Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Республики Северная Осетия-Алания за 2010 год 3-81 icon

Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Республики Северная Осетия-Алания за 2010 год 3-81



Смотрите также:
1   ...   6   7   8   9   10   11   12   13   ...   16

^ Министерство культуры РСО-Алания

(далее по тексту Минкульт РСО-Алания).

Министерство культуры РСО-Алания является республиканским органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики в сфере культуры и искусства.

В соответствии со списком подведомственных учреждений и организаций», утвержденным Постановлениями Правительства РСО-Алания «Об утверждении положения о Минкульте РСО-Алания» от 09.12.2005 г. №344, от 11.12.2009 г. №342, письмом Минкульта РСО-Алания от 14.12.2009 г. №939 в состав подведомственных государственных унитарных предприятий входят: ГУП кинотеатр «Комсомолец», ГУККП «Октябрь», ГУП кинотеатр «Терек».

Согласно письму Минимущества РСО-Алания от 14.07.2009 г. №1000 следует, что в соответствии с реестром государственного имущества РСО-Алания в ведомственном подчинении Минкульта РСО-Алания находятся: ГУП кинотеатр «Комсомолец», ГУП кинотеатр «Терек», ГУП кинотеатр «Родина», ГУП кинотеатр «Юность». ГУККП «Октябрь» находится в ведомственном подчинении Администрации Президента и Правительства РСО-Алания.

Вследствие чего, Минимущество РСО-Алания представило недостоверную информацию (письмо от 14.07.2009 г. №1000) о ГУПах, находящихся в ведомственном подчинении Минкульта РСО-Алания, выразившейся в том, что в Постановлениях Правительства РСО-Алания «Об утверждении положения о Минкульта РСО-Алания» от 09.12.2005 г. №344, от 11.12.2009 г. №342 в списке подведомственных учреждений и организаций ГУП кинотеатр «Родина» и ГУП кинотеатр «Юность» не указаны, а в нарушение п.3 распоряжения Правительства РСО-Алания «О ГУККП «Октябрь» от 14.01.2005 г. №4-р Минимущество РСО-Алания не внесло соответствующие изменения в реестр государственного имущества РСО-Алания, и представило информацию, что в настоящее время ГУККП «Октябрь» находится в ведомственном подчинении Администрации Президента и Правительства РСО-Алания. Тогда как в соответствие с Постановлениями Правительства РСО-Алания «Об утверждении положения о Минкульте РСО-Алания» от 09.12.2005 г. №344, от 11.12.2009 г. №342 ГУККП «Октябрь» включен в состав списка подведомственных учреждений и организаций.

В ходе настоящей проверки Минимущество РСО-Алания представило информацию, согласно которой следует:

- ГУП кинотеатр «Юность» (не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность). В соответствие с распоряжением Правительства РСО-Алания от 09.04.2004 г. №52-р в муниципальную собственность г. Владикавказа передано ГУП «Кинитеатр «Юность». Во исполнение распоряжения Правительства РСО-Алания от 09.04.2004 г. №52-р, распоряжения Минимущества РСО-Алания от 18.12.2009 г. №459 по акту приема передачи от 18.12.2009 г. здание кинотеатра общей площадью 641,1 кв.м., расположенное по адресу: п. Заводской, ул. Бульварная/10 линия, 76/2 передано в муниципальную собственность г. Владикавказа.

- ГУП кинотеатр «Родина» (не осуществляет финансово-хозяйственную деятельность). В соответствие с двухсторонним договором о передаче в аренду недвижимого имущества от 28.11.2001 г. №41-р01 Минимущество РСО-Алания передало в аренду ООО «Игра» (Дзагоев Р.Т.) недвижимое имущество площадью 898,1 кв.м., расположенное по адресу г. Владикавказ пр. Мира 53 (здание кинотеатра «Родина»), с ежемесячной арендной платой в сумме 1383,7 у.е. и НДС в сумме 276,8 у.е., сроком до 01.11.2026 г.

Согласно письму Минимущества РСО-Алания от 11.02.2008 г. №127 в адрес ООО «Игра» направлены изменения о размере арендной платы, согласно которому ежемесячный размер арендной платы за недвижимое имущество составил 112,5 тыс.руб. (без НДС). Из письма УФНС по РСО-Алания от 08.04.2009г. №05-14/02472 направленного в адрес Минимущества РСО-Алания следует, что в настоящее время руководителем ООО «Игра» является Литвинов В.Н.

Решением Арбитражного суда РСО-Алания от 23.07.2009 г. №А61-853/09 за неплатежи арендной платы за период с 01.11.2008 г. по 01.06.2009 г. с ООО «Игра» следовало взыскать в доход республиканского бюджета РСО-Алания денежные средства в сумме 787,6 тыс.руб. (112,5*7мес.). Платежным поручением от 02.07.2009 г. №3 часть задолженности по решению суда в сумме 140,0 тыс.руб. ООО «Игра» перечислило в доход бюджета РСО-Алания, в связи с чем задолженность ООО «Игра» по арендной плате по решению суда составила 647,6 тыс.руб. (787,6-140,0).

ООО «Игра» в полном объеме не исполнило решение Арбитражного суда РСО-Алания от 23.07.2009 г. №А61-853/09 и не осуществляло текущие платежи за период с 01.06.2009 г. по 01.01.2010 г. в общей сумме 787,6 тыс.руб. (112,5*7мес.), вследствие чего по состоянию на 01.01.2010 г. задолженность ООО «Игра» по арендной плате перед республиканским бюджетом РСО-Алания составила 1 435,2 тыс.руб. (647,6+787,6).

В соответствие с п.3 ст. 619 Гражданского кодекса РФ Минимуществу РСО-Алания необходимо было досрочно расторгнуть договор от 28.11.2001 г. №41-р01 с ООО «Игра» в связи с тем, что ООО «Игра» более двух раз подряд по истечению установленном договором сроков платежей не вносило арендную плату. Вместе с тем на момент проверки ООО «Игра» продолжает занимать недвижимое имущество - здание кинотеатра «Родина» без арендной платы.

В ходе настоящего контрольного мероприятия проведены проверки финансово-хозяйственной деятельности и использования государственной собственности в ГУП кинотеатр «Комсомолец» (директоры Агузарова Э.Х., Головинов А.В.), ГУККП «Октябрь» (директор Саламова Ф.К.), ГУП кинотеатр «Терек» (директор Беликов О.Т.), по результатам которых установлено:

1. В нарушение п.3 ст.12 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.11.2002 г. №161-ФЗ размер уставного фонда ГУП кинотеатр «Комсомолец» составляет 77,2 тыс.руб.

В нарушение п. 3 Постановления Правительства РСО-Алания от 26.06.2009 г. №188 Минкульт РСО-Алания в срок до 01.08.2009 г. не приняло соответствующий ведомственный акт, обеспечивающий внесение в установленном порядке изменения в устав ГУП кинотеатр «Комсомолец», ГУККП «Октябрь», вследствие чего не внесены соответствующие изменения уставы о размере перечисления в республиканский бюджет части прибыли от использования имущества -50%.

^ 2. Проверкой соблюдения законодательства при использовании государственного имущества было установлено, что за период 2002-2003 г.г. на основании четырехстороннего соглашения о партнерстве в создании Центра Российской кинематографии от 02.04.2001 г. №219-01-68, заключенного между Министерством культуры РФ, Минкультом РСО-Алания, ГУП кинотеатр «Комсомолец» и Департамента кинематографии МК РСО-Алания ГУП кинотеатр «Комсомолец» поставлено имущество на общую сумму 3 530,2 тыс.руб., в том числе по товарной накладной от 20.03.2003 г. киноаппаратура от ООО «МС-Макс Раша» на сумму 1 184,1 тыс.руб., по товарной накладной от 25.12.2002 г. №56 киноаппаратура от ООО «Пролайн» на сумму 1 198,9 тыс.руб., по товарной накладной от 07.03.2003 г. кресла стационарные в количестве 239 шт. от ЗАО «Компания Спецстрой конструкция» на сумму 1147,2 тыс.руб. (за счет средств федерального бюджета). С момента поступления по настоящее время (8 лет) основные средства в общей сумме 3530,2 тыс.руб. не введены в эксплуатацию, так как не проведен капитальный ремонт здания. Часть имущества находятся в упаковках в здании ГУП кинотеатр «Комсомолец», часть в складском помещении Дома искусств (акт о передаче на хранение товарно-материальных ценностей от 24.05.2006 г. представлен). Сохранность имущества в здании ГУП кинотеатр «Комсомолец» не обеспечена должным образом, так как отсутствует охранная и пожарная сигнализации. В связи с вышеизложенным за период 2002-2009 гг. основные средства в общей сумме 3 530,2 тыс.руб. использованы не эффективно.

Проверкой эффективности использования имущества, находящегося в государственной собственности и правильности предоставления в аренду концертного зала ГУККП «Октябрь» различным физическим и юридическим лицам было установлено, что за проверяемый период сдача в аренду недвижимого имущества проводилось без согласования с собственником и без расчета размера арендной платы. Сумма арендной платы за сдачу в аренду концертного зала определялась руководством ГУККП «Октябрь» произвольно без согласования с собственником Министерством имущественных отношений РСО-Алания в размере от 5,0 тыс.руб. до 30,0 тыс.руб. за разовое выступление. Вследствие вышеизложенного в нарушение ст. 608 Гражданского кодекса РФ за проверяемый период ГУККП «Октябрь» сдавало в аренду имущество без согласования с собственником - Минимуществом РСО-Алания.

Проверкой полноты и своевременности оприходования наличных денежных средств от сдачи в аренду зала ГУККП «Октябрь» различным физическим и юридическим лицам было установлено, что:

- согласно договору от 25.04.2007 г. заключенного между ГУККП «Октябрь» и ИП Габачиев Р.Ю. для проведения концерта Т. Темирова во временное пользование (аренда) сдавался концертный зал. За пользование имуществом ИП Габачиев Р.Ю. должен был произвести арендную плату ГУККП «Октябрь» в сумме 20,0 тыс.руб. Актом сдачи-приемки работ от 01.05.2007 г. условия договора по аренде концертного зала ГУККП «Октябрь» в сумме 20,0 тыс.руб. выполнены. В ходе настоящей проверки установлено, что ИП Габачиев Р.Ю. по приходному кассовому ордеру от 02.05.2007 г. №14 частично внес арендную плату в сумме 10,0 тыс.руб. Задолженность ИП Габачиева Р.Ю. в виде арендной платы в сумме 10,0 тыс.руб. не отражена по бухгалтерскому учету ГУККП «Октябрь». По результатам настоящей проверки данное нарушение не оприходования арендной платы устранено, согласно приходному кассовому ордеру от 20.01.2010 г. №1 ИП Габачиев Р.Ю. внес наличные денежные средства в кассу ГУККП «Октябрь» в сумме 10,0 тыс.руб.

- согласно договору от 02.03.2007 г. заключенного между ГУККП «Октябрь» и ИП Газарян М.Ю. для проведения концерта Сосо Павлиашвили во временное пользование (аренда) сдавался концертный зал. За пользование имуществом ИП Газарян М.Ю. должен был произвести арендную плату ГУККП «Октябрь» в сумме 20,0 тыс.руб. В ходе настоящей проверки установлено, что ИП Газарян М.Ю. по приходному кассовому ордеру от 01.03.2007 г. №9 частично внес арендную плату в сумме 10,0 тыс.руб. Задолженность ИП Газарян М.Ю. в виде арендной платы в сумме 10,0 тыс.руб. не отражена по бухгалтерскому учету ГУККП «Октябрь». По результатам настоящей проверки данное нарушение не оприходования арендной платы устранено, согласно приходному кассовому ордеру от 20.01.2010 г. №2 директор ГУККП «Октябрь» Саламова Ф.К. внесла наличные денежные средства в кассу в сумме 10,0 тыс.руб.

- согласно договору от 19.03.2007 г. заключенного между ГУККП «Октябрь» и Национальной федерацией профессионального панкратиона РСО-Алания в лице Кадзова Г.Б. для проведения турнира по панкратиону во временное пользование (аренда) сдавался концертный зал. За пользование имуществом Национальная федерация профессионального панкратиона РСО-Алания должна была произвести арендную плату ГУККП «Октябрь» в сумме 20,0 тыс.руб. В ходе настоящей проверки установлено, что Кадзов Г.Б. по приходному кассовому ордеру от 29.05.2007 г. №16 частично внес арендную плату в сумме 17,0 тыс.руб. Задолженность Национальной федерацией профессионального панкратиона РСО-Алания в виде арендной платы в сумме 3,0 тыс.руб. не отражена по бухгалтерскому учету ГУККП «Октябрь». По результатам настоящей проверки данное нарушение не оприходования арендной платы устранено, согласно приходному кассовому ордеру от 20.01.2010 г. №3 директор ГУККП «Октябрь» Саламова Ф.К. внесла наличные денежные средства в кассу в сумме 3,0 тыс.руб.

- согласно договору от 29.10.2007 г. заключенного между ГУККП «Октябрь» и ИП Земскова Е.Б. для проведения этнографической выставки восковых фигур во временное пользование (аренда) сдавался концертный зал. За пользование имуществом ИП Земскова Е.Б. должна была произвести арендную плату ГУККП «Октябрь» в сумме 20,0 тыс.руб. В ходе настоящей проверки установлено, что ИП Земскова Е.Б. по приходному кассовому ордеру от 29.11.2007 г. №40 частично внесла арендную плату в сумме 12,0 тыс.руб. Задолженность ИП Земсковой Е.Б. в виде арендной платы в сумме 8,0 тыс.руб. не отражена по бухгалтерскому учету ГУККП «Октябрь». По результатам настоящей проверки данное нарушение не оприходования арендной платы устранено, согласно приходному кассовому ордеру от 20.01.2010 г. №4 директор ГУККП «Октябрь» Саламова Ф.К. внесла наличные денежные средства в кассу в сумме 8,0 тыс.руб.

- согласно договору от 01.12.2009 г. заключенному между ГУККП «Октябрь» и ИП Андреев С.С. для проведения концерта «Ранетки» во временное пользование (аренда) сдавался концертный зал. За пользование имуществом ИП Андреев С.С. должен был произвести арендную плату ГУККП «Октябрь» в сумме 30,0 тыс.руб. В ходе настоящей проверки установлено, что ИП Андреев С.С. по приходному кассовому ордеру от 31.12.2009 г. №62 частично внес арендную плату в сумме 25,0 тыс.руб. Задолженность ИП Андреев С.С. в виде арендной платы в сумме 5,0 тыс.руб. не отражена по бухгалтерскому учету ГУККП «Октябрь». По результатам настоящей проверки данное нарушение не оприходования арендной платы устранено, согласно приходному кассовому ордеру от 20.01.2010 г. №5 наличные денежные средства в сумме 5,0 тыс.руб. оприходованы в кассу.

Таким образом, общая сумма нарушений в виде не внесения арендной платы за проверяемый период составила 36,0 тыс.руб., которая в ходе настоящей проверки устранена.

Согласно землеустроительному делу от 11.11.2003 г. №876 и кадастровому паспорту земельного участка от 22.05.2009 г. №02-09/09-5485 за ГУП кинотеатр «Терек» закреплен земельный участок площадью 1,0726 га., с разрешенным использованием - содержание и эксплуатация кинотеатра.

При этом следует обратить особое внимание на тот факт, что на земельном участке, закрепленном за ГУП кинотеатр «Терек» размещаются детские развлекательные аттракционы. Договор аренды или другие документы, подтверждающие правомочность размещения на территории ГУП кинотеатр «Терек» развлекательных аттракционов к настоящей проверке не представлены.

^ 3. Проведенным анализом финансового состояния и эффективности деятельности было установлено, что за период за 2007 г. - 2008 г. ГУП кинотеатр «Комсомолец» и ГУККП «Октябрь» осуществлялось финансирование из республиканского бюджета РСО-Алания, в виде субсидий на возмещение убытков от кинематографической деятельности. ГУП кинотеатр «Терек» финансирование из республиканского бюджета РСО-Алания за период за 2007-2009 г.г. не проводилось.

ГУП кинотеатр «Комсомолец» в 2007 г. субсидии составили 206,0 тыс.руб., в 2008 г. субсидии составили 428,0 тыс.руб. ГУККП «Октябрь» в 2007г. субсидии составили 254,0 тыс.руб. в 2008 г. субсидии составили в сумме 100,0 тыс.руб. Проверкой целевого использования бюджетных средств нарушений не установлено, выделенные средства освоены в полном объеме.

Общая сумма доходов ГУП кинотеатр «Комсомолец» за 2007 г. составила 456,9 тыс.руб., Общая сумма расходов составила 500,8 тыс.руб. Убытки ГУП кинотеатр «Комсомолец» от деятельности по оказанию услуг в области кинематографии составили 43,9 тыс.руб. (456,9-500,8).

Общая сумма доходов за 2008 г. ГУП кинотеатр «Комсомолец» составила 750,8 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 778,5 тыс.руб. Убытки ГУП кинотеатр «Комсомолец» от деятельности по оказанию услуг в области кинематографии составили 27,7 тыс.руб. (750,8-778,5).

Общая сумма доходов за 2009 г. ГУП кинотеатр «Комсомолец» составила 541,1 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 570,6 тыс.руб. Убытки ГУП кинотеатр «Комсомолец» от деятельности по оказанию услуг в области кинематографии составили 29,5 тыс.руб.(541,1-570,6).

Общая сумма доходов за 2007 г. ГУККП «Октябрь» составила 950,0 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 1792,0 тыс.руб. Убытки ГУККП «Октябрь» от концертной деятельности составили 859,0 тыс.руб. (950,0-1792,0-17,0).

Общая сумма доходов за 2008 г. ГУККП «Октябрь» составила 1 166,0 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 1 763,0 тыс.руб. Убытки ГУККП «Октябрь» от концертной деятельности составили 612,0 тыс.руб. (1166,0-1763,0-15,0).

Общая сумма доходов за 9 месяцев 2009 г. ГУККП «Октябрь» при оказании услуг для удовлетворения общественных потребностей в области культуры составила 650,0 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 975,0 тыс.руб. Убытки ГУККП «Октябрь» от концертной деятельности за 9 месяцев 2009 г. составили 325,0 тыс.руб. (650,0-975,0).

Общая сумма доходов за 2007 г. ГУП кинотеатр «Терек» при оказании услуг для удовлетворения общественных потребностей в области кинопоказа фильмов составила 152,0 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 813,6 тыс.руб. Убытки ГУП кинотеатр «Терек» от кинопрокатной деятельности составили 661,6 тыс.руб. (152,0-813,6).

Общая сумма доходов за 2008 г. ГУП кинотеатр «Терек» при оказании услуг для удовлетворения общественных потребностей в области кинопоказа фильмов составила 116,0 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 501,4 тыс.руб. Убытки ГУП кинотеатр «Терек» от кинопрокатной деятельности составили 385,4 тыс.руб. (116,0-501,4).

Общая сумма доходов за 2009 г. ГУП кинотеатр «Терек» при оказании услуг для удовлетворения общественных потребностей в области кинопоказа фильмов составила 739,0 тыс.руб. Общая сумма расходов составила 586,3 тыс.руб.

Прибыль ГУП кинотеатр «Терек» от кинопрокатной деятельности в 2009г. составила 153,3 тыс.руб. (739,6-586,3). Улучшение финансового состояния ГУП кинотеатр «Терек» произошло в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения (уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения от 28.12.2007 г. №1827).

^ Таким образом, за проверяемый период 2007-2009 г.г. деятельность ГУП кинотеатр «Комсомолец», ГУККП «Октябрь» является убыточной и не эффективной.

Проверкой правильности и обоснованности списания денежных средств установлено, согласно расходному кассовому ордеру от 31.12.2009 г. №68 по кассовому отчету и кассовой книге за период с 01 по 31 декабря 2009г. списаны денежные средства в сумме 45,8 тыс.руб. При этом следует отметить, что в вышеуказанном расходном кассовом ордере имеются подписи директора, главного бухгалтера и кассира ГУККП «Октябрь» также указано: «выдать Водосток», «основание в счет взаимных расчетов (концерт «Тодес») дана бухгалтерская проводка Дт.76 счет Кт.50 счет, не указаны: Ф.И.О. получателя денежных средств и подпись в получении денежных средств. Необходимо обратить особое внимание на тот факт, что доверенность на получение наличных денежных средств в сумме 45,8 тыс.руб. от ВМУП «Водосток» отсутствует.

По данному факту с кассира ГУККП «Октябрь» Колесниковой Г.Р. было получено письменное объяснение, в котором она подтвердила факт списания наличных денежных средств по расходному кассовому ордеру от 31.12.2009 г. №68 по кассовому отчету и кассовой книге за период с 01 по 31 декабря 2009 г. в сумме 45,8 тыс.руб. без подписи получателя и доверенности на получении денежных средств от ВМУП «Водосток».

Вследствие вышеизложенного в нарушение п.15, 16 Порядка ведения кассовых операций на территории РФ, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. №40 необоснованно списанные наличные денежные средства в кассе ГУККП «Октябрь» составили 45,8 тыс.руб., которые подлежат взысканию с виновных лиц.

^ 4. Согласно приказам в подведомственных Минкульту РСО-Алания предприятиях была проведена инвентаризация основных средств и материальных ценностей, в результате чего были выявлены:

- ГУП кинотеатр «Комсомолец»:

По результатам инвентаризации в подотчете администратора Агузаровой Э.Х. была установлена недостача кресла кожаного в сумме 12,8 тыс.руб. и излишки мебели, микроволновой печи, факса в общей сумме 86,8 тыс.руб. По данному факту с материально-ответственного лица Агузаровой Э.Х. было получено письменное объяснение в котором она подтверждает факт не оприходования основных средств приобретенных за счет республиканского бюджета вследствие чего по результатам инвентаризации на 13.01.2010 г. установлены излишки в общей сумме 86,8 тыс.руб. и недостача в сумме 12,8 тыс.руб. Излишки основных средств в сумме 86,8 тыс.руб. оприходованы по бухгалтерскому учету по накладной от 13.01.2010 г., недостача в сумме 12,8 тыс.руб. подлежит взысканию с Агузаровой Э.Х.

Согласно инвентаризационной описи от 18.01.2010 г., акту от 18.01.2010г. в подотчете Агузаровой Э.Х. установлена недостача оборудования в сумме 240,6 тыс.руб. и излишки в сумме 27,9 тыс.руб. По факту образовавшейся недостачи имущества в сумме 240,6 тыс.руб. и излишек в сумме 27,9 тыс.руб. Агузарова Э.Х. пояснила, что при поступлении и приемки оборудования, тара в упаковках не была вскрыта по требованию киноремонтных мастерских г. Москва до монтажных и пусконаладочных работ. По данному факту главный инженер ГУК «Киновидеофонд» Министерства культуры РСО-Алания Тебиев А.Р. представил докладную записку от 21.01.2010 г.

^ ГУККП «Октябрь»:

По результатам инвентаризации в подотчете директора Саламовой Ф.К. были установлены излишки основных средств: киноустановок 23 КПК-2 в количестве 3 штук (без цены), киноустановок КПЗОК-УХП42 в количестве 4 штук (без цены), пульта в количестве 1 штуки (без цены), силового распределительного устройства РИК 5/3 в количестве 1 штуки (без цены), оборудование щитовой в количестве 1 штуки (без цены). По данному факту директор ГУККП «Октябрь» Саламова Ф.К. в письменном объяснении пояснила, что указанное оборудование не имеет остаточной стоимости, но находится в рабочем состоянии. По результатам проведенной инвентаризации согласно накладной от 20.01.2010 г. указанное оборудование было оприходовано по бухгалтерскому учету без цены.


^ Комитет дорожного хозяйства РСО-Алания

(далее по тексту Комитет)

Комитет является республиканским органом исполнительной власти, осуществляющим функции государственного регулирования в области дорожного хозяйства.

Согласно Положению о Комитете, утвержденному Постановлением Правительства РСО-Алания от 06.07.2007 г. №170, Комитету подведомственны 12 Государственных унитарных предприятий, в частности: ГУП «ДРСУ №1»; ГУП «ДРСУ№2»; ГУП «Алагирское ДРСУ»; ГУП «Бесланское ДРСУ»; ГУП «Дигорское ДРСУ»; ГУП «Моздокское ДРСУ»; ГУП «Октябрьское ДРСУ»; ГУП «Чиколинское ДРСУ»; ГУП «Эльхотовское ДРСУ»; ГУП «Дорсервис»; ГУП «Мостостроительное управление»; ГУП «Проектная контора Севосетинавтодора».

Согласно письму Минимущества РСО-Алания от 14.07.2009 г. №1000 в реестре государственного имущества, по состоянию на 13.07.2009 г. в ведомственном подчинении Комитета числятся предприятия, которые не указаны в приложении к Положению «О Комитете дорожного хозяйства РСО-Алания» перечне подведомственных ему предприятий, в частности:

- ГУП «Ардонское ДРСУ» в соответствии с законом РСО-Алания от 27.12.2002 г. №33-рз «О приватизации государственного имущества в РСО-Алания», акционировано и согласно свидетельству Министерство РФ по налогам и сборам от 07.12.2005 г. зарегистрировано как юридическое лицо ОАО «Ардонское дорожное ремонтно-строительное управление»;

- РГП «Владикаказское тоннельно-строительное Управление» Республиканской дорожной службы РСО-Алания «Севосетинавтодор» не состоит в перечне подведомственных Комитету предприятий.

Проверка показала, что ряд государственных унитарных предприятий, подведомственных Комитету не осуществляет какую-либо деятельность и находится на стадии банкротства и ликвидации. Закрепленное за ними имущество по решениям судебных органов было продано, в счёт погашения их долгов, в частности: ГУП «Бесланское ДРСУ», ГУП «Дигорское ДРСУ», ГУП «Октябрьское ДРСУ», ГУП «Чиколинское ДРСУ», ГУП «Эльхотовское ДРСУ», ГУП «Дорсервис», ГУП «Мостостроительное управление».

В пяти подведомственных предприятиях, была проведена проверка отдельных вопросов финансово хозяйственной деятельности - ГУП «ДРСУ №2» (директор Солиев Т.Т.); ГУП «ДРСУ №1» (директор Беликов К.Д.); ГУП «Алагирское ДРСУ» (директор Ботоев К.Х.); ГУП «Моздокское ДРСУ» (директор Акоев К.А.); ГУП «Проектная контора Севосетинавтодора» (директор Кесаонова Т.П.).

^ 1. Проведенным анализом законодательных и нормативно-правовых актов было установлено, что в уставах ГУПов указано, что после уплаты налогов и других обязательных платежей часть прибыли 10% подлежит перечислению в бюджет, тогда как, п. 1 Постановления Правительства РСО-Алания от 26.06.2009 г. №188 предусматривает 50% получаемой прибыли перечислять в республиканский бюджет.

Таким образом, на основании вышеизложенного следует внести изменения в уставы ГУП «ДРСУ №1» и ГУП «ДРСУ №2».

В уставе ГУП «Алагирское ДРСУ» от 09.12.2009 г., который согласован и утвержден, соответственно: Минимуществом РСО-Алания и Комитетом, указано, что после уплаты налогов и других обязательных платежей часть прибыли 50% подлежит перечислению в бюджет РСО-Алания. За проверяемый период было перечислено обязательных платежей части прибыли в бюджет РСО-Алания в сумме - 314,5тыс.руб., в том числе: за 2007 г., п/п №160 от 01.04.2008 г. в сумме 147,7 тыс.руб., за 2008 г., п/п №95 от 04.03.2009 г. в сумме 166,8 тыс.руб.

^ 2. Проверкой соблюдения законодательства при использовании государственного имущества было установлено, что списание основных средств с баланса ГУП «ДРСУ №2» осуществлялось с разрешения собственника Минимущества РСО-Алания на, что им были изданы распоряжения: №56 от 12.03.2008 г., №43 а/т от 25.11.2008 г., №58 от 02.03.2009 г. и №09 а/т от 25.03.2009 г.

Межрайонным отделом по особым исполнительным производствам Службы судебных приставов Управления Федеральной службы судебных приставов РФ был наложен арест на имущество ГУП «Бесланское ДРСУ» для дальнейшей продажи. Согласно договору купли продажи от 04.06.2008 г. №30 ГУП «ДРСУ №1» было приобретено часть имущества, которое согласно акту приема передачи от 23.10.2009 г. Службой судебных приставов передана ГУП «ДРСУ №1». Однако ГУП «ДРСУ №1» по настоящее время не поставил на баланс, приобретенное имущество: автотранспортной техники 11 единиц; оборудования 11 единиц; оргтехники 5 единиц; мебели 26 единиц.

По данному факту начальник ГУП «ДРСУ №1» Беликов К.Д., пояснил в объяснительной, что начальник ГУП «Бесланское ДРСУ» Тетова Д.М. отказывается передать приобретенное имущество. О чем в адрес ОВД Правобережного района и службу судебных приставов были направлены письма, однако никаких действий не было предпринято.

Во исполнение мирового соглашения, утвержденного определением Арбитражного суда РСО-Алания от 31.08.2007 г. №А61-1257/07-3 по акту приема-передачи от 03.09.2007 г., ГУП «Дорсервис» передало в хозяйственное ведение, а ГУП «Алагирское ДРСУ» приняло следующее государственное имущество: асфальтобетонный завод с. Дзуарикау; объекты недвижимости 9 единиц; машины и оборудование 7 единиц; механизмы и транспортные средства 17 единиц.

Также, Межрайонным отделом по особым исполнительным производствам Службы судебных приставов УФССП РФ был наложен арест на имущество ГУП «Дигорское ДРСУ» для дальнейшей продажи. Согласно протоколам торгов №17,18,19,20,21,22 от 15.11.2007 г. имущество было приобретено ГУП «Алагирское ДРСУ» и передано ему по акту приема-передачи от 21.12.2007 г., объекты недвижимости (здания) 6 единиц.

Согласно акту приема-передачи от 21.12.2007 г. и договору купли-продажи арестованного имущества Дигорского ДРСУ №9 от 07.11.2007 г. приобретено у специализированного государственного учреждения при Правительстве РФ «Российский фонд федерального имущества», в лице уполномоченной организации Фонда ООО «Оценка-Маркет» имущество: механизмы и транспортные средства 28 единиц, машины и оборудование 10 единиц, оргтехника 5 единиц, гарнитур мебельный 2 единицы.

^ 3. Проведенным анализом финансово-хозяйственной деятельности было установлено, что за проверяемый период от выполнения дорожно-строительных работ и оказанных услуг, выручка ГУП «ДРСУ №2» составила: в 2007 г. - 115 850,0 тыс.руб., что на 21 637,0 тыс.руб. или 15% меньше показателя 2006 г.; в 2008 г. - 117 204,0 тыс.руб., что на 1 354, 0 тыс.руб. или 1,2% больше показателя 2007 г.; за 9 месяцев 2009 г. – 67 300,0 тыс.руб.;

По результатам финансово-хозяйственной деятельности ГУП «ДРСУ №2» понес убытки соответственно: в 2007 г -180,0 тыс.руб., что на - 62 тыс.руб. или 53% больше чем в 2006 г.; в 2008 г. - 320,0 тыс.руб., что на - 140,0 тыс.руб. или 144% больше чем в 2007 г.; за 9 месяцев 2009 г. убыток составил - 50,0 тыс.руб.

Дебиторская задолженность ГУП «ДРСУ №2» составила: в 2007 г. - 19 341,0 тыс.руб.; в 2008 г. – 32 352,0 тыс.руб. и за 9 месяцев 2009 г. – 23 777,0 тыс.руб. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, составила: в 2007 г. - 56%, в 2008 г. - 46% и за 9 месяцев 2009 г. - 55,3%;

Кредиторская задолженность ГУП «ДРСУ №2» увеличилась, в частности:

- в 2007 г. – 29 210 тыс.руб., что на 6 574,0 тыс.руб. больше чем в 2006 г. Объем налоговых платежей в составе кредиторской задолженности составил - 2 953,0 тыс.руб. или 10,1% от общего объема задолженности. Задолженность по заработной плате – 1 948,0 тыс.руб. или 6,7%;

- в 2008 г. - 68 329,0 тыс.руб., что на – 39 118,0 тыс. руб. больше чем в 2007 г. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи составили - 2 158,0 тыс.руб. или 3,2%, задолженность по заработной плате составила- 1 512,0 тыс.руб. или 2,2%.

- за 9 месяцев 2009 г. – 41 171 тыс.руб., в том числе: налоговые платежи -1 093,0 тыс.руб. или 2,7%; задолженность по заработной плате составила – 1 113,0 тыс.руб. или 2,7%.

За проверяемый период среднесписочная численность ГУП «ДРСУ №2» составила: в 2007г. - 153 человек, 2008 г. - 132 человек и за 9 месяцев 2009 г. -119 человек, а средняя заработная плата в 2007 г. - 7,2 тыс.руб., 2008 г. - 6,3 тыс.руб. и за 9 месяцев 2009 г. - 6,5 тыс.руб.

За проверяемый период от выполнения дорожно-строительных работ и оказанных услуг, выручка ГУП «ДРСУ №1» составила: в 2007 г. – 54 337,0 тыс.руб., что на – 23 912,0 тыс. руб. или 78,6% больше показателя 2006 г.; в 2008г. – 25 434,0 тыс.руб., что на 28 903,0 тыс.руб. или 53,2% меньше показателя 2007 г.; за 9 месяцев 2009 г. – 17 412,0 тыс.руб.;

По результатам финансово-хозяйственной деятельности показатели ГУП «ДРСУ №1» по прибыли и убыткам составили соответственно: в 2007 г. не получил прибыли и не понес убытки, за аналогичный период 2006 г. прибыль составила - 422,0 тыс.руб.; в 2008 г. прибыль составила - 20,0 тыс.руб.; за 9 месяцев 2009 г. не получил прибыли и не понес убытки.;

За проверяемый период дебиторская задолженность ГУП «ДРСУ №1» составила: в 2007 г. – 5 268,0 тыс.руб.; в 2008 г. – 4 732,0 тыс.руб. и за 9 месяцев 2009 г. - 4 874,0 тыс.руб. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, составила: в 2007 г. - 17,4%, в 2008 г. - 23,8% и за 9 месяцев 2009 г. - 24,5%

Кредиторская задолженность ГУП «ДРСУ №1» составила, в частности:

- в 2007 г. - 27 067 тыс.руб., что на - 8 664,0 тыс.руб. больше чем в 2006 г. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи составили – 2 235,0 тыс.руб. или 8,2%, задолженность по заработной плате - 446,0 тыс.руб. или 1,6%;

- в 2008 г. - 17 239 тыс.руб., что на – 9 828,0 тыс. руб. или 36,3% меньше 2007 г. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи составили - 2 778,0 тыс.руб. или 16,1%, задолженность по заработной плате - 483,0 тыс.руб. или 2,8%.

- за 9 месяцев 2009 г. -17 600,0 тыс.руб., в том числе: налоговые платежи -3 682,0 тыс.руб. или 20,9%; задолженность по заработной плате - 566,0 тыс.руб. или 3,2%.

За проверяемый период среднесписочная численность ГУП «ДРСУ №1» составила: в 2007 г. - 83 человека, в 2008 г. - 77 человек и за 9 месяцев 2009 г. 85 человек, а средняя заработная плата составила в 2007 г. - 7,7 тыс.руб., 2008 г. - 8,1 тыс.руб. и за 9 месяцев 2009 г. - 9,7 тыс.руб.

За проверяемый период от выполнения дорожно-строительных работ и оказанных услуг, выручка ГУП «Алагирское ДРСУ» составила: в 2007 г. - 198 704 тыс.руб., что на – 23 425,0 тыс. руб. или 11% больше показателя 2006г.; в 2008г. - 418 506,0 тыс.руб., что на - 219 802,0 тыс.руб. или 52,5% больше показателя 2007 г.; за 9 месяцев 2009 г. - 168 060 тыс.руб.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности, ГУП «Алагирское ДРСУ» получил прибыли соответственно: в 2007 г. - 1 944,0 тыс.руб., что на 18,0 тыс.руб. или 1,0% больше чем в 2006 г.; в 2008 г. - 2 194,0 тыс.руб., что на - 250,0 тыс.руб. или 11,4% больше чем в 2007 г.; за 9 месяцев 2009 г. - 701,0 тыс.руб.

Дебиторская задолженность ГУП «Алагирское ДРСУ» составила: в 2007г. – 40 561,0 тыс.руб.; в 2008 г. - 53 677,0 тыс.руб. и за 9 месяцев 2009 г. - 26 287,0 тыс.руб. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, составила: в 2007 г. - 38%, в 2008 г. - 47% и за 9 месяцев 2009 г. - 31%.

Кредиторская задолженность ГУП «Алагирское ДРСУ» составила, в частности:

- в 2007 г. - 51 635,0 тыс.руб., что на 10 002,0 тыс. руб. или 16,2% меньше 2006 г. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи составили - 6 589,0 тыс.руб. или 12,8%, задолженность по заработной плате – 2 029,0 тыс.руб. или 3,9%, поставщики и подрядчики – 43 017,0 тыс.руб. или 83,3%;

- в 2008 г. – 58 932,0 тыс.руб., что на - 7 297,0 тыс.руб. или 12,4% больше чем в 2007г. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи составили - 7 389,0 тыс.руб. или 12,5%, задолженность по заработной плате - 2 878,0 тыс.руб. или 4,9%, поставщики и подрядчики – 48 665,0 тыс.руб. или 82,6%;

- за 9 месяцев 2009 г. - 29 672 тыс.руб., в том числе: налоговые платежи составили - 2 408,0 тыс.руб. или 8,1%, задолженность по заработной плате - 3 247,0 тыс.руб. или 10,9%, поставщики и подрядчики – 24 017,0,0 тыс.руб. или 80,9%.

За проверяемый период среднесписочная численность ГУП «Алагирское ДРСУ» составила: в 2007 г. - 269 человек, в 2008 г. - 313 человек и за 9 месяцев 2009 г. - 312 человек, а средняя заработная плата составила в 2007 г. - 10,0 тыс.руб., в 2008 г. - 12,2 тыс.руб. и за 9 месяцев 2009 г. - 10,0 тыс.руб.

За проверяемый период от выполнения дорожно-строительных работ и оказанных услуг, выручка ГУП «Моздокское ДРСУ» составила: в 2007 г. - 33 621,0 тыс.руб., что на 16 105,0 тыс. руб. или 48% больше показателя 2006 г.; в 2008 г. - 40 522,0 тыс.руб., что на 6 901,0 тыс.руб. или 17% больше показателя 2007 г.; за 9 месяцев 2009 г. – 31 478,0 тыс.руб.

За последние три года наблюдается рост объема выручки, в тоже время по конечным результатам финансово-хозяйственной деятельности ГУП «Моздокское ДРСУ» понес убытки соответственно: в 2007 г. – 1 213,0 тыс.руб., что на 880,0 тыс.руб. или 42% меньше чем в 2006 г.; в 2008 г. - 1 705,0 тыс.руб., что на 492,0 тыс.руб. или 29% больше 2007 г.; за 9 месяцев 2009 г. убыток составил 491 тыс.руб.

Дебиторская задолженность ГУП «Моздокское ДРСУ» составила: в 2007г. - 12 434,0 тыс.руб.; в 2008 г. - 8 694,0 тыс.руб. и за 9 месяцев 2009 г. - 11 432,0 тыс.руб. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, составила: в 2007 г. - 74%, в 2008 г. - 74% и за 9 месяцев 2009 г. - 63%.

Кредиторская задолженность ГУП «Моздокское ДРСУ» составила:

- в 2007 г. – 15 882,0 тыс.руб., что на 6 479,0 тыс.руб.или 41% больше чем в 2006 г. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи - 1 621,0 тыс.руб. или 10%, задолженность по заработной плате - 429,0 тыс.руб. или 3%;

- в 2008 г. - 9 556,0 тыс.руб., что на 6 484,0 тыс. руб. или 40% меньше 2007г.. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи - 1 351,0 тыс.руб. или 12%, задолженность по заработной плате - 271,0 тыс.руб. или 2%;

- за 9 месяцев 2009г. – 16 433,0 тыс.руб., в том числе: налоговые платежи – 1 598,0 тыс.руб. или 9%; задолженность по заработной плате - 772,0 тыс.руб. или 4%.

За проверяемый период среднесписочная численность ГУП «Моздокское ДРСУ» составила: в 2007 г. - 109 человек, в 2008 г. - 103 человек и за 9 месяцев 2009 г. - 89 человек, а средняя заработная плата составила в 2007 г. - 5,6 тыс.руб., в 2008 г. - 4,3 тыс.руб. и за 9 месяцев 2009 г. - 5,7 тыс.руб.

ГУП «Проектная контора Севосетинавтодора» находится на упрощенной системе налогообложения и платит налог от доходов. Проверкой был охвачен период 2007-2008г.г., (за 2009г. отчет не составлен в связи, с чем не представилось возможным проверить размер полученного дохода).

За проверяемый период от уставной деятельности было получено доходов в сумме – 24 174,8 тыс.руб., в том числе: в 2007 г. – 12 640,0 тыс.руб., в 2008г. – 11 534,8 тыс.руб.

За аналогичный период начислено налогов в сумме 1 459,5 тыс.руб., в т.ч: в 2007 г. в сумме 758,4 тыс.руб., в 2008 г. в сумме 692,1 тыс.руб.

Дебиторская задолженность ГУП «Проектная контора Севосетинавтодора» составила: в 2007 г. – 2 054,2 тыс.руб.; в 2008 г. – 6 100,0 тыс.руб.; в 2009 г. – 4 272,0 тыс.руб.

Дебиторская задолженность обусловлена тем, что заказчики не своевременно оплачивают выполненные работы и оказанные услуги.

Кредиторская задолженность ГУП «Проектная контора Севосетинавтодора» составила:

- в 2007 г. - 1 025,0 тыс.руб. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи - 325,0 тыс.руб. или 32%, задолженность по поставщикам и подрядчикам - 700,0 тыс.руб. или 68%;

- в 2008 г. - 1 197,0 тыс.руб. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи - 459,0 тыс.руб. или 38%, задолженность по поставщикам и подрядчикам - 738,0 тыс.руб. или 62%;

- в 2009 г. - 442,7 тыс.руб. В составе кредиторской задолженности налоговые платежи составили 154,7 тыс.руб. или 35%, задолженность по поставщикам и подрядчикам - 288,0 тыс.руб. или 65%.

За проверяемый период среднесписочная численность ГУП «Проектная контора Севосетинавтодора» составила: в 2007 г. - 39 человек, в 2008 г. - 42 человека, в 2009 г. - 39 человек, а средняя заработная плата составила в 2007 г. -12,6 тыс.руб., в 2008 г. - 13,4 тыс.руб., в 2009 г. - 14,2 тыс.руб.

Уменьшение выручки из года в год по отдельным подведомственным предприятиям обусловлено тем, что в уставной деятельности основная доля занимает выполнение строительных, ремонтных и содержание автомобильных дорог, закрепленных за Комитетом, финансирование которых осуществляется из республиканского бюджета. За последние три года наблюдается тенденция по снижению объемов ассигнований по Программе дорожных работ Комитета, финансируемых из республиканского бюджета, что привело к уменьшению объемов дорожно-строительных работ и соответственно выручки.

Дебиторская задолженность обусловлена тем, что заказчики не своевременно оплачивают за выполненные работы и оказанные услуги.

Тогда как, одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств. Отсутствие необходимого запаса денежных средств приводит к финансовым затруднениям и росту кредиторской задолженности. Чрезмерная величина дебиторской задолженности говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесцениванием денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

В связи с этим, предприятиям нужно по возможности ориентироваться на большее число заказчиков подрядных работ, с целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными заказчиками.

В результате отсутствия оборотных средств и, не имея возможности оплачивать по своим обязательствам, величина кредиторской задолженности в вышеуказанных подведомственных предприятиях остается высокой по состоянию на 01.10.2009 г. она составила 105 318,7 тыс. руб.

^ 4. Согласно приказам в подведомственных Комитету предприятиях была проведена инвентаризация основных средств, в результате были выявлены:

- ГУП ДРСУ №2:

недостача одной единицы автотранспорта марки КАМАЗ 1999г. гос. номер Н260АР балансовой стоимостью - 458,3 тыс.руб. По данному факту недостачи главный механик ГУП ДРСУ №2 пояснил в объяснительной, что автомашина КАМАЗ была угнана в 2002 г. из с. Гизель. Пригородным ОВД по факту угона автомашины, было возбуждено уголовное дело. Следственно-розыскные мероприятия не привели к положительному результату, в связи, с чем по настоящее время автомашина числится в розыске.

- ГУП ДРСУ №1:

недостача двух единиц автотранспорта марки ВАЗ-21099,балансовой стоимостью - 33,9 тыс.руб. и ВАЗ-2121 балансовой стоимостью - 35,1 тыс.руб. По данному факту недостачи начальник ГУП ДРСУ №1 пояснил в объяснительной, что по угону автомашин была проинформирована ГИБДД республики, которая по настоящее время ведет розыск.

- ^ ГУП «Моздокское ДРСУ»:

недостача одной единицы автотранспорта марки КАМАЗ 1985г. гос номер К680АК балансовой стоимостью - 460,0 тыс.руб. По данному факту недостачи главный механик ГУП «Моздокское ДРСУ» пояснил в объяснительной, что автомашина КАМАЗ была угнана в 2005г. По данному факту согласно письму от 12.02.2007 г. Управлением внутренних дел Моздокского района возбуждено уголовное дело.

В результате инвентаризации основных средств в ГУП «Проектная контора Севосетинавтодора», ГУП «Алагирское ДРСУ» излишков или недостачи не установлено.





страница10/16
Дата конвертации26.05.2013
Размер5,06 Mb.
ТипОтчет
1   ...   6   7   8   9   10   11   12   13   ...   16
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы