Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов специальности 351200 «налоги и налогообложение» заочной формы обучения Санкт-Петербург icon

Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов специальности 351200 «налоги и налогообложение» заочной формы обучения Санкт-Петербург



Смотрите также:


МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное агентство по образованию


Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики


Кафедра «Налогообложение»



ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ


Методические указания

по выполнению контрольной работы

для студентов специальности 351200 «налоги и налогообложение» заочной формы обучения


Санкт-Петербург

2009

Одобрено на заседании кафедры «Налогообложение»,

протокол №4 от 11.11.2008 г.


Рекомендовано Учебно-методическим Советом Юридического факультета

протокол № от 2008 г.


Федеральные налоги и сборы с организаций. Методические указания по выполнению контрольной работы. – СПб.: Изд-во СПбГУСЭ, 2009. – 23 с.


Указания составлены на основе требований учебных программ ВПО для студентов специальности 351200 заочной формы обучения. В них рассматриваются основные теоретические, методические и практические вопросы налогообложения. Приводится перечень тем контрольных работ, задач и контрольных вопросов.


Составители: проф. З.П. Кузнецова;

доц. Т.А. Бархатова


Рецензент: доц. Л.В. Овчаренко


 Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики

Оглавление


Оглавление 4

ВВЕДЕНИЕ 5

^ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ 6

варианты КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ 6

ВАРИАНТ 1 7

ВАРИАНТ 2 8

ВАРИАНТ 4 10

ВАРИАНТ 5 11

1.Налог на доходы физических лиц. 11

^ ВАРИАНТ 6 12

ВАРИАНТ 7 13

ВАРИАНТ 8 14

ВАРИАНТ 9 15

ВАРИАНТ 10 16

ВАРИАНТ 11 17

ВАРИАНТ 12 18

ВАРИАНТ 13 18

Экзаменационные вопросы 19



ВВЕДЕНИЕ


Необходимость налогов предопределена комплексом объективных факторов развития человеческого общества и, прежде всего, факторов экономического и социального характера. Комплекс таких факторов можно определить как экономическое неравенство условий производства, распределения и потребления добавленной стоимости в конкретном пространстве и времени.

Налогообложение, наряду с другими объективными процессами (ценообразованием, кредитованием, страхованием и т.п.), призвано обеспечить относительное равновесие экономических интересов всех участников воспроизводственных процессов.

Потенциально налоги способны создавать благоприятные условия для экономического роста страны в целом, что повышает благосостояние каждого конкретного человека. Курс «Федеральные налоги и сборы с организаций» дает возможность познать науку и практику налогообложения организаций на Федеральном уровне.

Содержанием данной дисциплины является изучение студентами инструктивного материала по плательщикам Федеральных налогов и сборов , объектам налогообложения, определению налоговой базы, льготам по уплачиваемым налогам, порядку и срокам уплаты налогов.

Предметом изучения данной дисциплины является изучение нормативно-правовой основы налогообложения юридических и физических лиц, видов налогов, перечисляемых ими в федеральный бюджет.

Целью изучения и основными задачами дисциплины являются изучение теории и современной практики в области налоговой политики Российского государства, порядка формирования различных платежей в Федеральный бюджет государства , порядка формирования внебюджетных фондов и их использования. Задачей курса является формирование у студентов комплексных знаний о федеральных налогах и сборах с организаций, методологии налогообложения юридических и физических лиц.

Настоящие методические указания соответствуют государственному образовательному стандарту дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» специальности «Налоги и налогообложение» и предназначены для студентов заочной формы обучения. Курс «Федеральные налоги и сборы с организаций» рассчитан на 2 семестра: по окончании 1 семестра выполняется контрольная работа и сдается зачет, а по окончании 2 семестра выполняется курсовая работа и сдается экзамен.

Методические указания включают цели и задачи курса, минимальные требования к контрольным работам студентов, темы контрольных работ, экзаменационные вопросы и список рекомендуемой литературы.

^

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ


Цель контрольной работы по дисциплине « Федеральные налоги и сборы с организаций» заключается в том, чтобы студент мог самостоятельно изучить теорию и современную практику в области налогообложения организаций Федеральными налогами и сборами, порядка формирования различных платежей в бюджет государства и их распределения между Федеральным бюджетом и бюджетами субъектов федерации.

Задачи, поставленные перед студентом при подготовке и написании контрольной работы:

  • глубокое изучение как основной, так и дополнительной литературы по избранной теме контрольной работы;

  • формирование комплексных знаний о построении налоговой системы РФ, методологии налогообложения организаций;

  • формирование собственного представления о возможных вариантах налогообложения организаций с целью оптимизации их налоговых платежей;

  • умение изложить эти представления в теоретической и практической частях контрольной работы.



^

варианты КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ


Контрольная работа состоит из двух частей: первая часть включает полный ответ на один из представленных теоретических вопросов; вторая часть состоит из решения представленных в ней задач.

Контрольная работа считается выполненной, если студентом будет полностью изложена тема теоретического вопроса и решены задачи, предусмотренные текстом задания.

Объем работы составляет 15-25 страниц печатного текста, в конце работы должен быть представлен список использованной литературы.

При выборе варианта практической контрольной работы студент должен руководствоваться первой буквой своей фамилии.

Вариант 1 – буква «А» , «Б», «Р»

Вариант 2 – буквы «В» и «Г»

Вариант 3 – буква «Д» и «С»

Вариант 4 – буквы «Т» и «Ю»

Вариант 5 – буквы «Е» и «Х»

Вариант 6 – буквы «Ж» и «З»

Вариант 7 – буквы «И» и «Э»

Вариант 8 – буквы «К» и «Ц»

Вариант 9 – буквы «Л» и «Ч»

Вариант 10 – буквы «М» и «Ш»

Вариант 11 – буквы «Н» и «Щ»

Вариант 12 – буквы «О» и «Я»

Вариант 13 – буквы «П» , «Ф», «У»






ВАРИАНТ 1


^ 1. Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов.

Экономическая сущность, классификация, функции налогов и элементы налога. Принципы и методы налогообложения.

Налоговая политика государства. Налоговое регулирование в России.

Построение налоговой системы в России. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды.


Задача 1.

Организация приобрела вне места своего нахождения недвижимость, сдаёт её в аренду и при этом обязанность встать на налоговый учёт по месту нахождения недвижимости ею не соблюдается.

Определить меру ответственности, установленную Налоговым Кодексом РФ за ведение деятельности без постановки на учёт в налоговом органе.


Задача 2.

ООО «Иллюзион» продаёт бытовую технику. В июле отчетного года на собственные нужды был отпущен музыкальный центр, ранее приобретённый для продажи. Его решено использовать на корпоративных праздниках. Покупная стоимость центра – 12.600 руб. (в том числе НДС 1.922 руб.). В июле аналогичные музыкальные центры продавались по 18.000 руб. Однако для того, чтобы определить базу, облагаемую НДС, нужно воспользоваться той ценой, по которой ООО «Иллюзион» продавал такую же технику в июне (при условии, что налоговым периодом по НДС у организации является месяц). В июне аналогичные музыкальные центры реализовывались по 14.400 руб. и 15.000 руб. В Налоговом Кодексе не определено, каким образом нужно определять цену реализации в случае, если в налоговом периоде она колебалась, в связи с этим рекомендуется в этом случае определить среднюю цену. Было продано 6 музыкальных центров по цене 14 400 руб. и 4 центра по цене 15 000 руб.

Определить налогооблагаемую базу по НДС при передаче на собственные нужды товаров ранее приобретённых для перепродажи?

ВАРИАНТ 2


  1. ^ Налог на прибыль (доход) организаций

Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.

Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы, их группировка. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.

Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей. Налоговый учет. Налоговая декларация.


Задача 1.

Организация поместила приобретенный автомобиль в гараже и не эксплуатирует его. Обязана ли организация в этом случае встать на налоговый учёт по месту нахождения автомобиля?


Задача 2.

Представители иностранной компании «ABC Ltd» смонтировали для ЗАО «Лассо» павильон в Москве. Стоимость работ по договору составила 2.400 долларов США. Иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика. Акт приемки-сдачи работ был подписан 12 марта отчетного года. Перед тем, как выплатить деньги, ЗАО «Лассо» удержало НДС из суммы, причитающейся компании «ABC Ltd» (принять курс доллара условно 30 руб. за 1 доллар). Определить размер удержанного НДС.


ВАРИАНТ 3

  1. Налог на добавленную стоимость

Экономическая сущность косвенных налогов. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база; особенности определения налоговой базы налоговыми агентами. Льготы. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Ставки, порядок исчисления. Налоговый период.

Счета-фактуры. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога.

Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг). Порядок подтверждения права на возмещение налога при ставке 0 процентов.


Задача 1

Рассчитать сумму налога на доходы физического лица за отчетный год, если его ежемесячная заработная плата составляет 9400руб., и у него на иждивении находится 1 ребенок в возрасте до 18 лет.


Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму ЕСН, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Месячный фонд оплаты труда организации составляет 750 тыс. руб., один из работников является инвалидом 2 группы оклад которого – 4500 руб., в течение года в организации были выплачены:

пособия по временной нетрудоспособности – 1746 руб.,

пособие на рождение ребенка – 8000 руб.,

компенсация за неиспользованный отпуск уволенным сотрудникам – 12000 руб.,

дивиденды – 120000 руб.,

премия по итогам года – 600000 руб.

Произведена оплата медицинскому учреждению расходов на лечение сотрудников данной организации (за счет чистой прибыли) – 17000 руб.

ВАРИАНТ 4


1. Акцизы

Экономическая природа акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами и подакцизного минерального сырья.

Плательщики. Особенности определения налогоплательщика в рамках договора простого товарищества. Объект обложения. Определение налоговой базы. Порядок применения налоговых вычетов.

Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый период, сроки уплаты.

Налоговые режимы в отношении подакцизной продукции.


Задача 1

В январе текущего года ООО «Атлант» заняло у ЗАО «Ростовщик» 300 000 руб. на один год. За пользование займом ООО «Атлант» ежемесячно начисляет проценты в сумме по 7500 руб. Других займов и кредитов в I квартале того же года ООО «Атлант» не получало. Предположим, что в течение этого года ставка рефинансирования будет равна 25%. Определить сумму, которая может быть включена в состав внереализационных расходов.


Задача 2.

Сотрудник организации – участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного иждивенца (ребенка), получает по основному месту работы оклад в сумме 5000 руб. В мае предшествующего отчетному году он получил на предприятии беспроцентную ссуду в размере 250000 руб. на год. Ссуда им погашена своевременно.

Определить облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход и сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

^

ВАРИАНТ 5

  1. Налог на доходы физических лиц.



Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц. Налог на доходы с физических лиц: плательщики, объект обложения, налоговая база, льготы, ставки.

Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок исчисления, налоговый период и сроки уплаты.

Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями.

Налогообложение иностранных граждан.

Декларирование доходов.


Задача 1.

^ Определить налог на прибыль, если за год:

Показатель

Сумма, тыс. руб.

а) выручка от реализации

2 900

б) приобретение производственного оборудования

760

в) материальные расходы

800

г) расходы на оплату труда

240

д) призы победителям рекламных компаний

25

е) представительские расходы

7


Задача 2.

На расчетный счет от покупателя поступили денежные средства в сумме 2000 тыс. руб. за путевки сроком с 14 января по 02 февраля, стоимость 1 путевки – 6 тыс. руб., количество реализованных путевок - 300 шт., себестоимость оказанных услуг – 1250 тыс. руб.

Определить сумму прибыли от реализации санаторно-курортных путевок за отчетный период- январь текущего года.

ВАРИАНТ 6


^ 1. Единый социальный налог (ЕСН)

Характеристика единого социального налога. Налогоплательщики, объект налогообложения.

Налоговая база и налоговый период. Суммы, не подлежащие налогообложению. Льготы по налогу. Ставки налога. Условия применения регрессивной шкалы налога.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Особенности исчисления и уплаты налога плательщиками, не являющимися работодателями.


Задача 1

В январе отчетного года ООО «Юпитер» купило сепаратор для сортировки лома цветных металлов. Его первоначальная стоимость для целей налогообложения составила 100 000 руб. Предположим, что сепараторы такого класса входят в третью амортизационную группу. ООО «Юпитер» установило, что срок полезного использования сепаратора равен 4 годам (48 месяцам). Амортизация начисляется нелинейным методом. Допустим, что сепаратор для сортировки лома цветных металлов эксплуатируется в токсичной среде. ООО «Юпитер» решило увеличить норму его амортизации в 1,5 раза. Определить норму амортизации и амортизационные отчисления при этом методе.


Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

  1. за период выручка от реализации услуг – 480 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

  2. получены проценты за хранение средств на расчетном счете -0.5 тыс. руб.

  3. начислена пеня к уплате поставщику – 2 тыс. руб.

  4. поступил аванс на расчетный счет -60 тыс. руб.

  5. получена пеня от заказчика – 2,8 тыс. руб.

  6. погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом отчетном периоде – 160 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

  7. поступили доходы по аренде – 100 тыс. руб.

  8. закуплен без оплаты товар для оптовой продажи – 450 тыс. руб., в том числе НДС 18 %.

  9. приобретены основные средства–18 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %., оплачены полностью, и введены в эксплуатацию.



ВАРИАНТ 7


^ 1. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Характеристика налога на добычу полезных ископаемых. Экономическая обоснованность существования данного налога.

Налогоплательщики, объект налогообложения .

Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Зачисление сумм НДПИ.


Задача 1

Определите материальную выгоду и налог на доходы физических лиц, если:

а) сумма займа –200000 руб.;

б) заем выдан под годовой процент – 6%;

в) ставка рефинансирования ЦБ на момент выдачи займа – 12%.


Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте балансовую и налогооблагаемую прибыль, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Выручка от реализации продукции – 200 тыс. руб.,

Себестоимость реализованной продукции – 120 тыс. руб., в том числе командировочные расходы сверх норм – 12 тыс. руб.,

Убытки от выбытия основных средств – 6 тыс. руб.,

Отрицательная суммовая разница – 20 тыс. руб.,

Положительная суммовая разница – 40 тыс. руб.,

Налоги, относимые на финансовый результат – 10 тыс. руб.

ВАРИАНТ 8


^ Платежи за пользование природными ресурсами. Налог на добычу полезных ископаемых. Плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.

Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок определения количества добытого полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, сроки уплаты налога в бюджет.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду: плательщики, налоговая база, налоговые ставки, сроки уплаты налога в бюджет.


Задача 1.

Восстановительная стоимость объекта основных средств, включенных в 9 амортизационную группу по состоянию на 01 января отчетного года составляет 2.000.000 руб. Срок полезного использования объекта составляет 30 лет. Определить ежемесячную норму амортизации и сумму амортизационных отчислений за январь отчетного года.


Задача 2.

Организация предоставила в рекламных целях физическому лицу услуги по ремонту квартиры на безвозмездной основе. Признаётся ли доходом работы и оказание услуги физическому лицу в натуральной форме?

ВАРИАНТ 9


^ 1. Платежи за пользование природными ресурсами. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами.

Плата за пользование водными объектами: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки сборов, порядок исчисления сборов, порядок и сроки уплаты сборов в бюджет.


Задача 1.

Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику стиральную машину по цене 6.000 руб. Идентичные стиральные машины реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости стиральной машины, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.


Задача 2.

Срок платежа налога в сумме 10.000 руб. был 13 января. Фактически эта сумма поступила в бюджет 20 июля. Определить число дней просрочки по данному платежу и сумму начисленной пени по нему. Ставку рефинансирования ЦБ РФ принять равной 12 %.

ВАРИАНТ 10


^ 1. Налог на добавленную стоимость, виды налоговых вычетов и порядок их предоставления организациям.

Характеристика налога на добавленную стоимость. Плательщики налога, объект налогообложения. Формирование налоговой базы. Виды налоговых вычетов и порядок их предоставления. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок уплаты налога.

Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.


Задача 1

В январе 2008 г. ЗАО «Гелий» купило материалы за 3000 у.е. (без НДС). В договоре указано, что одна условная единица равна одному ЕВРО. Курс ЕВРО, установленный ЦБ РФ, составляет:

- на день получения материалов - 28 руб./EUR;

- на день оплаты - 35 руб./EUR.

Определить сумму внереализационных расходов, образовавшихся в результате этой операции.


Задача 2.

Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

  1. объем услуг – 280 тыс. руб., в том числе НДС 18 %. Оплачено – 170 тыс. руб.

  2. получены проценты по вкладу на депозитном счете -100 тыс. руб.

  3. реализованы с немедленной оплатой материалы: фактическая себестоимость – 20 тыс. руб., наценка – 5 тыс. руб., кроме того НДС -18 %.

  4. приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 8 тыс.руб., в том числе НДС -18 %.

  5. поступил аванс на расчетный счет в сумме 65 тыс. руб.

  6. получена пеня за несвоевременную оплату услуг – 7 тыс. руб.

  7. закуплен без оплаты товар на сумму 100 тыс. руб. в том числе НДС 18 %, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой 20 %. Покупателем оплачена вся партия.

  8. налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реализованный в отчетном периоде – 2 тыс. руб.

  9. приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., НДС – 2700 руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50 %.

ВАРИАНТ 11


^ 1. Виды федеральных налогов и их характеристика.

Нормативно-правовая база установления Федеральных налогов. Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ. Порядок установления элементов налогов. Налоговые льготы, порядок их установления. Распределение федеральных налогов и сборов по бюджетам Бюджетной системы РФ, порядок установления нормативов зачисления федеральных налогов в бюджеты Бюджетной системы РФ.


Задача 1.

За полугодие отчетного года расходы на оплату труда ООО «Интеграл» составили 850.000 руб. В июне отчетного года организация воспользовалась услугами ЗАО «Счастливый час», которое организовало фуршет на приёме партнёров по бизнесу. Фуршет стоил 60.000 руб. (в том числе НДС – 9153 руб.). В этом же месяце услуги ЗАО «Счастливый час» были оплачены. Определить сумму НДС по представительским расходам, принимаемую к вычету за отчётный период.


Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет двух иждивенцев (детей) и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:


Январь - 4000

Февраль – 5000

Март – 3000

Апрель – 3700

Май – 7000

Июнь – 4500

Июль – 3400

Август. – 3000

Сентябрь - 4500

Октябрь. – 5000

Ноябрь – 6000

Декабрь – 7000

Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили 150000 руб. за год.

ВАРИАНТ 12

^
1. Виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

Характеристика налога на доходы физических лиц. Виды налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц: социальные, имущественные, профессиональные, стандартные. Характеристика и порядок предоставления налоговых вычетов. Порядок расчета налоговой базы при налогообложении по ставке 13%.

Задача 1.

Организация в счёт погашения задолженности по заработной плате выделила своему работнику пылесос по цене 5.500 руб. Идентичные пылесосы реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости пылесоса, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.


Задача 2.

Организация зарегистрирована 25 января текущего года. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств составила:

На 1 февраля – 120000руб.;

На 1 марта – 120000руб.;

На 1 апреля – 130000руб.

Рассчитать сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал текущего года.

ВАРИАНТ 13


^ 1. Государственная пошлина.

Государственная пошлина, порядок и сроки уплаты. Плательщики государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Льготы для отдельных категорий организаций по уплате государственной пошлины. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.


Задача 1.

Выручка ООО «Пропеллер» в июле отчетного года составила 960.000 руб. (в том числе НДС – 146.400 руб.), в августе – 600.000 руб. (в том числе НДС – 91.500 руб.). В сентябре отчетного года – 1.200.000 руб. (в том числе НДС – 183.000 руб.). Итого выручка (без учёта НДС) за каждый месяц 3 квартала отчетного года не превысила 2.000.000 руб. Определить сроки уплаты НДС из суммы выручки.


Задача 2.

Организация применяет УСН, объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года получены доходы и расходы, учитываемые в налогообложении:

вариант доходы, руб. расходы, руб.

1 350000 340000

2 300000 370000

3 450000 430000

4 450000 475000

Рассчитать величину единого налога, подлежащую уплате в бюджет.

^

Экзаменационные вопросы


  1. Состав и социально-экономическое значение федеральных налогов.

  2. Роль федеральных налогов в формировании бюджетов всех уровней.

  3. Налог на добавленную стоимость: плательщики, порядок постановки на учет и освобождения от обязанностей налогоплательщика.

  4. Определение места реализации товаров (работ и услуг).

  5. Операции, являющиеся объектом налогообложения НДС.

  6. Операции, не подлежащие налогообложению НДС. Условия освобождения от налогообложения.

  7. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг).

  8. Определение налоговой базы при передаче имущественных прав.

  9. Определение налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.

  10. Особенности исчисления налоговой базы при транспортных перевозках, перегрузочных работах, агентировании на водном транспорте.

  11. Определение налоговой базы налоговым агентом.

  12. Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг).

  13. Налоговый период и налоговые ставки по НДС.

  14. Порядок подтверждения права на применение ставки 0 процентов по НДС.

  15. Порядок расчета и сроки уплаты НДС.

  16. Счет-фактура. Книга покупок и книга продаж.

  17. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).

  18. Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения.

  19. Порядок возмещения НДС.

  20. Акцизы: назначение, плательщики, объекты налогообложения.

  21. Подакцизные товары. Дифференциация налоговых ставок.

  22. Операции, не подлежащие налогообложению.

  23. Порядок определения налоговой базы при исчислении акцизов.

  24. Порядок отнесения сумм акциза.

  25. Применение налоговых вычетов по акцизам.

  26. Сроки и порядок уплаты акцизов.

  27. Назначение и экономическое содержание ЕСН. Плательщики, объекты налогообложения, налоговая база.

  28. Выплаты, не подлежащие налогообложению при исчислении единого социального налога.

  29. Порядок расчета и уплаты единого социального налога.

  30. Налоговые льготы по ЕСН.

  31. Налоговые вычеты по ЕСН. Основы определения страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение.

  32. Роль и место налога на прибыль в налоговой системе РФ.

  33. Налог на прибыль: налогоплательщики, объект налогообложения.

  34. Порядок определения доходов, их классификация при исчислении налога на прибыль.

  35. Порядок признания расходов при исчислении налога на прибыль, группировка расходов.

  36. Материальные расходы.

  37. Расходы на оплату труда.

  38. Амортизируемое имущество. Амортизационные группы.

  39. Методы и порядок расчета амортизации.

  40. Особенности признания расходов в виде процентов.

  41. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализа-цией.

  42. Расходы, нормируемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

  43. Порядок признания доходов и расходов по методу начисления.

  44. Кассовый метод признания доходов и расходов.

  45. Внереализационные расходы, дата признания для целей налогообложения.

  46. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль.

  47. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль.

  48. Перенос убытков на будущее по налогу на прибыль.

  49. Определение расходов по торговым операциям.

  50. Налоговые ставки, порядок зачисления налога на прибыль. Налоговый период, отчетный период.

  51. Порядок исчисления, сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на прибыль.

  52. Исчисление и уплата налога на прибыль налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.

  53. Распределение расходов на прямые и косвенные.

  54. Налоговый учет по налогу на прибыль.

  55. Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины.

  56. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

  57. Особенности уплаты государственной пошлины в зависимости от характера совершаемых органами власти действий.

  58. Льготы при уплате государственной пошлины.

  59. Основания и порядок возврата государственной пошлины.

  60. Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики налога, объект налогообложения.

  61. Налог на добычу полезных ископаемых. Налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

  62. Водный налог. Плательщики налога, объект налогообложения.

  63. Водный налог. Налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

  64. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

^ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативная литература:

  1. Гражданский Кодекс РФ : в 3 ч. – М. : Омега-Л, 2007.

  2. Земельный Кодекс РФ. – М. : Омега-Л, 2007.

  3. Налоговый Кодекс РФ. – М. : Экзамен, 2007.

  4. О государственной налоговой службе РСФСР : [ФЗ РФ : принят 21 марта 1991 г., № 943-1].

  5. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации : [ФЗ РФ : принят 14 июня 1995 г., № 88-ФЗ].

  6. О налогах на имущество физических лиц : [ФЗ РФ : принят 9 декабря 1991 г., № 2003-1].

  7. О недрах : [ФЗ РФ : принят 21 февраля 1992 г., № 2396-1].

  8. О порядке и сроках внесения платы за древесину, отпускаемую на корню : инструкция ГНС РФ от 19.04.1994 г., № 25.

  9. О таможенном тарифе (с изменениями и дополнениями) : [ФЗ РФ : принят 21 мая 1993 г., № 5003-1].

  10. Об основах налоговой системы в Российской налоговой системе Российской Федерации : [ФЗ РФ : принят 27 декабря 1991 г., № 2118].

  11. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства : [ФЗ РФ : принят 29 декабря 1995 г., № 222 – ФЗ].

  12. Таможенный Кодекс РФ. – М. : ИНФРА-М, 2007.

Основная:

  1. Александров, И. М. Налоги и налогообложение : учебник / И. М. Александров. – М. : Дашков и К, 2004.

  2. Карагод, В. С. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. С. Карагод. – М. : ИНФРА-М, 2004.

  3. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России : учебник / Л. Н. Лыкова. – М. : Дело, 2004.

  4. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации : учебник / В. Г. Пансков ; под ред. Д. Г. Черника. – М. : Дело, 2004.


Дополнительная:

  1. Все об исчислении единого социального (в системной редакции) : справ.-информ. пособие / сост. Е. В. Воробьева, Л. М. Гинзбург. – М. : Экономика и жизнь, 2004.

  2. Евстигнеев, Е. Н. Основы налогообложения и налогового законодательства : учеб. пособие / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - СПб. : Питер, 2004.

  3. Кузнецова, З. П. ,Бархатова Т.А. Федеральные налоги и сборы с организаций : метод. указ. по выполнению контрольной работы ва. – СПб. : СПбГУСЭ, 2009.

  4. Налоги в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области в 2008г. – СПб. : Консультант Плюс, 2008.

  5. Пушкарева, В. М. История финансовой мысли и политики налогов : учеб. пособие / В. М. Пушкарева. - М. : Финансы и статистика, 2005.

Периодические издания:

  1. Налоги и налогообложение : журнал.

  2. Налоговый Вестник : журнал.


























Кузнецова Зента Петровна

Бархатова Тамара Анатольевна


^ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ Налоги и СБОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЙ


Методические указания по выполнению контрольной работы





Подп. к печати

Формат 6084 1/16

Усл. печ. л. 0,81

Уч.-изд. л. 1,5

Тираж 1000 экз.

Изд. №

Заказ №





РИО СПбГУСЭ, лицензия ЛР № 040849

Член Издательско-полиграфической Ассоциации университетов России

СПб государственная академия сервиса и экономики

193171, г. Санкт-Петербург, ул. Седова, 55/1

Отпечатано в ИИГ НОУ «АКТиБ», 193171, СПб., ул. Седова, 55/1

Лицензия ИД №05598 от 14.08.2001 г.




Скачать 222,5 Kb.
Дата конвертации22.03.2013
Размер222,5 Kb.
ТипМетодические указания
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы