Пояснительная записка к проекту закона Магаданской области «Об областном бюджете на 2013 год»
Смотрите также:
- Пояснительная записка к проекту закона Магаданской области «Об областном бюджете на 2012 год»
- Пояснительная записка к проекту закона Магаданской области
- Пояснительная записка к проекту закона Магаданской области «О внесении изменений в отдельные
- Распоряжение
- Пояснительная записка к проекту закона Забайкальского края о бюджете Забайкальского края на 2011
- «Об областном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов»
- Пояснительная записка к проекту закона Ставропольского края "О внесении изменений в Закон
дизельное топливо – 198 965 тыс. рублей;
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей – 4 754 тыс. рублей.
автомобильный бензин – 357 198 тыс. рублей;
прямогонный бензин – 17 717 тыс. рублей.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКАк проекту закона Магаданской области «Об областном бюджете на 2013 год» Настоящая пояснительная записка содержит комментарии к проектировкам областного бюджета на 2013 год. Формирование параметров областного бюджета на 2013 год осуществлялось, исходя из необходимости реализации Бюджетного послания Президента Российской Федерации "О бюджетной политике в 2013 - 2015 годах", и на основе осуществляемой бюджетной и налоговой политики на территории Магаданской области. ^ Формирование доходной базы областного бюджета на 2013 год осуществлялось на основе прогноза социально-экономического развития Магаданской области на 2013-2015 годы, основных направлений бюджетной и налоговой политики на 2013 год и среднесрочную перспективу, и оценки поступлений доходов в областной бюджет в 2012 году. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2007 № 995 «О порядке осуществления федеральными органами государственной власти (государственными органами), органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и (или) находящимися в их ведении казенными учреждениями, а также Центральным Банком Российской Федерации бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» главные администраторы доходов бюджета представляет сведения, необходимые для составления среднесрочного финансового плана и проекта бюджета. В связи с тем, что основным главным администратором налоговых доходов являются налоговые органы, в проект налоговых доходов областного бюджета на 2013 год включены экспертные оценки налоговых доходов УФНС России по Магаданской области, а также отраслевых департаментов (управлений) администрации Магаданской области. Доходы областного бюджета на 2013 год представлены для рассмотрения в первом чтении в размере 22 226 077,8 тыс. рублей. Общий объем налоговых и неналоговых доходов областного бюджета на 2013 год спрогнозирован в сумме 12 041 260,0 тыс. рублей. При этом налоговые и неналоговые доходы областного бюджета сформированы на 92,5% за счет пяти основных налогов: налог на прибыль организаций – 32,5%, налог на доходы физических лиц – 32,5%, налог на добычу полезных ископаемых – 17,4%, налог на имущество организаций – 5,3% и акцизы на нефтепродукты – 4,8%. Особенности расчетов поступлений платежей в областной бюджет по основным доходным источникам на 2013 год ^ Расчет налога на прибыль организаций на 2013 год произведен, исходя из действующего налогового законодательства с учетом изменений, предусмотренных в основных направлениях налоговой политики в Российской Федерации, а также на основе рассчитанного Министерством финансов Российской Федерации налогового потенциала по Магаданской области на 2013 год по налогу на прибыль организаций в сумме 4 349 079,4 тыс. рублей (100 % поступлений данного налога в консолидированный бюджет области). Общая ставка налога на прибыль организаций учтена в расчетах в размере 20 процентов, в том числе федеральная ставка составляет 2 процента. Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 90 процентов от региональной ставки (18 процентов). Плановые назначения на 2012 год по налогу на прибыль организаций составляют 2 661 114,0 тыс. рублей (по нормативу 90% от региональной ставки 18%), исполнение на 1 октября 2012 года – 2 447 342,9 тыс. рублей. Основной причиной столь значительного поступления налога является контрольная работа налоговых органов Магаданской области. По результатам налоговой проверки ЗАО «Серебро Магадана» (акт от 2007 года) в областной бюджет поступил налог на прибыль организаций в сумме 420 967,5 тыс. рублей. Принимая во внимание необходимость формирования сбалансированного бюджета на 2013 год, основываясь на экспертной оценке Министерства финансов Российской Федерации и ожидаемом поступлении данного налога до конца 2012 года, сумма налога на прибыль организаций, исчисленная на 2013 год в областной бюджет составляет 3 914 171,0 тыс. рублей (по нормативу 90% от региональной ставки 18%). ^ Прогноз поступления в областной бюджет в 2013 году налога на доходы физических лиц рассчитан в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации. В 2013 году в областной бюджет будет поступать налог на доходы физических лиц – по нормативу 60 процентов от налоговых доходов консолидированного бюджета Магаданской области от указанного налога. Расчет по поступлению в доход областного бюджета налога на доходы физических лиц осуществлялся на основании прогноза фонда оплаты труда по полному кругу с учетом установленных законодательством вычетов, ставки налога и доли, подлежащей перечислению в областной бюджет. Фонд оплаты труда за 2011 год составил 34 574,3 млн. рублей, увеличившись относительно 2010 года на 14,2%. Расчетный фонд оплаты труда за 2012 год составит 43 734,5 млн. рублей (рост 26,5%). Рост ФОТ обусловлен темпами увеличения заработной платы и увеличением численности работников организаций. Так, средняя заработная плата за январь-август 2012 года относительно аналогичного периода прошлого года выросла на 20,7%. Среднегодовая численность работников организаций за этот период выросла на 0,9%. Растет и средняя численность занятых в экономике. На последнюю отчетную дату она составила 98,8 тыс. человек (100,4% к аналогичному периоду прошлого года). Расчетный ФОТ учитывает увеличение заработной платы работников бюджетных организаций и положительные итоги деятельности в добыче полезных ископаемых. Для обеспечения соблюдения трудовых прав работников учреждений бюджетной сферы в области оплаты труда на 2013 год по областному бюджету необходимы дополнительные расходы в размере 1 803 642,8 тыс. рублей, по муниципальным образованиям необходимы дополнительные затраты в области оплаты труда в сумме 665 474,6 тыс. рублей. Итого дополнительные затраты консолидированного бюджета в области оплаты труда на 2013 год составляют 2 469 117,4 тыс. рублей. На основании указанных объемов соответственно увеличены ФОТ и прогноз по налогу на доходы физических лиц от первоначально рассмотренных на бюджетных комиссиях. Таким образом, прогноз ФОТ на 2013 год – 49 512,6 млн. рублей рассчитан с учётом дальнейшего повышения заработной платы работников бюджетной сферы, тенденций развития основных отраслей экономики, реализации крупных инвестиционных проектов и темпов роста численности занятых в экономике. Прогноз фонда оплаты труда рассчитан, исходя из достигнутого уровня, сценарных условий Минэкономразвития России, стратегии социально-экономического развития Магаданской области, реализации крупных инвестиционных проектов, программы поэтапного совершенствования систем оплаты труда при оказании государственных (муниципальных) услуг. С 2012 года налог на доходы физических лиц поступает по другим кодам бюджетной классификации, чем ранее. В связи с изменением кодов бюджетной классификации по данному виду доходов изменилось количество и сущность источников доходов в разрезе кодов бюджетной классификации. Осталось всего 4 кода бюджетной классификации, в которые внесли достаточно серьезные изменения в состав доходов и в настоящее время полностью соответствуют содержанию соответствующих статей Налогового кодекса Российской Федерации. Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации за девять месяцев текущего года поступил в размере 2 233 583,2 тыс. рублей, прогноз на 2013 год составляет 3 846 224,0 тыс. рублей. Налог на доходы физических лиц, с доходов, получаемых от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой , адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации, за девять месяцев текущего года поступил в размере 26 708,6 тыс. рублей, прогноз на 2013 год составляет 36 900,0 тыс. рублей. Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за девять месяцев текущего года поступил в размере 16 078,4 тыс. рублей, прогноз на 2013 год составляет 21 500,0 тыс. рублей. Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации за девять месяцев текущего года поступил в размере 6 413,1 тыс. рублей, прогноз на 2013 год составляет 8 550,0 тыс. рублей (норматив зачисления в областной бюджет – 80 процентов от указанного налога). Плановые назначения по налогу на доходы физических лиц на 2012 год составляют 3 482 194,0 тыс. рублей, то есть рост по данному налогу запланирован к факту за 2011 год – 136,0 процента или больше в абсолютной сумме на 920 871,5 тыс. рублей (факт за 2011 год – 2 561 322,5 тыс. рублей). В целом в областной бюджет на 2013 год предусмотрено поступление по налогу на доходы физических лиц в общей сумме 3 913 174,0 тыс. рублей, рост к плановым назначениям на текущий год составляет 112,4 процента или больше на 430 980,0 тыс. рублей. ^ В 2013 году в областной бюджет планируется поступление акцизов на нефтепродукты из Смоленского УФК. Статьей 2 проекта федерального закона "О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" установлены нормативы зачисления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты. В 2013 году в бюджеты субъектов Российской Федерации данные акцизы поступят по нормативу 72%. Норматив распределения акцизов на нефтепродукты для Магаданской области на 2013 год составляет 0,1659%. Расчет поступления акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей произведен на основе прогноза поступлений данных акцизов на 2013 год в бюджеты субъектов Российской Федерации и норматива распределения акцизов на нефтепродукты для Магаданской области – 0,1659%. Прогноз поступления акцизов на нефтепродукты в областной бюджет на 2013 год в целом составляет 578 634 тыс. рублей, из них: Расчет поступления акцизов на нефтепродукты в областной бюджет в 2013 году тыс. руб.
^ Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, спрогнозирован с учетом роста доходов, облагаемых налогом, и ростом количества налогоплательщиков налога, взимаемого в связи применением упрощенной системы налогообложения. Единый сельскохозяйственный налог с 1 января 2013 года в областной бюджет в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации поступать не будет, доходы от него будут поступать в равных долях в бюджеты района и поселения, либо по нормативу 100% в городской бюджет. ^ Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, спрогнозирован на 2013 год с учетом роста доходов, облагаемых налогом и ростом количества налогоплательщиков налога, взимаемого в связи применением упрощенной системы налогообложения. Динамика изменения количества налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и объемов начисленных налоговых платежей по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по данным отчетов УФНС России по Магаданской области за 2009 - 2011 годы составляет: тыс. руб.
В целом количество налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения постоянно растет, как растут и объемы начисленных налоговых платежей по налогу. Это связано с тенденцией перехода организаций на применение упрощенной системы налогообложения, которая сохраняется в настоящее время и продолжится в 2013 году в связи с тем, что упрощенная система налогообложения является оптимальным режимом налогообложения для малых и средних предприятий, позволяющая минимизировать налоговые платежи и значительно упрощающая ведение бухгалтерского учета. Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» увеличен верхний предел доходов налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 20 млн. рублей до 60 млн. рублей, что, в свою очередь повлечет переход налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения. План на 2012 год по данному налогу утвержден в сумме 340 100,0 тыс. рублей, факт за 9 месяцев текущего года составил 321 268,1 тыс. рублей. Прогноз доходов от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по экспертной оценке налоговых органов на 2013 год составит 448 720 тыс. рублей, рост к плановым назначениям на 2012 год составляет 131,9% или больше на 108 620,0 тыс. рублей. ^ Норматив отчислений налога на имущество организаций в областной бюджет составляет 80 процентов. Расчет прогнозных показателей по налогу на имущество организаций на 2013 год произведен УФНС России по Магаданской области, в соответствии с действующим законодательством, на основе данных о налоговой базе по налогу (отчет по форме № 5 –НИО) за 2011 год, с учетом сумм фактических начислений за 1 полугодие 2012 года. При прогнозе поступлений использованы темпы роста среднегодовой стоимости имущества, кроме того, прогнозные суммы скорректированы на коэффициент собираемости, сложившийся в районах области, в основном за счет несвоевременной уплаты налога организациями жилищно-коммунального хозяйства. План на 2012 год по налогу на имущество организаций утвержден в сумме 528 956,0 тыс. рублей, факт за 9 месяцев 2012 года составил 416 459,5 тыс. рублей. Объем поступлений в областной бюджет налога на имущество организаций на 2013 год с учетом экспертной оценки налоговых органов и результатов проведенных с муниципальными образованиями бюджетных комиссий оценивается в сумме 639 952,0 тыс. рублей, с ростом к плану текущего года – 121,0 %.
|
