочие дочерние общества ОАО «КАМАЗ» отсутствует.





страница7/12
Дата конвертации02.03.2013
Размер1,12 Mb.
ТипПояснительная записка
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы