Методические указания и задание к курсовой работе. Для студентов направления 080100, специальности 080109 icon

Методические указания и задание к курсовой работе. Для студентов направления 080100, специальности 080109



Смотрите также:
1   2   3   4
Исходные данные:

Баланс мебельной фабрики на I апреля 200.. г. (руб.)



Актив

Сумма (ден. ед.)

Пассив

Сумма (ден.ед.)

Основные средства

239500

Уставный капитал

263600

Сырье и материалы

31000

Прибыль

16300

Топливо

1100

Расчеты с персоналом по оплате труда



6000

Расчетный счет

20000

Расчеты с поставщиками

5700

Итого

291600

Итого

291600



1. Расшифровка некоторых статей баланса.

Ведомость остатков материалов

Номенклатурный номер

Наименование материала

Ед. изм.

Количество

Цена, (ден. ед.)

Сумма (ден.ед.)

101144

Пиломатериалы хвойные

м3

300

60

18000

101256

Фанера клееная

м3

100

130

13000




Итого















Ведомость остатков топлива

Номенклатурный

номер

Наименование

материала

Ед.изм.

Количество

Цена,

(ден. ед.)

Сумма (ден.ед)

103024

Каменный

уголь

Т

20


30

600

103047

Дрова

м3

100

5

500




Итого







1

1100



Ведомость остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками»

Наименование поставщика

Дата

возникновения задолженности

документа

Сумма (ден. ед.)

Лесопильный

25.03.

634

4600

завод










АО

"Углесбьгг"

28.03

816

1100

Итого







5700



3. Хозяйственные операции мебельной фабрики за апрель 200.. г



Дата

Документ и краткое описание операции

Сумма (ден. ед.)

п/п







Частная

Общая

1

02.04

Приходный кассовый ордер №46.

Получено с расчетного счета но чеку №316814 на

командировку.




50

2

02.04

Расходный кассовый ордер № 67,

Выдано под отчет на командировку главному

механику Захарову И.Н




50

3

10.04


Приходный кассовый ордер № 47.

Получено с расчетного счета по чеку №316813 на

выдачу заработной платы




6000

4

03.04

Расходный кассовый ордер № 68

По ведомости выдана заработная плата рабочим и

служащим





6000

5

16.04

Авансовый отчет № 26,

Израсходовано на командировку главным

механиком Захаровым И.Н. (отнести в дебет счета

26)




47

6

16.04

Приходный кассовый ордер № 48

Сдан в кассу Захаровым И.Н. остаток

неизрасходованного аванса




3

7

16.04

Выписка из расчетного счета в банке.

Перечислено в погашение долга:

Лесопильному заводу по документу № 634

АО "Углесбыт"



4600 1100



5700

8

17.04

Лимитные карты № 37-40.

Отпущено со склада на нужды основного производства:

пиломатериалов 100 м. куб. по 60 руб.

фанеры клееной 20 м. куб. по 130 руб.



6000 2600



8600

9

18.04

Счет - фактура № 318 фанерного завода и приходный ордеров 112.

Принят к оплате счет - фактура за поступившую на склад фанеру клееную 40 м. куб, по 130 руб.






5200

10

20.04

Ведомость № 12 начисления заработной платы. Начислена заработная плата:

рабочих основного производства

рабочим вспомогательного производства

работников заводоуправления



3000

800

1000



4800

11

20.04

Справка бухгалтерии.

Произведены отчисления на социальное

страхование и обеспечение:

рабочих основного производства

рабочим вспомогательного производства

работников заводоуправления



1170

312

390


1872

12

23.04

Счет - фактура № 750 лесопильного завода и

приходный ордер №113. Посту пили на склад пиломатериалы 15 м 3 по 60 руб.







13

25.04

Лимитная карта №41.

Отпущено со склада на нужды вспомогательного производства каменного угля 10 т. по 30 руб.





300


14



26.04



Счет- фактура Энергосбытового предприятия №

186.

Израсходована электроэнергия:

на нужды вспомогательного производства

на общехозяйственные нужды








400

200



600

15




Перечислено в погашение долга:

фанерному заводу по документу № 318

лесопильному заводу по документу № 750

энергосбытовому предприятию по документу №186



5200

900

600



6700

16



26.04


Счет - фактура № 897 АО "Углесбыт" и приходный

ордер №114.

Поступил на склад каменный уголь 40 т. по 30 руб.






1200

17

26.04.

Приходный кассовый ордер № 49.

Получено с расчетного счета по чеку № 316816 на хозяйственные расходы.






600

18

30.04


Расходный кассовый ордер № 69.

Выдано под отчет на хозяйственные расходы завхозу Осипову П.И.







600

19

30.04

Авансовый отчет № 27 .

Израсходовано на хозяйственные расходы завхозом Осиновым П.И.





600

20

30.04

Лимитная карта № 42.

Отпущено со склада на нужды вспомогательного производства дров 20 м; куб. по 5 руб






100

21

30.04

Справка бухгалтерии. Списываются на основное производство:

все затраты вспомогательного производства

все общехозяйственные расходы



?

?

?

?

Итого




?

Методические указания:

Счета синтетического учета открываются в Главной книге по следующей форме:

Счет №

Месяц

Оборот по дебету с кредита счетов

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Март

















дебет

кредит

Апрель






























Аналитический учет расчетов с поставщиками и подотчетными лицами ведется вместе с синтетическим учетом соответственно в журналах - ордерах № 6 и № 7. Аналитический учет материалов и топлива (только в количественном выражении) ведется обособленно от синтетического учета в карточках складского учета. Аналитический учет по другим счетам условно опускается.


Журналы - ордера следует открыть по следующим схемам:

Журнал - ордер № 1по кредиту счета 50 "Касса" за апрель 20….г..


Номер

Дата

С кредита счета 50 в дебет счетов







Итого

строки



















по

кредиту







51

70

71














"Расчетный

"Расчеты с

"Расчеты с
















счет"

персоналом по оплате труда"

подотчетны ми лицами"












Журнал - ордер № 2 по кредиту счета 51 "Расчетный счет" за апрель 200..г.

Номер

Дата

С кредита

счета 51 в дебет счетов




Итого

строки
















по



















кредиту







50

60

23

26












"Касса"

"Расчеты с

"Вспомога-

"Общехозяй













поставщика

тельные

ственные













ми"

производ-

расходы"
















ства"







Журнал-ордер № 10 по кредиту счетов 10-1,10-3,70,69 и других в дебет счетов 20,23,26 за апрель 200.. г.



С кредита счетов в дебет счетов

10-1

10-3

70

69

Из других ж/о

23

26

Итого

20

























23

























26

























Итого

























Каждая хозяйственная операция записывается в соответствующем журнале-ордере по кредиту данного счета в корреспонденции с дебетуемыми счетами, для каждого из которых в журнале-ордере предусмотрена определенная 1 графа. В журнал-ордер №2 следует записать операции №№ 1,3,7,14,15,17; в журнал-ордер № 1 операции № № 2,4,18; в журнал-ордер №6 операции №№ 9,12,16; в журнал-ордер №7 операции №№ 5,6,19, в журнал-ордер № 10 операции 8,10,11,12.20,21

В журнале-ордере № 6 отражается не только возникновение задолженности перед поставщиками по кредиту счета 60, но и погашение задолженности по дебету счета 60, что позволяет осуществлять контроль расчетов. В связи с этим операции №№ 7,15 по кредиту счета 51 в дебет счета 60 нужно записать не только в журнал-ордер № 2, но и в журнал-ордер № 6 по колонкам «Отметки об оплате».

В журнале-ордере № 7 также для контроля за состоянием расчетов, наряду с погашением дебиторской задолженности подотчетных лиц по кредиту счета 71, отразить и выдачу сумм под отчет из кассы. Поэтому операции №№ 2,18 следует записать не только в журнал-ордер № 1, но и в журнал-ордер № 7 по колонкам «Выдано под отчет».

В журнале-ордере № 10 отражают все затраты на производство по дебету счетов 20,23,25,26 включая те затраты, которые записаны в другие журналы-ордера. Поэтому суммы по операциям №№5,14,19 нужно перенести из журналов-ордеров №7 и №2 в журнал-ордер № 10 по колонке «Из других журналов-ордеров».

По окончании месяца в журналах-ордерах подсчитываются итоги, которые записываются общими суммами в кредит соответствующих счетов Главной книги. Одновременно итоговые за месяц суммы каждого дебетуемого счета разносятся из; журналов-ордеров по дебету соответствующих счетов Главной книги. После разноски сумм журналов-ордеров в счета Главной книги подсчитываются обороты по дебету и выводятся остатки на конец месяца, которые служат основанием для составления баланса.

Оборотные ведомости по синтетическим счетам при журнально-ордерной форме не составляются. Оборотные ведомости по аналитическим счетам составляются лишь по тем из них, которые ведутся отдельно от журналов-ордеров в самостоятельных регистрах (материалы, топливо).





страница4/4
Дата конвертации30.07.2013
Размер1,24 Mb.
ТипМетодические указания
1   2   3   4
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы