Методическая разработка по дисциплине «Государственный финансовый контроль» для проведения семинарских, практических, индивидуальных занятий и самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальности icon

Методическая разработка по дисциплине «Государственный финансовый контроль» для проведения семинарских, практических, индивидуальных занятий и самостоятельной работы студентов, обучающихся по специальности



Смотрите также:
1   2   3   4   5
Тема 12. Основы организации и проведения государственного налогового контроля (1 занятие)

Вопросы для обсуждения

1. Правовое регулирование государственного налогового контроля.

2. Субъекты государственного налогового контроля.

3. Стадии государственного налогового контроля.

4. Способы, формы и меоды государственного налогового контроля.

5. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства


Контрольные вопросы

1.Статьи Налогового кодекса, регулирующие проведение налогового контроля.

2. Права и обязанности налоговых органов в области налогового контроля.

3. Права и обязанности налогоплательщиков в области налогового контроля.

4.Организационная структура налоговых органов РФ для проведения налогового контроля.

5. Формы налогового контроля.

6. Осмотр как метод налогового контроля и порядок его проведения.

7.Истребование и выемка документов при проведении налогового контроля, правовое регулирование их проведения.

8.Характеристика фактических методов налогового контроля.

9.Характеристика документальных методов налогового контроля.

10.Использование расчетно-аналитических методов налогового контроля


Практические задания

1. Обобщить арбитражную практику по вопросам истребования документов при осуществлении налогового контроля, отразить основные типичные разногласия, возникающие между налоговыми органами, налогоплательщиками и их контрагентами.

2. Обобщить арбитражную практику по вопросам применения права налоговых органов по приостановлению операций по счетам налогоплательщиков, отразить основные разногласия, возникающие между налоговыми органами и налогоплательщиками.

3. Обобщить арбитражную практику по вопросам реализации прав налогоплательщиков и обязанностей налоговых органов по возврату (зачету) налогов, пени, и иных платежей.

4. Обобщить арбитражную практику по вопросам проведения осмотров при проведении мероприятий налогового контроля.

5. Обобщить арбитражную практику по вопросам проведения экспертиз при проведении мероприятий налогового контроля.


Задания для самостоятельной работы

1. Сопоставить права налоговых органов и обязанности налогоплательщиков, определить порядок их реализации.

2. Сопоставить права налогоплательщиков и обязанности налоговых органов, определить порядок их реализации.

3. Найти нормативные акты, регулирующие взаимодействие налоговых органов с другими государственными органами в процессе организации и проведения налоговых проверок, определить особенности и предмет взаимодействия.

4. Найти ведомственные нормативные материалы и классифицировать их по видам и вопросам: общие вопросы налогового контроля, специальные вопросы налогового контроля.


Рекомендуемая литература

1.Налоговый Кодекс РФ часть I от 31.07.98 № 146-ФЗ, часть II -от 05.08.2000 № 117-ФЗ с изм. и доп. [Электронный ресурс]: // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

2. Кодекс об Административных правонарушениях [Электронный ресурс]: № 196-ФЗ от 30.12.2001 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

3. Уголовный кодекс РФ [Электронный ресурс]: от 13.06.96 № 63-ФЗ// Справочно-правовая система «Консультант-

4. Об утверждении положения о федеральной налоговой службе [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506// Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

5. Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 9 сентября 2005 г № САЭ-3-01/444); // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

6. Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок, оснований и порядка продления сроков выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@// Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

7. Налоговое администрирование: учебное пособие/кол. авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – М КНОРУС, 2009 - С. 232-265.

8. Попонова Н.А и др. Организация налогового учета и налогового контроля: учебное пособие / Н.А.Попонова, Г.Г.Нестеров, А.В.Терзиди. – М.: Изд-во Эксмо, 2006. – С. 452-467.


Тема 13. Стадии государственного налогового контроля (2 занятия)

Занятие 1

Вопросы для обсуждения

1. Порядок реализации контрольных полномочий при постановке на учет в налоговом органе.

2. Порядок контроля на стадии принятия налоговой и бухгалтерской отчетности.

3. Порядок проведения камеральной проверки.

4. Источники камеральной проверки.


Практические задания

1.Организация зарегистрирована в налоговом органе с марта 2006 года в МРИ ФНС РФ по Ново-Савиновскому району г. Казани. В текущем году в феврале она организовала работу нового цеха в Лаишевском районе Республики Татарстан. Цех начал деятельность с марта. Определить обязанности организации и контрольные процедуры налогового органа.

2.Налогоплательщик-организация – резидент России имеет два расчетных счета (в Интехбанке и в Сбербанке), один ссудный счет (в Сбербанке). Налогоплательщик открыл в Интехбанке специальный транзитный валютный счет 15 января текущего года. Сведения от банка поступили 25 января. Движения по счету не было. Определите действия и полномочия (или отсутствие действий и полномочий) налогового органа в данной ситуации.

3.Физическое лицо – резидент России имело место жительство в Ново-Савиновском районе г. Казани с 12.12 1991 г. по 26.12 2008г. С 10.01.2009 г. местом регистрации стал Вахитовский район г.Казани в связи с приобретением жилого помещения (свидетельство о государственной регистрации собственности № 256 от 30.06.2008 г.). МРИФНС РФ по Вахитовскому району г. Казани получила информацию о праве собственности 15.09.2008 г., о месте регистрации получила информацию 09.03.2008. Определить обязанности налогоплательщика, других государственных органов, а также полномочия налогового органа в данной ситуации и возможность применения мер ответственности при наличии правонарушения.

4.Организация – налогоплательщик предоставила уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2005 год в январе 2008 г. С декларацией предоставлено заявление, расчет пени. Есть ли правонарушения со стороны налогоплательщика? Примет ли декларацию налоговый орган? Определить перечень документов, оформляемых должностными лицами налоговой инспекции в данной ситуации и последовательность их обработки.

5.Организация через уполномоченного представителя представила налоговую декларацию в налоговый орган, не нарушая сроки. При ее принятии установлено отсутствие подписи главного бухгалтера и доверенности на уполномоченное лицо. Определить правомерные действия налогового органа и права налогоплательщика в данной ситуации. Обозначить и заполнить документы, которые оформляет должностное лицо налогового органа.

6.Организация отослала по почте налоговую декларацию, имеет квитанцию об отсылке. Дата на почтовой квитанции – день, следующий за установленным сроком подачи декларации. Декларация была принята налоговым органом спустя десять дней после отсылки. Установить есть ли правонарушения со стороны налогоплательщика, и какие правомерные действия должен осуществить налоговый орган? Обозначить и заполнить документы, которые оформляет должностное лицо налогового органа.

7. Налоговый орган при проверке декларации по налогу на прибыль истребовал документы, подтверждающие расходы. Организация отказалась предоставить такие документы. Определить полномочия налогового органа и права налогоплательщиков в данной ситуации. Определить, есть ли состав правонарушений.

8.Налог на добавленную стоимость за 3 квартал текущего года продекларирован в сумме 20000 руб. и перечислен в сумме 20000 руб. 25 октября. Налог на прибыль за 9 месяцев продекларирован в сумме 80000 руб. перечислен в сумме 40000 руб. - 28 ноября, 10000 руб.- 28 декабря и 15000 руб.- 29 декабря. Определить правонарушения и действия налогового органа.

9.Налоговый орган, не представив акт по результатам камеральной проверки, представил решение, в котором определил виды правонарушений и ответственность. Насколько правомерны действия налогового органа ?

10.Акт камеральной проверки был представлен налогоплательщику спустя четыре месяца после подачи налоговой декларации. Налоговая декларация была подана с нарушением сроков. Правомерны ли действия налогового органа? Если нет, то, как должен был поступить налоговый орган? Обосновать ответ.

11.Руководитель налогового органа принял по результатам камеральной налоговой проверки решение о проведении дополнительных мероприятий. Правомерно ли это? Какими документами регулируется порядок проведения дополнительных мероприятий контроля? Оформить решение о проведении дополнительных мероприятий.


Контрольные вопросы

1. Нормативное регулирование декларирования налогов и форм деклараций.

2. Формы и методы контроля на стадии постановки на налоговый учет.

3. Формы и методы контроля на стадии принятия налоговой и бухгалтерской отчетности

4.Формы и методы контроля на стадии проведения камеральной проверки

5. Финансовая ответственность за нарушение налогового законодательства на стадии постановки на налоговый учет.

6.Административная ответственность за нарушение налогового законодательства на стадии постановки на налоговый учет.

7.Финансовая ответственность за нарушение налогового законодательства на стадии постановки на налоговый учет.

8. Уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.

9. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами.


Задания для самостоятельной работы

1. Найти и обобщить нормативную базу, регулирующую постановку на учет крупнейших налогоплательщиков.

2. Найти и обобщить нормативную базу, регулирующую постановку на учет иностранных организаций.

3.Составить таблицу, отражающую сроки осуществления определенных контрольных процедур в процессе постановки на налоговый учет как со стороны налоговых органов, так и со стороны налогоплательщиков.

4.Составить таблицу, отражающую сроки осуществления определенных контрольных процедур в процессе камеральных проверок, как со стороны налоговых органов, так и со стороны налогоплательщиков.

5. Обобщить нормативную базу взаимодействия налоговых органов со службой судебных приставов Министерства Юстиции РФ, составить таблицу, отражающую предмет взаимодействия, сроки, обязанности сторон, последствия для налогоплательщиков.

6. Обобщить нормативную базу взаимодействия налоговых органов с органами Федерального казначейства составить таблицу, отражающую предмет взаимодействия, сроки, обязанности сторон, последствия для налогоплательщиков.


Рекомендуемая литература

1. Налоговый Кодекс РФ часть I и часть II [Электронный ресурс]: № 146-ФЗ от 31.07.1998 г. и ФЗ № 117-ФЗ от 05.08.2000 № (с изм. и доп.) // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

2. Кодекс об Административных правонарушениях [Электронный ресурс]: № 196-ФЗ от 30.12.2001 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

3. Уголовный кодекс РФ [Электронный ресурс]: № 63-ФЗ от 13.06.96 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

4. «Об утверждении положения о федеральной налоговой службе» [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

5. Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 9 сентября 2005 г № САЭ-3-01/444 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

6. Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношении, регулируемых законодательством о налогах и сборах [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

7. Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством налогах и сборах [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 6 марта 2007 г. N ММ-3-06/106@ и от 18 апреля 2007 г. N ММ-3-03/239@ // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

8. Анашкин А.К., Савин А.А. Техника безопасности налоговых проверок: Практическое пособие.-М.: ЦЕНТРКАТАЛОГ, 2008.-С. 232-265.

9. Борисов А.Н. Налоговые проверки, или как защитить свои права. – М.: ЗАО Юстицинформ, 2005. – С. 5-190.

10. Доброхотова В.Б., Лобанова А.В. Налоговые проверки: Книга для налогоплательщика и налоговика.- М.: МЦФЭР, 2004.- С.3- 448.

11. Налоговое администрирование: учебное пособие/кол. Авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – М КНОРУС, 2009. С. 232-265.

12. Попонова Н.А и др. Организация налогового учета и налогового контроля: учебное пособие / Н.А.Попонова, Г.Г.Нестеров, А.В.Терзиди. – М.: Изд-во Эксмо, 2006. – С. 452-467.


Занятие 2

Вопросы для обсуждения

1. Порядок проведения выездного контроля.

2. Реализация материалов контроля.

3. Порядок осуществления контроля за перечислением налогов, пени, штрафов.

4. Обжалование действий и актов налоговых органов


Практические ситуации

1.Налоговый орган оформил решение о проведении тематической выездной налоговой проверки организации по налогу на добавленную стоимость В результате проведения проверки налоговый орган выявил нарушение налогового законодательства, выраженное в не учете облагаемых оборотов в сумме 240 тыс. руб. Эти доходы также являются облагаемыми по единому налогу на прибыль. Определите действия налогового органа в данной ситуации.

2.При проведении выездной налоговой проверки НДС установлены факты завышения размеров вычетов по налоговой декларации за третий квартал 2009 г. Акт составлен 10 декабря 2009 г. При проведении истребовании документов у контрагента налогоплательщика установлено, что он находится на упрощенной системе налогообложения. Размер поставки материалов от данного контрагента составил 250 тыс. руб. Ставка НДС, по которой был применен вычет составляет 18 %. В счете - фактуры поставщика налог не выделен. Определить действия и полномочия налогового органа в данной ситуации.

3.Организация состояла на учете в налоговых органах с 1995 года. Выездные проверки были проведены за периоды 1996-1998 в 1999 году, за периоды 1999-2001 годы в 2002 году, за периоды с 2002-2004 в 2003 году и за периоды с 2005 по 2007 в июне 2008 года. В сентябре 2008 года организация подала заявление о ликвидации. Какие права у налоговых органов есть для проведения выездной проверки?

4.Налоговый орган провел выездную налоговую проверку по НДС и акцизам за 2006-2007 годы с 01.02.2008 по 31.03.2008. Может ли налоговый орган назначить выездную проверку по налогу на прибыль в 2008 году?

5.Налоговый орган запланировал провести выездную налоговую проверку по всем налогам в сентябре текущего года. Какие налоговые периоды, и по каким налогам могут быть охвачены проверкой? Составить постановление о проведении выездной налоговой проверки.

6.10 октября текущего года организация «А» с головным офисом в Казани и филиалом в Альметьевске обратилась с жалобой в вышестоящий налоговый орган о нарушении сроков проведения выездной налоговой проверки. Выездная налоговая проверка головного офиса началась 10 мая текущего года и продолжается до сих пор. Проверка филиала началась 1 сентября текущего года и продолжается до сих пор. Предметом проверки является налог на прибыль и НДС. Проверяющие требуют представления документов за 2003 и 2004 гг. Рассмотрите вышеуказанную ситуацию в соответствии с нормами налогового законодательства и определите сроки рассмотрения жалобы и принятия решения по ней.

7.Организация «Б» была проверена в октябре-ноябре 2009 года по вопросам исчисления и уплаты НДФЛ и ЕСН за 2006-2008 годы. В декабре налоговый орган принял решение о проведении выездной проверки по НДС и налогу на прибыль за тот же период. Правомерны ли действия налогового органа? Обосновать ответ.

8. Выездная налоговая проверка начата 30.03.2009 г. окончена 30.05.2009 года. Определить конкретные сроки оформления возражений, принятия решения, обжалования решения и других возможных действия согласно НК РФ.

9. По результатам выездной налоговой проверки доначислены налоги в сумме 250 тыс. руб. Установлены факты отсутствия расходных первичных документов на сумму 100 тыс. руб. Определить меры ответственности, рассчитать налоговые санкции.


Контрольные вопросы

1.Формирование информационных ресурсов о налогоплательщиках.

2.Внутренние информационные ресурсы для отбора налогоплательщиков с целью проведения выездной налоговой проверки.

3.Внешние источники информации о налогоплательщике для проведения налоговой проверки.

4.Основные критерии отбора налогоплательщиков для планирования выездных налоговых проверок.

5.Методы анализа основных финансовых показателей деятельности налогоплательщиков с целью планирования выездных налоговых проверок.

6.Нормативное регулирование содержания и структуры решения (постановления) о проведении выездной налоговой проверки.

7.Последовательность действий налоговых органов при проведении процедур бесспорного взыскания налогов, пени и штрафов


Задания для самостоятельной работы

1.Составить блок - схему отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок (ваше видение).

2.Ознакомиться и обобщить нормативную базу, регулирующую планирование выездных налоговых проверок.

3.Ознакомиться с нормативной базой, регулирующей оформление решения о выездной налоговой проверке. Составить (заполнить бланк) постановления на проведение выездной налоговой проверки.

4.Составить постановление о проведении повторной выездной налоговой проверки.

5.Составить таблицу, отражающую сроки осуществления определенных контрольных процедур во время выездной налоговой проверки, как со стороны налоговых органов, так и со стороны налогоплательщиков.

6. Составить таблицу, отражающую порядок рассмотрения материалов проверок и привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.


Рекомендуемая литература

1. Налоговый Кодекс РФ часть I и часть II [Электронный ресурс]: № 146-ФЗ от 31.07.1998 г. и ФЗ № 117-ФЗ от 05.08.2000 № (с изм. и доп.) // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

2. Кодекс об Административных правонарушениях [Электронный ресурс]: № 196-ФЗ от 30.12.2001 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

3. Уголовный кодекс РФ [Электронный ресурс]: № 63-ФЗ от 13.06.96 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

4. Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

5. Регламент организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 9 сентября 2005 г № САЭ-3-01/444 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

6. Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношении, регулируемых законодательством о налогах и сборах [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@ // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

7. Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством налогах и сборах [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 6 марта 2007 г. N ММ-3-06/106@ и от 18 апреля 2007 г. N ММ-3-03/239@ // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

8. Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 30.мая 2007 г. № ММ- 3-06/333@ // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

9. О порядке назначения выездных налоговых проверок [Электронный ресурс]: Приказ ФНС РФ от 19 сентября 2005 г. № 06-1-04/474// Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

10. Доброхотова В.Б., Лобанова А.В. Налоговые проверки: Книга для налогоплательщика и налоговика.- М.: МЦФЭР, 2004.- С.3- 448.

11. Анашкин А.К., Савин А.А. Техника безопасности налоговых проверок: Практическое пособие. - М.: ЦЕНТРКАТАЛОГ, 2008.-С. 232-265.

12. Борисов А.Н. Налоговые проверки, или как защитить свои права. – М.: ЗАО Юстицинформ, 2005. – С. 5-190.

13. Налоговое администрирование: учебное пособие/кол. Авторов; под ред. Л.И. Гончаренко. – М КНОРУС, 2009. С. 232-265.

14. Попонова Н.А и др. Организация налогового учета и налогового контроля: учебное пособие / Н.А. Попонова, Г.Г.Нестеров, А.В. Терзиди. – М.: Изд-во Эксмо, 2006. – С. 452-467.


Тема 14. Таможенный контроль (1 занятие)

Вопросы для обсуждения

1. Предмет таможенного контроля, его необходимость.

2. Правовая база таможенного контроля в России.

3. Субъекты таможенного контроля.

4. Объекты таможенного контроля.

5. Формы и методы таможенного контроля.

6. Источники таможенного контроля.

7. Текущий таможенный контроль и порядок его проведения.

8. Контроль за уплатой таможенных платежей.

9.Последующий таможенный контроль за участниками внешнеэкономической деятельности

10. Ответственность за нарушения таможенного законодательства.


Практические ситуации

1.Организация-декларант по ввозу представила таможенную декларацию 20 ноября. В декларации таможенные пошлины определены в сумме 50000 руб., НДС – 300000 руб. Товар поступил на таможенный склад 10 ноября. Таможенные платежи уплачены 10 декабря. В процессе таможенного досмотра установили дополнительный товар по оценке на сумму 15000 долл. Определить, есть ли правонарушения? Обосновать применение мер ответственности в данной ситуации.

2.Автомобили представлены на региональную таможню для выпуска в свободную торговлю на территории России. Автопоезд прибыл 12 октября текущего года. Определить сроки представления таможенной декларации, иные обязанности декларанта и функции таможенных органов в данной ситуации.

3.При проведении таможенной ревизии таможенный орган выявил нестыковку приходных документов, прошедших таможенный контроль при ввозе, и расходных документов при реализации ввезенного товара покупателям. Определить последовательность действий таможенного органа в данном случае и возможные квалификации правонарушений в данном случае.

4.Декларант не указал в таможенной декларации необходимые сведения. Определить правомерные действия должностного лица таможенного органа, обосновать их.

5.Таможенный орган при проверке таможенной декларации выявил ошибки в применении таможенных пошлин. Имеет ли право декларант внести исправления в поданную декларацию. Обосновать свой ответ, используя правовую базу.

6.Товар ввезен на территорию России 25 ноября текущего года. Декларант показал в таможенной декларации таможенную стоимость ввозимого товара – 30 000 долларов США, сумму таможенной пошлины – 15000долларов США, таможенный сбор – 200 долларов США, НДС – 5300 долларов США. Таможенная декларация представлена 1 декабря текущего года. Таможенные платежи уплачены в размере продекларированных 25 декабря того же года. Проверить правильность предоставления таможенной декларации и своевременности перечисления таможенных платежей.


Контрольные вопросы

1. Контрольные функции таможенных органов.

2. Права и обязанности таможенных органов.

3. Контрольные функции федеральных органов исполнительной власти в области таможенного дела.

4. Региональные таможенные управления и их контрольные функции

5. Таможни, их функции в области финансового контроля.

6. Таможенные посты, их контрольные функции.

7. Взаимодействие таможенных органов с налоговыми органами и другими государственными контролирующими органами.


Задания для самостоятельной работы

1. Используя Таможенный кодекс РФ, классифицировать формы таможенного контроля в разрезе их применения в предварительном, текущем и последующем таможенном контроле.

2. Изучить форму таможенной декларации и товарно-транспортных документов при ввозе и вывозе товаров.

3. Используя Таможенный кодекс РФ, обобщить сроки проведения контрольных процедур, оформить блок-схему последовательности их проведения.

4. Классифицировать права таможенных органов при проведении общей и специальной ревизии.

5. Составить блок-схему бесспорного взыскания таможенных платежей.


Рекомендуемая литература

1. Таможенный кодекс РФ [Электронный ресурс]: от 28.05.2003 № 61-ФЗ (с изм. и доп.) // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

2. Кодекс об Административных правонарушениях [Электронный ресурс]: № 196-ФЗ от 30.12.2001 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

3. Уголовный кодекс РФ [Электронный ресурс]: от 13.06.96 № 63-ФЗ// Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

4.О Федеральной таможенной службе [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ № 459 от 26.07.2006 г. (ред.2008 г.) // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

5.О территориальных органах Федеральной Таможенной Службы и Федеральной службы РФ по контролю за оборотом наркотиков [Электронный ресурс]: Постановление Правительства РФ № 566 от 26.06.2002// Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

6. О регламенте Федеральной таможенной службы [Электронный ресурс]: Приказ ФТС РФ от 29.11.2007 № 1479// Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

7. Об утверждении инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров [Электронный ресурс]: Приказ ГТК РФ от 28.11.2003 № 1356 (в ред. приказов ФТС РФ от 03.08.2004 № 10, от10.04.2006 № 319, от 12,01.2007 № 15) // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

8. О направлении методических рекомендаций по порядка приема, учета, рассмотрения поступающих в таможенные органы РФ материалов, сообщений, заявлений, содержащих данные указывающие на наличие события административного правонарушения П [Электронный ресурс]: письмо ФТС РФ от 28.04.2007 г. № 01-06/16201// Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».


Тема 15. Государственный денежно-валютный контроль (1 занятие)

Вопросы для обсуждения

1. Предмет государственного денежно-валютного контроля.

2. Объекты государственного денежно-валютного контроля.

3. Субъекты государственного денежно-валютного контроля.

4. Направления и правовое регулирование осуществления контроля за налично-денежным обращением.

5. Организация и порядок проведения контроля за ведением кассовых операций.

6. Меры ответственности за нарушение порядка ведения кассовых операций.

7. Организация и порядок проведения контроля за применением контрольно-кассовой техники.

8. Меры ответственности за нарушение порядка применения контрольно-кассовой техники.

9. Цели и задачи валютного контроля.

10. Правовые основы валютного контроля.

11. Особенности проведения валютного контроля за резидентами и нерезидентами.

12. Меры ответственности за нарушение валютного законодательства.


Практические задания

1.Коммерческий банк в ноябре текущего года принял решение провести проверку ведения кассовых операций в организации «А». За какой срок банк имеет право потребовать документы, какие документы необходимы для проверки?

2.Банк осуществил проверку ведения кассовых операций в организации «В». Установил следующие факты: хранение наличных денег сверх установленного лимита в сумме 50 руб. 27 декабря, расчет наличными денежными средствами с контрагентом в сумме 120000 руб., оприходование от контрагента наличных денежных средств в сумме 130000 руб. Определить наличие правонарушений, установить меры ответственности.

3.Налоговый орган провел проверку применения кассового аппарата. Обозначил в акте факт несоответствия суммы, выбитой в чеке, сумме на ценнике. Является ли это фактом правонарушения? Если да, то рассчитать сумму штрафа.

4.При проверке наличности в кассовом аппарате выявлен излишек наличности по сравнению с документальным остатком. Есть ли правонарушения? Если да, то рассчитать штрафные санкции.

5.Продавец не выдал чек при покупке. Это зафиксировано налоговым инспектором. Определить наличие правонарушения и сумму штрафа.

6.При переходе таможенной границы России иностранное физическое лицо задекларировало при выезде из России иностранную валюту в сумме 35000 Евро. Иностранное физическое лицо показало документ о ввозе иностранной валюты в сумме 10000 руб. и документ о снятии со счета по кредитной карте «VISA». Определить действия таможенных органов в данной ситуации, вероятность правонарушения. Обосновать состав правонарушения, определить вид ответственности и порядок привлечения к ответственности.

7.При таможенном осмотре при переходе таможенной границы России физическим лицом установлен факт перевоза иностранной валюты в сумме 8000 долларов США. Декларация физическим лицом представлена не была. Определить действия таможенных органов в данной ситуации, вероятность правонарушения. Обосновать состав правонарушения, определить вид ответственности и порядок привлечения к ответственности.

8.Организация занимается вывозом собственной произведенной продукции в европейские страны. Последний экспорт состоялся в марте прошлого года, о чем свидетельствуют все таможенные документы (декларация, товарно-транспортные накладные). Стоимость экспортируемого товара составила 60000 Евро. На 5 января текущего года выручка от покупателя на территорию России не поступила. Обосновать состав правонарушения, определить вид ответственности и порядок привлечения к ответственности.


Контрольные вопросы

1. Права и обязанности органов, осуществляющих денежно-валютный контроль.

2. Порядок ведения кассовых операций, его правовое регулирование, основные направления контроля.

3. Полномочия Центрального банка России в рамках денежно-валютного контроля.

4. Агенты валютного контроля, их задачи и функции.

5. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами при осуществлении контроля за налично-денежным обращением.

6. Взаимодействие налоговых органов и банков при проведении контроля за налично-денежным обращением.

7. Центральный банк РФ как орган валютного контроля.


Задания для самостоятельной работы

1.Обобщить основные нормативы, регулирующие налично-денежное обращение и движение валюты.

2. Найти информацию о территориальных органах валютного контроля, обозначить их задачи, функции.

3. Составить таблицу, группирующую задачи и направления контрольной деятельности всех органов денежно-валютного контроля (в разрезе предварительного, текущего, последующего контроля).

4.Составить блок-схему, иллюстрирующую порядок проведения контроля за экспортом товара и возвратом валютной выручки.

Рекомендуемая литература

1. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс]: Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 (с посл. изм. и доп.) // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

2. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт [Электронный ресурс]: Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

3.О федеральной службе финансово - бюджетного надзора[Электронный ресурс]: Постановление правительства РФ от 15.06.2004 № 278. // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

4. Положение о территориальных органах валютного контроля Министерства Финансов РФ [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 18.08.2003 г. № 77н// Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

5. Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования и валютного контроля Информационное письмо ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 27. // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

6. Об утверждении порядка кассовых операций в Российской Федерации [Электронный ресурс]: Письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 г. № 18. // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».

7.О перемещении валюты и ценных бумаг [Электронный ресурс]: Письмо ФТС РФ от 20.072005 г. № 01-06/25300 // Справочно-правовая система «Консультант- Плюс».






страница3/5
Дата конвертации11.06.2013
Размер0,93 Mb.
ТипМетодическая разработка
1   2   3   4   5
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы