Бийск Издательство Алтайского государственного технического университета 2011 icon

Бийск Издательство Алтайского государственного технического университета 2011



Смотрите также:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   21
^

ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ

В КОМЕРЧЕСКИХ БАНКАХ РОССИИ




Е.Н. Долгая
Т.В. Рубцова



Необходимость повышения эффективности внутреннего контроля в российской банковской системе является на сегодняшний день крайне актуальной проблемой. Отсутствие надлежащим образом организованного внутреннего контроля явилось одной из причин кризиса российской банковской системы в конце 90-х гг., в результате которого стали банкротами сотни отечественных коммерческих банков, в том числе крупные системообразующие банки. В настоящее время внутрихозяйственный контроль в российских банках приобретает характер основы, присутствующей на всех уровнях.

Улучшение качества работы банков должно включать в себя целый ряд направлений, в том числе повышение качества управления. Повышение качества управления подразумевает эффективность системы внутреннего контроля.

В общем виде нормативно-правовое обеспечение внутреннего контроля в банке включает в себя систему законодательных и нормативных документов, регулирующих банковскую деятельность в целом, а также систему внутренних нормативных документов, регулирующих деятельность конкретного банка, которую можно разделить на несколько уровней (рисунок 1).


group 61


Рисунок 1 − Нормативно-правовое обеспечение внутреннего контроля в коммерческом банке


Первым является Законодательство РФ: федеральные законы. Вторым уровнем являются Нормативные документы Правительства РФ: Постановления Правительства РФ и Приказы Министерства финансов РФ. Третий – это нормативные документы Банка России, к которым относятся Инструкции Банка России и правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. Следующим уровнем является Нормативные документы ФКЦБ (Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг) – это Постановления ФКЦБ. Пятым уровнем являются – внутренние документы банка: устав банка, положения, кодексы, инструкции.

Говоря о нормативно-правовом обеспечении внутреннего контроля, необходимо подчеркнуть, что его информационной базой являются, помимо перечисленных выше документов, также множество других нормативно-правовых актов, выпущенных Банком России, Минфином РФ, Госналогслужбой РФ, другими государственными органами, а также саморегулируемыми организациями, в частности, ФКЦБ, НАУФОР (Национальная ассоциация участников фондового рынка). Без них невозможно в полном объеме реализовать функции внутреннего контроля в коммерческих банках, в особенности создания эффективной системы контроля. Эффективная система контроля предусматривает определенные цели:

– сохранение и эффективное использование разнообразных ресурсов и потенциала организации;

  • своевременная адаптация организации к изменениям во внутренней и внешней среде;

  • обеспечение эффективного функционирования организации, а также ее устойчивости и максимального развития в условиях многоплановой конкуренции.

Достижение целей системы, как известно, обеспечивается реализацией задач, которые, на наш взгляд, заключаются в достижении следующих основных показателей эффективности управления организацией:

  • соответствие деятельности организации принятому курсу действий (т.е. целевым установкам и ориентирам) и стратегии;

  • устойчивость организации с финансово-экономической, рыночной и правовой точек зрения;

  • сохранность ресурсов и потенциала организации;

  • должный уровень полноты и точности первичных документов и качества первичной информации для успешного руководства и принятия эффективных управленческих решений;

  • показатели безошибочности регистрации и обработки финансово-хозяйственных операций организации - наличие, полнота, арифметическая точность, разноска по счетам, формальная разрешенность, временная определенность, представление и раскрытие данных в отчетности;

  • рациональное и экономное использование всех видов ресурсов;

  • соблюдение работниками организации установленных администрацией требований, правил и процедур   положений о подразделениях, должностных инструкций, правил поведения, планов документации и документооборота, планов организации труда, приказа об учетной политике, иных приказов и распоряжений;

  • соблюдение требований федеральных законов и подзаконных актов, изданных органами власти и ее субъектов, а также полномочными органами местного самоуправления.

Эти и многие другие задачи обусловливают создание в организации эффективной контрольной системы, которая имеет существенное значение в выявлении и мобилизации имеющихся резервов, способствует повышению эффективности и качества работы, усилению режима экономии, выявлению причин и условий, способствующих образованию потерь и совершению хищений. Правильно организованный контроль должен не только обнаруживать недостатки и нарушения, но и предупреждать их, а также способствовать их своевременному устранению.

Чем эффективнее и качественнее будет осуществляться внутренний контроль, тем, при прочих равных условиях, будет выше эффективность и качество управления, которое должно обеспечивать динамичное развитие кредитного учреждения, укрепление его финансовой устойчивости и надежности.

Внутренний контроль в коммерческом банке является важнейшей функцией управления, объективно необходимой на всех стадиях и уровнях управления. Он должен реализовываться непрерывно в ходе процесса управления, причем не только специальными контрольными службами банка, но и всеми другими подразделениями, его менеджерами и рядовыми сотрудниками. В его поле зрения должны находиться как отдельные участки деятельности (как, например, бухгалтерский учет, кредитование, операции с ценными бумагами), так и все другие виды операций, а также финансово-хозяйственная деятельность кредитного учреждения в целом, которая совершается всеми его структурными и функциональными подразделениями.

Так, в 2003 году Центральным Банком России для обеспечения эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности при совершении банковских операций и других сделок, эффективности управления активами и пассивами, включая обеспечение сохранности активов, управления банковскими рисками, было опубликовано Положение № 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" [1].Согласно Положению, система внутреннего контроля кредитной организации должна включать следующие направления:

  • контроль со стороны органов управления за организацией деятельности кредитной организации;

  • контроль над функционированием системы управления банковскими рисками и оценка банковских рисков;

  • контроль над распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;

  • контроль над управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности.

В 2005 году Центральным Банком для оценки системы внутреннего контроля были предложены «Методические рекомендации по проведению проверки организации внутреннего контроля в кредитных организациях»

Указанная методика основана на анализе показателей оценки:

– системы внутреннего контроля кредитной организации;

– деятельности службы внутреннего контроля;

– контроля за управлением информационными потоками и обеспечения информационной безопасности;

– проверок разработанных кредитной организацией планов действий на случай непредвиденных обстоятельств;

– контроля за управлением банковскими рисками;

– контроля за распределением прав и обязанностей, согласования решений, делегирования полномочий при совершении банковских операций;

– контроля за представлением отчетов и информации.

Показатели рассчитываются на основании балльных и весовых оценок, выставляемых рабочей группой Банка России по ответам на вопросы, относящиеся к этим показателям [2].

Значение внутреннего контроля переоценить трудно: при его помощи обеспечиваются защита имущества, качество учета и достоверность отчетности, выявление и мобилизация имеющихся резервов в сфере производства, финансов и т.п. Внутренний контроль охватывает все сферы деятельности организации и направлен на повышение эффективности управления компанией.

Организация системы внутрибанковского контроля является актуальной задачей, которая во многом определяет возможность стабильного развития каждой кредитной организации и банковской системы в целом. Важными документами, определяющими порядок организации системы внутреннего контроля в банках, являются не только Положение Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и внутреннее положение, действующее в каждом коммерческом банке, но и документы Базельского комитета по банковскому надзору.

Система внутреннего контроля кредитной организации, как неотъемлемая часть системы корпоративного управления, представляет собой совокупность взаимосвязанных действующих элементов (цель, предмет, объект, субъект, механизм), позволяющая объективно оценить эффективность и результативность финансовых операций кредитной организации, достоверность финансовой информации, соответствие этих операций и информации законодательству Российской Федерации и внутренним документам организации.

Банк не сможет успешно развиваться, если не будет обеспечивать расширение перечня предоставляемых банковских продуктов и услуг, позволяющих наращивать ресурсную базу, привлекать новых клиентов, сохранять прочные позиции в конкурентном окружении. При этом необходимо помнить, что создание новых продуктов требует глубокой, системной проработки: экономической эффективности, организационного, кадрового обеспечения совершенной системы внутреннего контроля.

Все сказанное выше говорит о том, что имеется объективная необходимость уже в ближайшее время обеспечить радикальное совершенствование системы управления коммерческим банком, что является жизненно важной задачей не только для банковской системы, для российской экономики, но и для государственной безопасности в целом.


Литература


1. Положение ЦБР от 16 декабря 2003 г. N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (с изменениями от 30 ноября 2004 г., 5 марта 2009 г.)

2. Письмо ЦБР от 24 марта 2005 г. N 47-Т "О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях".

3. Письма Банка России от 13.05.2002 № 59-Т, от 10.07.2001 № 87-Т о рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору и рабочий вариант перевода «Базель II».


^ ОЦЕНКА НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ И РИСКА

ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ


Е.А. Зозина

Л.З. Муханова





страница5/21
Дата конвертации23.08.2013
Размер1,84 Mb.
ТипДокументы
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   21
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы