Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Республики Северная Осетия-Алания за 2010 год 3-81 icon

Отчет о работе Контрольно-счетной палаты Республики Северная Осетия-Алания за 2010 год 3-81



Смотрите также:
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   16

^ ГУАТП «Октябрьское»

в 2007г. убытки составили – 1338,1 тыс.руб.

в 2008г. убытки составили – 2464,3 тыс.руб.;

за 3 квартала 2009г. убытки составили – 2623,4 тыс.руб.

Как видно из приведенных показателей, предприятие на протяжении последних лет является убыточным. Одной из причин сложившейся ситуации является изношенность подвижного состава ГУАТП «Октябрьское», вследствие чего увеличивается себестоимость провоза одного пассажира на 1 км., так в 2007г. расходы на приобретение запасных частей на автотранспортные средства составили 953,0 тыс.руб., в 2008г. – 903,0 тыс.руб., а за 9 месяцев 2009г. уже 1467,0 тыс.руб.

Также, одной из причин убыточности предприятия является разница между существующим тарифом и фактической себестоимостью перевозки одного пассажира на 1 км. пути.

С целью возмещения убытков, понесенных ГУАТП «Октябрьское» в связи с разницей тарифов и себестоимости, между Министерством промышленности, транспорта и связи РСО-Алания и ГУАТП «Октябрьское» в 2007, 2008 и 2009г.г. были составлены соглашения, в соответствии с которыми предусмотрено возмещение указанных убытков.

По данным ГУАТП «Октябрьское», согласно справке, общая сумма убытков за период с 01.01.2007г. по 30.09.2009г. составила 8 906,8 тыс.руб.

ГУАТП «Октябрьское» следует произвести с Комитетом по транспорту РСО-Алания сверку расчетов по понесенным убыткам в связи с тарифной разницей, о чем составить в установленном порядке и по предусмотренной форме акты сверки взаимных расчетов.

Также, убыточность деятельности предприятия увеличивается за счет предоставления бесплатного проезда льготным категориям населения РСО-Алания.

С целью возмещения убытков, понесенных ГУАТП «Октябрьское» в связи с предоставлением бесплатного проезда льготным категориям населения, между Министерством труда и социального развития РСО-Алания и ГУАТП «Октябрьское» в 2007, 2008 и 2009г.г. были составлены соглашения, в соответствии с которыми предусмотрено возмещение указанных выпадающих доходов.

По данным ГУАТП «Октябрьское» общая сумма выпадающих доходов за период с 01.01.2007г. по 30.09.2009г. составила 2 616,9 тыс.руб.

ГУАТП «Октябрьское» следует произвести с Министерством труда и социального обеспечения РСО-Алания сверку расчетов по выпадающим доходам в связи с предоставлением бесплатного проезда льготным категориям граждан, о чем составить в установленном порядке и по предусмотренной форме акты сверки взаимных расчетов.

На отсутствии положительных результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия также сказывается низкая рентабельность отдельно взятых маршрутов, так по состоянию на 24.06.2009г. все 17 исполненных маршрутов оказались убыточными. План, установленный каждому маршруту в целом за 2009 год не выполнялся, за исключением 2-х маршрутов (Владикавказ - Архонская и Владикавказ - Сунжа (сок.цех.)

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.10.2009г. по данным ГУАТП «Октябрьское» составила 186,0 тыс.руб., что в общей сумме оборотных активов составляет 18,7%. Для сравнения, доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов согласно бухгалтерскому балансу по состоянию на 01.01.2007г. составила 8,6%, на 01.01.2008г. – 13,2%, на 01.01.2009г. – 18,7%.

Задолженность по заработной плате по состоянию на 01.01.2010г. составила – 1 357,7 тыс.руб. По настоящее время задолженность перед работниками предприятия не погашена.

Кредиторская задолженность ГУАТП «Октябрьское» по состоянию на 01.01.2010г. составила 4 556,9 тыс.руб., в том числе: по заработной плате – 1 357,7 тыс.руб.; по НДФЛ – 1 070,3 тыс.руб.; задолженность во внебюджетные фонды – 1 761,8 тыс.руб.; задолженность поставщикам – 280,0 тыс.руб.; по прочим – 87,1 тыс.руб.

^ ГУАТП «Автоколонна 1210»

На предприятии отсутствуют бухгалтерские документы за 2007, 2008 и 1-й квартал 2009г.г., о чем составлен комиссионный акт от 26.05.2009 г., что бухгалтерская документация в результате затопления пришла в негодность. Акт подписан комиссией с участием представителя Центрального государственного архива РСО-Алания Саралиевой З.А. и представителя правоохранительных органов капитана Ходова А.А. Кроме того, бухгалтерская документация за 2-й квартал 2009 г. по письму-требованию от 17.11.2009 г., в соответствии с сопроводительным письмом ГУАТП «Автоколонна 1210» от 03.12.2009 г. №321 представлена МРИ ФНС РФ № 1 г. Владикавказа. В связи с отсутствием бухгалтерских документов провести проверку финансово-хозяйственной деятельности ГУАТП «Автоколонна 1210» в полном объеме не представилось возможным.

В соответствии с Постановлением Правительства РСО-Алания от 19.12.2008 г. № 293 «О ликвидации и реорганизации государственных автотранспортных предприятий РСО-Алания» в целях оптимизации структуры автотранспортных предприятий РСО-Алания, снижения издержек и повышения рентабельности, пассажирских и грузовых перевозок, ГУАТП «Автоколонна 1210» реорганизовано путем присоединения к нему ГУАТП «Автоколонна 1440», ГУПАП № 5, ГУПАП № 7, ГП «Автомобилист».

Следует отметить, что по состоянию на момент проверки данные по имуществу, находящемуся в хозяйственном ведении ГУАТП «Автоколонна 1210» не являются полными, так как по настоящее время мероприятия по передаче имущества ГУАТП «Автоколонна 1210» не завершены: нет утвержденного Министерством имущественных отношений РСО-Алания акта о приеме-передаче государственного имущества РСО-Алания, находящегося в хозяйственном ведении от ГП «Автомобилист» предприятию ГУАТП «Автоколонна 1210».

По данным ГУАТП «Автоколонна 1210» приведена динамика изменения показателей экономической эффективности деятельности:

- в 2007 г. убытки составили – 296,1 тыс.руб.

- в 2008 г. прибыль составила – 561,6 тыс.руб.;

- за 3 квартала 2009 г. убытки составили – 3 001,0 тыс.руб.

Как видно из приведенных показателей, за 3 квартала 2009 г. произошел значительный рост, как доходов, так и расходов предприятия. Рост объясняется значительным увеличением подвижного состава ГУАТП «Автоколонна 1210» в основном за счет присоединения пассажирского автотранспорта. Увеличение подвижного состава произошло в связи с реализацией постановления Правительства РСО-Алания от 19.12.2008 г. № 293 «О ликвидации и реорганизации государственных автотранспортных предприятий РСО-Алания». В результате реорганизации подвижной состав ГУАТП «Автоколонна 1210» вырос с 28 единиц автотранспорта до 235 единиц, из которых 210 единиц предназначены для осуществления пассажирских перевозок.

Задолженность по налогам и другим обязательным платежам ГУАТП «Автоколонна 1210» по состоянию на 01.12.2009 г. составила 4 692,6 тыс.руб.

В результате реорганизации увеличилась численность работников ГУАТП «Автоколонна 1210», которая по состоянию на 01.01.2010 г. составила 277 ед. Для сравнения, по состоянию на 01.01.2007 г. численность составляла 64 ед., на 01.01.2008 г. – 58 ед. и на 01.01.2009 г. всего 42 ед. Следует отметить, что в общей штатной структуре работников ГУАТП «Автоколонна 1210» по состоянию на 01.01.2010 г. численность ИТР составила 29 ед. или 10,5% от общей численности работников ГУАТП «Автоколонна 1210», численность водителей – 171 ед. или 61,7% от общей численности работников ГУАТП «Автоколонна 1210». Для сравнения, по данным на 01.01.2009 г. численность ИТР в общей структуре составляла 12 ед. или 28,6%, а численность водителей составляла 16 ед. или всего 38,1% от общей численности работников ГУАТП «Автоколонна 1210».

Как видно из анализа динамики численности работников ГУАТП «Автоколонна 1210» на отчетные даты, в результате реорганизации, проведенной в соответствии с Постановлением Правительства РСО-Алания от 19.12.2008 г. № 293 «О ликвидации и реорганизации государственных автотранспортных предприятий РСО-Алания», значительно вырос сектор водителей и сократился сектор ИТР в общей структуре штатной численности ГУАТП «Автоколонна 1210», что дает предпосылки для снижения расходов на содержание управленческого аппарата и увеличения прибыли предприятия.

Дебиторская задолженность по состоянию на 18.01.2010 г. по расчетам с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами по данным бухгалтерии ГУАТП «Автоколонна 1210» составила 4 407,68 тыс.руб.

Кредиторская задолженность ГУАТП «Автоколонна 1210» по состоянию на 18.01.2010 г. по данным бухгалтерии составила 21 949,13 тыс.руб., в том числе кредиторская задолженность за кредиты, полученные на приобретение пассажирских автобусов по договору об открытии кредитной линии № 08/09 от 21.09.2007 г. и по кредитному договору от 30.05.2008 г. в сумме 20 261,0 тыс.руб., что составляет 92% от всей суммы кредиторской задолженности предприятия. В связи с финансовыми трудностями и отрицательными финансовыми результатами деятельности за 9 месяцев 2009 г., предприятие не справилось с платежами по основному долгу и по банковским процентам за ноябрь и декабрь 2009 г. Задолженность по кредитам на 18.01.2010 г. составляет 2 250,6 тыс.руб. ( в том числе по основному долгу – 2 026,1 тыс.руб. и проценты за кредит – 224,5 тыс.руб.). Кроме того, задолженность перед поставщиками ГСМ составляет 700,6 тыс.руб. и задолженность перед поставщиком за газ составляет – 404,8 тыс.руб.

^ Бесланское ГУАТП

На предприятии отсутствуют бухгалтерские документы за 2007 г., о чем составлен комиссионный акт от 12.02.2008 г. о том, что бухгалтерская документация в результате затопления пришла в негодность. Государственным архивом АМС Правобережного района дана справка, подтверждающая отсутствие документации. Кроме того, проверке не были представлены кассовые и банковские документы за 3-й квартал 2008 г.

По бухгалтерским данным приведена динамика изменения показателей экономической эффективности деятельности:

- в 2008 г. прибыль составила – 30,0 тыс.руб.;

- за 3 квартала 2009 г. убытки составили – 5 223,0 тыс.руб.

Одной из причин убыточности предприятия является разница между существующим тарифом, установленным Постановлениями Правительства от 02.12.2005 г. № 325 и от 21.11.2008 г. № 260 и себестоимостью перевозки одного пассажира на 1 км. пути.

Также, убыточность деятельности предприятия увеличивается за счет предоставления бесплатного проезда льготным категориям населения РСО-Алания.

В Бесланском ГУАТП данные об убытках, понесенных предприятием в результате тарифной разницы и в результате перевозки льготников, отсутствуют и проверке не представлены.

На отсутствии положительных результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия сказывается невыполнение плана по большинству маршрутов. Установленный каждому маршруту план в целом за 2009 год не выполнялся, за исключением нескольких маршрутов (Беслан – Откормочный, Беслан – Фарн, Хумалаг - Владикавказ). Фактическая ежедневная выручка (в среднем за 2009г.) по остальным маршрутам республиканского назначения в процентном отношении к плану составила от 20% -Чикола - Владикавказ, 27% - ЖДВ Беслан – Ольгинское, 66% - Комсомольское – Владикавказ до 91% - Раздзог - Владикавказ.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.10.2009г. по данным Бесланского ГУАТП составила 2 363,0 тыс.руб., что в общей сумме оборотных активов составляет 13,0%. Для сравнения, доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов согласно бухгалтерскому балансу по состоянию на 01.01.2008г. составила 18,4%, на 01.01.2009г. – 23,4%.

Задолженность по заработной плате в Бесланском ГУАТП накапливалась с июня 2009 г. и по состоянию на 03.02.2010 г. составила 3 230,0 тыс.руб. По настоящее время задолженность перед работниками предприятия не погашена.

Кредиторская задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды по состоянию на 01.01.2010 г. составила 11 505,0 тыс.руб.

^ ГУ Дигорское автотанспортное предприятие

- в 2007 г. убытки составили – 735,0 тыс.руб.;

- в 2008 г. убытки составили – 607,0 тыс.руб.;

- за 3 квартала 2009 г. убытки составили – 1 288,0 тыс.руб.

Одной из причин убыточности предприятия является разница между существующим тарифом и фактической себестоимостью перевозки одного пассажира на 1 км. пути.

На отсутствии положительных результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия сказывается невыполнение плана по большинству маршрутов. План, установленный каждому маршруту в целом за 2009 год не выполнялся, за исключением нескольких маршрутов (Лескен – Владикавказ 1, Николаевская – Владикавказ 1, Дур-Дур – Владикавказ 2.) Фактическая ежедневная выручка (в среднем за 2009г.) по остальным маршрутам республиканского назначения в процентном отношении к плану составила от 64,1% -Лескен – Владикавказ 3; 69,7% - Николаевская – Владикавказ 2 до 99,6% - Урсдон – Владикавказ 2.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.10.2009г. по данным ГУДАП составила 256,0 тыс.руб., что в общей сумме оборотных активов составляет 75,0%. Для сравнения, доля дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов согласно бухгалтерскому балансу по состоянию на 01.01.2008г. составляла 29,0%, на 01.01.2007г. – 69,0%.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2010г. составила - 2 929,7 тыс.руб., в том числе:

- задолженность по заработной плате накапливалась с октября 2009 г. и по состоянию на 01.01.2010 г. составила 528,6 тыс.руб. По настоящее время задолженность перед работниками предприятия не погашена;

- кредиторская задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды по состоянию на 01.01.2010 г. составила 981,0 тыс.руб.

^ ГП Моздокское пассажирское автопредприятие

- в 2007 г. убытки составили – 2716,0 тыс.руб.

- в 2008 г. убытки составили – 6188,0 тыс.руб.;

- в 2009 г. убытки составили – 2516,0 тыс.руб.

Как видно из приведенных показателей, предприятие на протяжении последних лет является убыточным.

Убытки предприятия объясняются различными факторами, как, например достаточно высокой изношенностью подвижного состава предприятий (коэффициент износа подвижного состава около 94,2%), как следствие увеличение себестоимости перевозки пассажиров и понижение такого показателя, как коэффициент использования парка машин (кип): в 2008 г. - 0,567, в 2009 г. - 0,558. Как видно кип снизился в 2009 г. относительно 2008 г. на 1,6%.

Анализом динамики изменения показателей финансовой деятельности предприятия установлено, что количество перевезенных пассажиров в 2009 г. составило всего 48,2% от количества пассажиров, перевезенных в 2008г. В 2009г. количество перевезенных пассажиров составило 83,9% от плана, установленного предприятием. Соответственно такой показатель деятельности как пассажирооборот в 2009 г. составил 63,8% от аналогичного показателя 2008г. В 2009 г. пассажирооборот составил 68,6% от плановых показателей.

Также, убытки объясняются разницей между существующими тарифами на перевозку пассажиров и фактической себестоимостью перевозок.

Дебиторская задолженность по состоянию на 25.01.2010 г. по расчетам с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами по данным бухгалтерии МПАП составила 192,9 тыс.руб.

Кредиторская задолженность МПАП по состоянию на 25.01.2010 г. по данным бухгалтерии составила 8 703,0 тыс.руб., в том числе перед ООО «Энергос» 8 377,7 тыс.руб. за ГСМ. (задолженность накапливалась с 2006 г.), кредиторская задолженность по налогам и сборам по состоянию на 25.01.2010г. составила 3 811,6 тыс.руб.

Задолженность предприятия по заработной плате предприятия перед 66 сотрудниками по состоянию на 11.02.2010 г. составила 1 111,0 тыс.руб.

По состоянию на 01.01.2010 г. задолженность по заработной плате составляла 2 584,8 тыс.руб.

Среднесписочная штатная численность сотрудников предприятия по годам менялась следующим образом: 2007г. – 104 ч., 2008г. - 81 ч., 2009г. - 66 ч.

^ ГУАП «Автоколонна 1691»

Убытки с учетом дотаций составили:

- за 2007 г. - 759,0 тыс.руб.

- за 2008 г. – 1 641,0 тыс.руб.

- за 9 месяцев 2009 г. - 380,0 тыс.руб.

Дебиторская задолженность ГУАП «Автоколонна 1691» составила: на 01.01.2007 г. – 100,0 тыс.руб., на 01.01.2008 г. – 210,0 тыс.руб., за 9 месяцев 2009 г. (на 01.10.2009 г.) – 491,0 тыс.руб.

Кредиторская задолженность составила: на 01.01.2007 г. – 5 183,0 тыс.руб., на 01.01.2008 г. - 4 846,0 тыс.руб., за 9 месяцев 2009 г. (на 01.10.2009 г.) - 5 269,0 тыс.руб.

Среднесписочная численность работающих в ГУАП «Автоколонна 1691» составила: в 2007 г. - 117 ч., в 2009 г. - 76 ч., за 9 месяцев 2009 г. - 66 ч.

Ардонское АТП

Убытки по перевозке пассажиров с учетом дотации составили;

- за 2007 г . - 635,0 тыс.руб.;

- за 2008 г. - 384,0 тыс.руб.;

- за 9 месяцев 2009 г. - 404тыс.руб.

Дебиторская задолженность Ардонского АТП составила: на 01.01.2007 г. - 49,0 тыс.руб., на 01.01.2008г. - 24,0 тыс.руб., на 01.10.2009г. – 55,0 тыс.руб.

Кредиторская задолженность составила: на 01.01.2007г. - 514,0 тыс.руб., на 01.01.2008г. - 622,0 тыс.руб., на 01.10.2009г. – 957,0 тыс.руб.

Среднесписочная численность работающих Ардонского АТП составила: в 2007 г. - 62 ч., в 2008 г. - 55 ч., за 9 месяцев 2009 г. - 53 ч.

Проверкой соблюдения кассовой дисциплины установлено, что расчеты наличными деньгами в Бесланском ГУАТП ведутся в нарушение Порядка ведения кассовых операций, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993г. № 40, предприятие ведет две кассовые книги, тогда как п. 23 Порядка предусматривает ведение только одной кассовой книги. В так называемую «вечернюю кассу» обычно сдается выручка от пассажирских перевозок, но из «вечерней кассы» в основную денежные средства в большинстве случаев не сдаются, а расходуются на нужды предприятия, минуя основную кассу и расчетный счет предприятия.

^ 4. В подведомственных Комитету предприятиях была проведена инвентаризация основных средств, в результате чего была установлена недостача 24 единиц подвижного состава на общую сумму 3 494,0 тыс.руб., и излишки 1 единица автопогрузчика стоимостью 10,0 тыс. руб., в том числе:

- ^ ГУАТП «Автоколонна 1210»:

- недостача двух автомашин на сумму 126,8 тыс.руб.

Согласно справке ГУАТП «Автоколонна 1210», недостача автомашин объясняется тем, что они были угнаны в 2000-2001гг. и дело по факту угона было возбуждено и находится в МВД РСО-Алания.

- Бесланское ГУАТП:

- недостача 15 ед. подвижного состава на общую сумму 2 778,5 тыс.руб.

По имеющейся информации, по окончании проверки АМС Костаевского сельского поселения предприятию был возвращен ПАЗ 3205, но документы о передаче автомашины предприятию составлены не были и проверке не представлены.

- излишки – 1 единица автопогрузчика. В ходе данной проверки согласно справке от 12.03.2010 г. №37 бухгалтерией Бесланского ГУАТП автопогрузчик принят к учёту и поставлен на баланс стоимостью 10,0 тыс. руб., дана соответствующая проводка.

- ГУАТП «Автоколонна 1691»

- недостача 3 автомашин на общую сумму 370,6 тыс.руб.

Согласно оценочному акту стоимость КАМАЗ 5320 г/н н 696 ас составила 28,0 тыс.руб. Приходным кассовым ордером № 106 от 30.03.2009 г. Дзбоев Б. оплатил 28,0 тыс.руб. за реализованную ему автомашину марки КАМАЗ;

Согласно оценочному акту стоимость КАМАЗ 5320 г/н н 675 ас составила 30,0 тыс.руб. Приходным кассовым ордером № 28 от 22.01.2010 г. Тотиев К. оплатил 30,0 тыс.руб. за реализованную ему автомашину марки КАМАЗ.

Указанные КАМАЗы проданы работникам ГУАТП «Автоколонна 1691» без распоряжений Минимущества РСО-Алания на реализацию.

Автомашина марки КАМАЗ-53212 г/н с 122 ва на момент проверки переоформлена на Черчесова Б.Т. Проверке предоставлена ксерокопия письма № 103 Минимущества РСО-Алания в адрес начальника УГИБДД РСО-Алания, о согласии на реализацию КАМАЗ-53212 г/н с 122 ва15 РУС. Указанное письмо в Минимуществе РСО-Алания не зарегистрировано. На реализацию автомашин Минимущество РСО-Алания должно выдать ГУАТП «Автоколонна 1691» распоряжение, а не письмо частному лицу.

К проверке представлена ксерокопия сведений о транспорте на снятие с учета и принятии на учет КАМАЗ-53212 г/н с 122 ва. Указанные сведения представителем ГУТАП «Автоколонна 1691» не подписаны. Начальник ГУТАП «Автоколонна 1691» Каболов А.Т. не давал согласие на снятие автомашины с учета.

Проверке представлена ксерокопия квитанции к приходному кассовому ордеру №381 от июля 2008г., о внесении Черчесовым Б.Т. в кассу Минимущества РСО-Алания денежных средств в сумме 17,2 тыс.руб. Приход указанной суммы по отчетам кассы Минимущества РСО-Алания от Черчесова Б.Т. не числится.

Таким образом, не имея полный пакет документов на переоформление владельца автомашины, автомашина КАМАЗ-53212 г/н с 122 ва 15РУС была переоформлена на Черчесова Б.Т.

По просьбе ГУТАП «Автоколонна 1691» независимым экспертом-оценщиком произведена оценка автомашины КАМАЗ-53212 г/н с 122 ва. По техническим характеристикам, оценщиком стоимость автомашины определена в сумме 45,0 тыс.руб.

Денежные средства от реализации автомашины КАМАЗ-53212 в кассу ГУТАП «Автоколонна-1691» не поступили, предприятию нанесен ущерб в сумме 45,0 тыс.руб. Из объяснения начальника ГУАП «Автоколонна 1691» Каболова А.Т. от 01.02.2010 г. следует, что бывший водитель Черчесов Б.Т. отказывается вернуть автомашину КАМАЗ-53212 гос. номер с 122 ва 15РУС в гараж предприятия, Черчесов Б.Т. также отказывается оплатить оценочную стоимость автомашины 45,0 тыс.руб., отвечая, что он является ее владельцем. Таким образом денежные средства в сумме 45,0 тыс.руб. подлежат взысканию с Черчесова Б.Т.

- ^ ГУ Ардонское АТП:

- недостача 4 автомашин на общую сумму 218,1 тыс.руб.

Проверке предоставлена справка начальника ИЦ при МВД по РСО-Алания от 16.03.2007 г., где сообщается, что принадлежащий ГУ Ардонское АТП автотранспорт: ГАЗ 2410 г/н 41-26 СЕЛ двигатель № 0055642 и ГАЗ 3110 г/н н 323ам двигатель № 0582297, находятся в федеральном розыске.

Проверке также представлены: письмо директора ГУ Ардонское АТП от 11.06.2009 г. № 43 в адрес Комитета с просьбой о списании автомашин ПАЗ 3205 г/н с 229 ва и ПАЗ 3205 г/н с 232 ва; а также акт обследования автотранспорта, составленного совместной с Комитетом, о непригодности к дальнейшей эксплуатации автомашин ПАЗ 3205 г/н с 229 ва и ПАЗ 3205 г/н с 232 ва.

На основании вышеназванных документов приказом Комитета от 24.12.2009 г. № 26- ПР дано разрешение на списание автомашин ПАЗ 3205 г/н с 229 ва и ПАЗ 3205 г/н с 232 ва.

Распоряжения Минимущества РСО-Алания о разрешении на списание автомашин ПАЗ 3205 г/н с 229 ва и ПАЗ 3205 г/н с 232 ва проверке не представлены.

По результатам проведенной инвентаризации ГУАТП «Октябрьское», ГУ Дигорское АТП и ГП Моздокское пассажирское предприятие недостачи или излишков не установлено.

Обобщающие результаты проверки предприятий свидетельствуют о том, что почти все проверенные предприятия на протяжении последних лет (данные за 2009 г. предварительные) являются убыточными. Почти у всех предприятий имеется задолженность по заработной плате, по налогам и другим обязательным платежам. На большинстве автотранспортных предприятий за проверяемый период сокращалась среднесписочная численность работников предприятий.

Убытки предприятий объясняются различными факторами объективного характера, как, например, достаточно высоким уровнем изношенности подвижного состава предприятий, как следствие, увеличение себестоимости перевозки пассажиров и понижение такого показателя, как коэффициент использования парка машин (кип). Практически по всем предприятиям произошло резкое сокращение такого определяющего работу предприятий показателя как пассажирооборот. Также, убытки объясняются разницей между существующими тарифами на перевозку пассажиров и фактической себестоимостью перевозок, невыполнением установленного плана-задания.

На отсутствии положительных результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятий сказывается низкая рентабельность отдельно взятых маршрутов. Ежедневный план, установленный по каждому маршруту, в целом за 2009 год на ряде предприятий не выполняется (по некоторым маршрутам выполнение ежедневного плана в среднем за год составляет от 20 до 50%).

Отсутствие положительных результатов финансово-хозяйственной деятельности отдельных предприятий также объясняется рядом субъективных причин, как, например неэффективное использование имущества предприятий, сдача в аренду транспортных средств и недвижимости по договорам аренды, которые не предусматривают арендную плату, а также сдача в аренду недвижимости без согласования с собственником имущества. За проверяемый период в доход республиканского бюджета финансовых поступлений от деятельности предприятий в сфере транспорта не было.

Следует отметить, что одними из основных причин убыточности предприятий является разница между существующим тарифом и фактической себестоимостью перевозки пассажиров, а также предоставление бесплатного проезда льготным категориям граждан.

С целью возмещения убытков, понесенных отдельными предприятиями в связи с разницей тарифов и себестоимости и предоставлением бесплатного проезда льготным категориям граждан РСО-Алания, между рядом автотранспортных предприятий и органами исполнительной власти РСО-Алания были составлены соглашения, в соответствии с которыми предусмотрено возмещение указанных убытков из средств бюджета. За указанный период в соответствии с соглашениями часть выпадающих доходов была возмещена. Расчеты выпадающих доходов предприятиями с органами исполнительной власти не согласовывались.

Государственным унитарным предприятиям следует произвести с Комитетом по транспорту РСО-Алания и Министерством труда и социального развития РСО-Алания сверку расчетов по понесенным убыткам за отчетный период, о чем составить акты сверки взаимных расчетов в разрезе видов выпадающих доходов.


^ Министерство здравоохранения РСО-Алания

(далее по тексту Минздрав РСО-Алания)

Минздрав РСО-Алания является республиканским органом исполнительной власти, проводящим государственную политику и осуществляющим управление в сфере здравоохранения.

В соответствии с перечнем учреждений, подведомственных Минздраву РСО-Алания, утвержденного Постановлением Правительства РСО-Алания «Об утверждении положения о Минздраве РСО-Алания» от 21.03.2003 г. №75 в состав подведомственных государственных унитарных предприятий входят РГУП «Фармация» и ГУП «Республиканская клиника эстетической медицины» (далее по тексту ГУП «РКЭМ»).

Согласно письму Минимущества РСО-Алания от 14.07.2009 г. №1000 следует, что в соответствии с реестром государственного имущества РСО-Алания в ведомственном подчинении Минздрава РСО-Алания находятся РГУП «Фармация», ГУП «РКЭМ», ГУП торговли лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения аптека №83 Лекарственные травы, РГУП аптека №85.

Таким образом, в нарушение Постановления Правительства РСО-Алания «Об утверждении положения о Минздраве РСО-Алания» от 21.03.2003 г. №75 Минимущество РСО-Алания представило недостоверную информацию (письмо от 14.07.2009г. №1000) о государственных унитарных предприятиях, находящихся в ведомственном подчинении Минздрава РСО-Алания, выразившееся в том, что в перечне подведомственных учреждений не указаны ГУП торговли лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения аптека №83 Лекарственные травы, и РГУП аптека №85.

В ходе настоящего контрольного мероприятия проведены проверки финансово-хозяйственной деятельности РГУП «Фармация» (генеральный директор Кодзасова В.Х.) и ГУП «РКЭМ» (главный врач Тедеева Г.Я.).

^ 1. Проведенным анализом законодательных и иных нормативно-правовых актов было установлено, что в нарушение п.3 ст.12 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.11.2002 г. №161-ФЗ размер уставного фонда ГУП «РКЭМ» составляет 84,0 тыс.руб.

В нарушение п. 3 Постановления Правительства РСО-Алания от 26.06.2009г. №188 Минздрав РСО-Алания в срок до 01.08.2009 г. не принял соответствующий ведомственный акт, обеспечивающий внесение в установленном порядке изменения в уставы ГУП «РКЭМ», РГУП «Фармация» вследствие чего не внесены соответствующие изменения в уставы, о размере перечисления в республиканский бюджет части прибыли от использования имущества - 50%.

ГУП «РКЭМ» и РГУП «Фармация» по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2009 г. необходимо предпринять соответствующие меры по перечислению части чистой прибыли в размере 50 % до 15.05.2010 г. в доход республиканского бюджета РСО-Алания и внести в уставы изменения в размер перечисления в республиканский бюджет части прибыли от использования имущества – 50%.

В п. 3.12 устава РГУП «Фармация» определено, что предприятие самостоятельно распоряжается результатами производственной деятельности, выпускаемой продукцией, полученной чистой прибылью, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты установленных законодательством РФ налогов и других платежей и перечисления в республиканский бюджет части прибыли от использования имущества в размере 8 %.

В нарушение п.1, 2 ст. 17 Федерального закона «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» от 14.11.2002 г. №161-ФЗ, п. 3.12 устава РГУП «Фармация» в 2007-2008г.г. не перечислило в доход республиканского бюджета РСО-Алания части прибыли в размере 8 % или 695,5 тыс.руб., в том числе в 2007 г. в сумме 225,3 тыс.руб. (2816,0*8%), в 2008г. в сумме 470,2 тыс.руб. (5 878,0*8%). Таким образом, денежные средства в сумме 695,5 тыс.руб. подлежат перечислению в доход бюджета РСО-Алания.

^ 2. Проверкой соблюдения законодательства при использовании государственного имущества было установлено, что в нарушение п.2 Постановления Правительства РСО-Алания от 28.04.2000 г. №108 АМС Алагирского района не передала в государственную собственность РСО-Алания недвижимое имущество центральной районной аптеки №7 площадью 594,4 кв.м. расположенное по адресу г. Алагир, ул. К. Маркса, 42. По данному факту РГУП «Фармация» неоднократно обращалось в органы исполнительной власти, а именно в Правительство РСО-Алания от 13.06.2007 г. №501, в Минимущество РСО-Алания от 24.03.2005 г. №225. Также по указанному вопросу в Минимущество РСО-Алания обращалось Минздрав РСО-Алания от 13.12.2005 г. №4039. Вследствие чего во исполнение п.2 Постановления Правительства РСО-Алания от 28.04.2000 г. №108 недвижимое имущество Центральной районной аптеки №7 необходимо из муниципальной собственности Алагирского района передать в государственную собственность РСО-Алания и закрепить за РГУП «Фармация» на праве хозяйственного ведения.

В соответствие с Распоряжением Правительства РСО-Алания от 22.12.2006 г. №242-р «О мерах по укреплению материально-технической базы РГУП «Фармация» разрешено сдавать в аренду недвижимое имущество, закрепленное за ним на праве хозяйственного ведения и поступившие от сдачи в аренду финансовые средства расходовать на развитие своей материально-технической базы, и проведение капитального ремонта недвижимого имущества находящегося на его балансе.

Проверкой целевого и эффективного использования недвижимого имущества было установлено:

- согласно договору от 01.11.2008 г. №136 и акту приема-передачи в аренду от 01.11.2008 г. РГУП «Фармация» передало недвижимое имущество площадью 240,8 кв.м., находящиеся по адресу г. Владикавказ ул. Мичурина, 20а (здание аптеки 46) частному лицу Борадзову И.М., сроком до 01.11.2009 г. За предоставленное помещение Борадзов И.М. уплачивает РГУП «Фармация» арендную плату в размере 27,0 тыс.руб. Проверкой полноты и своевременности погашения арендной платы было установлено, что в нарушение п. 2.2, 3.1, 3.2 договора от 01.11.2008 г. №136 задолженность Борадзова И.М. перед РГУП «Фармация» по арендным платежам по состоянию на 01.01.2010 г. составила 242,9 тыс.руб. Письмом РГУП «Фармация» от 23.07.2009 г. №925 арендатор был предупрежден о своевременности проведения арендных платежей и общей сумме задолженности. Задолженность по арендной плате по состоянию на 01.02.2010 г. составила 215,8 тыс.руб. (242,9-27,1 пко от 15.01.2010 г. №13). В ходе настоящей проверки денежные средства в общей сумме 194,1 тыс.руб. Борадзов И.М. внес в кассу РГУП «Фармация» согласно приходным кассовым ордерам от 08.02.2010 г. №49 – 27,1 тыс.руб., от 18.02.2010 г. – 167,0 тыс.руб., в связи с чем задолженность по арендной плате по настоящее время составила 21,7 тыс.руб. (215,8-194,1), указанная сумма подлежит взысканию с Борадзова.

- согласно договорам о передаче в аренду республиканского недвижимого имущества, закрепленного за организацией на праве хозяйственного ведения от 26.06.2007 г. №34-л/07, от 09.07.2008 г. №17-а/08 под оптовую реализацию медикаментов РГУП «Фармация» с согласия собственника – Госкомимущества РСО-Алания передало в аренду нежилые помещения площадью 135 кв.м., расположенное по адресу г. Владикавказ ул. Минина,21 ЗАО «Натур Фарм-Алания». Проверкой полноты и своевременности погашения арендной платы и коммунальных расходов было установлено, что в нарушение п. 3.2.3 договора от 09.07.2008 г. №17-а/08, п.3.2.6 договора от 09.07.2008 г. №17-а/08 и п.2.2 договора от 09.08.2008 г. №17 задолженность ЗАО «Натур Фарм-Алания перед РГУП «Фармация» по арендным платежам и коммунальным эксплуатационным, административно-хозяйственным расходам по состоянию на 01.01.2010 г. составила 119,5 тыс.руб. В ходе настоящей проверки согласно платежному поручению от 29.01.2010 г. №6 часть задолженности по аренде (сентябрь-ноябрь 2009 г.) в сумме 27,9 тыс.руб. (9,3*3) погашена, также согласно расходной накладной от 04.02.2010 г. №РНк-00005998 ЗАО «Натур Фарм-Алания» в счет погашения задолженности по коммунальным расходам отпустило РГУП «Фармация» медицинские препараты на общую сумму 38,8 тыс.руб. Таким образом, по результатам проверки возмещено 66,7 тыс.руб. (27,9+38,8), задолженность ЗАО «Натур Фарм-Алания» в по арендной плате и коммунальным расходам составила сумме 52,8 тыс.руб. (119,5-27,9-38,8), которую по письму от 04.02.2010 г. №2 ЗАО «Натур Фарм-Алания» обязалось погасить до апреля 2010г.

- согласно договору о передаче в аренду республиканского недвижимого имущества, закрепленного за организацией на праве хозяйственного ведения от 06.03.2008 г. №09л/08 под реализацию автозапчастей РГУП «Фармация» с согласия собственника - Госкомимущества РСО-Алания передало в аренду нежилые помещения площадью 65 кв.м. ИП Чехоевой Д.А. В нарушение п.3.2.6 договора от 06.03.2008 г. №09л/08, п.2.2 договора от 10.04.2008 г. №09 задолженность ИП Чехоевой Д.А. перед РГУП «Фармация» по коммунальным эксплуатационным, административно-хозяйственным расходам по состоянию на 01.01.2010 г. составила 15,8 тыс.руб. В ходе настоящей проверки согласно приходным кассовым ордерам ИП Чехоева Д.А. внесла в кассу РГУП «Фармация» денежные средства в общей сумме 13,2 тыс.руб. в том числе от 03.02.2010г. №37 в сумме 6,6 тыс.руб., от 08.02.2010 г. №48 в сумме 6,6 тыс.руб. Задолженность ИП Чехоева Д.А. по арендной плате на момент проверки составила в сумме 2,6 тыс.руб.

- в соответствие с договором аренды земельного участка от 10.07.2007 г. №268 А/3 Минимущество РСО-Алания представило РГУП «Фармация» в аренду земельный участок площадью 0,8848 га, расположенный по адресу г. Владикавказ, ул. Минина, 21, с годовым размером арендной платы в сумме 119,3 тыс.руб., сроком до 01.08.2017 г. Проверкой полноты и своевременности проведения расчетов по арендной плате было установлено, что в нарушение договора аренды земельного участка от 10.07.2007 г. №268 А/3 задолженность РГУП «Фармация» перед Минимуществом РСО-Алания по арендной плате по состоянию на 01.01.2010 г. составила 29,8 тыс.руб. (4 квартал 2009 г.). В ходе настоящей проверки указанное нарушение несвоевременной оплаты аренды устранено, согласно платежному поручению от 09.02.2010 г. №64 РГУП «Фармация» перечислило денежные средства в сумме 29,8 тыс.руб. в доход бюджета РСО-Алания.

Проверкой эффективности использования движимого имущества было установлено, что при реализации автомашин Митцубиси Лансер и Мерседес-Бенц 320 РГУП «Фармация» получило убытки на общую сумму 621,8 тыс.руб. (191,8+430,0).

^ 3. Проведенным анализом финансового состояния и эффективности деятельности ГУП «РКЭМ» и РГУП «Фармация» было установлено, что за период за 2007-2009 г.г. финансирование из республиканского бюджета РСО-Алания не осуществлялось, безвозмездная помощь от организаций и учреждений различных форм собственности не оказывалась.

В соответствии с уведомлением ИМНС РФ по налогам и сборам по Затеречному МО г. Владикавказа от 22.12.2003г. №164 ГУП «РКЭМ» находится на упрощенной системе налогообложения, с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Общая сумма доходов за 2007г. ГУП «РКЭМ» составила 2 273,8 тыс.руб. Расходы за аналогичный период составили 2 061,2 тыс.руб. Прибыль ГУП «РКЭМ» от медицинской деятельности составила 212,6 тыс.руб.

Общая сумма доходов за 2008 г. ГУП «РКЭМ» составила 2 444,6 тыс.руб. Расходы за аналогичный период составили 2 425,0 тыс.руб. Прибыль ГУП «РКЭМ» от медицинской деятельности составила 19,6 тыс.руб. (2444,6-2425,0).

Общая сумма доходов за 2009 г. ГУП «РКЭМ» составила 2 727,0 тыс.руб. Расходы за аналогичный период составили 2 527,6 тыс.руб. Прибыль ГУП «РКЭМ» от медицинской деятельности составила 199,4 тыс.руб. (2727,0-2527,6). Таким образом, за проверяемый период 2007-2009 г.г. деятельность ГУП «РКЭМ» является эффективной.

Согласно данным годового отчета РГУП «Фармация» за 2007 г. выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг составила 190 080,0 тыс.руб.

Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг составила 162 142,0 тыс.руб., коммерческие расходы составили 36 200,0 тыс.руб. В связи с чем убытки от продаж составили 8 262,0 тыс.руб. (190080,0-162142-36200,0). Следует отметить, что РГУП «Фармация» при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в 2007 г. заключало договора на оказание услуг по приему, хранению и отпуску фармацевтической продукции различным юридическим лицам. При этом от оказания услуг РГУП «Фармация» в 2007 г. получило прочих доходов в сумме 31 171,0 тыс.руб., прочие расходы составили 19 772,0 тыс.руб. Прибыль РГУП «Фармация» составила 3 137,0 тыс.руб. Чистая прибыль (за минусом налога на прибыль) за отчетный период составила 2 816,0 тыс.руб.

Согласно данным годового отчета РГУП «Фармация» за 2008 г. выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг составила 250 893,0 тыс.руб. Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг составила 214 515,0 тыс.руб., коммерческие расходы составили 38 169 тыс.руб. В связи с чем убытки от продаж составили 1 791,0 тыс.руб. (250893,0-214515,0-38169). Следует отметить, что РГУП «Фармация» при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в 2008 г. заключало договора на оказание услуг по приему, хранению и отпуску фармацевтической продукции различным юридическим лицам. При этом от оказания услуг РГУП «Фармация» в 2008 г. получило прочих доходов в сумме 30 510,0 тыс.руб., прочие расходы составили 21 911,0 тыс.руб. Прибыль РГУП «Фармация» составила 6 808,0 тыс.руб. Чистая прибыль (за минусом налога на прибыль) за отчетный период составила 5 878,0 тыс.руб.

Согласно данным отчета РГУП «Фармация» за 9 месяцев 2009 г. выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг составила 266 735,0 тыс.руб. Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг составила 229 579,0 тыс.руб., коммерческие расходы составили 35 128,0 тыс.руб. В связи с чем прибыль от продаж составила 2 028,0 тыс.руб. (266735,0-229579,0-35128,0). Следует отметить, что РГУП «Фармация» при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности за 9 месяцев 2009 г. заключало договора на оказание услуг по приему, хранению и отпуску фармацевтической продукции различным юридическим лицам. При этом от оказания услуг РГУП «Фармация» получило прочих доходов в сумме 13 858,0 тыс.руб., прочие расходы составили 13 929,0 тыс.руб. Прибыль РГУП «Фармация» составила - 1 957,0 тыс.руб. Чистая прибыль (за минусом налога на прибыль) за отчетный период составила 1 861,0 тыс.руб. Проведенным анализом финансового состояния РГУП «Фармация» за 9 месяцев 2009 г. установлено, что деятельность ее является прибыльной и эффективной.

Таким образом, за проверяемый период 2007 г., 2008 г. и 9 месяцев 2009г. деятельность РГУП «Фармация» является прибыльной и эффективной. Эффективность финансово-хозяйственной деятельности обеспечивается за счет оказания услуг по приему, хранению и отпуску фармацевтической продукции различным юридическим лицам.

^ Выборочной проверкой правильности и достоверности составления материальных отчетов по аптечной сети РГУП «Фармация» за период 2007-2009 г.г. было установлено, что при сопоставлении данных реестра движения денежных средств и инкассации выручки по списанию наличных денежных средств на приобретение медицинской продукции с данными оборотной ведомости по лицевым счетам покупателей и прочим расчетам по оприходованию медицинской продукции от поставщиков по аптеке №51 (заведующая Темесова А.Х.) установлены факты неоприходования медицинской продукции за 2009 г. и январь 2010 г. в сумме 98,7 тыс.руб. По данному факту Темесова А.Х. в своем письменном объяснении подтвердила факт неоприходования медикаментов и образовавшуюся недостачу в сумме 98,7 тыс.руб. и объяснила это проведением ремонтных работ и приобретением мебели на общую сумму 94,5 тыс.руб.

В нарушение ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Темесова А.Х. своевременно не представила оправдательные документы (накладные на медикаменты, трудовое соглашение, товарный чек) в бухгалтерию РГУП «Фармация», вследствие чего образовалась недостача в сумме 98,7 тыс.руб. Указанное нарушение устранено путем выполнения ремонтных работ, приобретения материальных ценностей в сумме 94,5 тыс.руб. и внесения Темесовой А.Х. в кассу РГУП «Фармация» наличных денежных средств в сумме 4,2 тыс.руб. согласно приходному кассовому ордеру от 17.02.2010 г. №64.

4. Согласно приказам в подведомственных Минздраву РСО-Алания предприятиях была проведена инвентаризация основных средств и материальных ценностей, в результате чего излишек или недостач не установлено.





страница9/16
Дата конвертации26.05.2013
Размер5,06 Mb.
ТипОтчет
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   ...   16
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы