Учебно-методический комплекс по дисциплине «Судебная бухгалтерия» для специальности 030501 «Юриспруденция» для студентов дневного и заочного отделений Архангельск 2012 icon

Учебно-методический комплекс по дисциплине «Судебная бухгалтерия» для специальности 030501 «Юриспруденция» для студентов дневного и заочного отделений Архангельск 2012



Смотрите также:
1   2   3   4   5   6   7
^

Тема 11. Судебно-бухгалтерская экспертиза



Предмет, метод и задачи судебно-бухгалтерской экспертизы. Соотношение понятий «судебная экспертиза» и «судебно-бухгалтерская экспертиза».

Основания назначения судебно-бухгалтерской экспертизы, права и обязанности эксперта-бухгалтера.

Обязанности следователя при взаимодействии с экспертом-бухгалтером.

Производство судебно-бухгалтерской экспертизы на предварительном следствии.

Производство судебно - бухгалтерской экспертизы в суде.

Вопросы, решаемые судебно-бухгалтерской экспертизой. Требования, предъявляемые к эксперту-бухгалтеру. Формулировка экспертных вопросов. Материалы, выступающие объектами экспертизы.

Соотношение ревизии и судебно-бухгалтерской экспертизы. Общие различия между бухгалтерской экспертизой и документальной ревизией.


^ Тема 12. Заключение эксперта-бухгалтера и его оценка следователем, судом


Роль эксперта-бухгалтера в проведении экспертизы. Содержание заключения эксперта- бухгалтера.

Оценка заключения эксперта-бухгалтера по факторам процессуального характера; научно-методического характера. Виды документов о проведении экспертизы. Возможности их использования.

Основания назначения дополнительной и повторной судебно-бухгалтерской экспертизы. Порядок проведения первичной и повторной экспертиз.


5. Литература по учебному курсу «Судебная бухгалтерия»


  1. Алибеков Ш.И. Судебно-бухгалтерская экспертиза. – М., 2006.

  2. Александров И.В. Налоговая преступность. – М., 2002.

  3. Атанесян Г. А., Голубятников С. П. Судебная бухгалтерия: Учебник. — М.: Юрид. лит., 2006.

  4. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: учеб. для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

  5. Белов А.А., Белов А.Н. Судебно-бухгалтерская экспертиза. – М., 2004.

  6. Белуха Н.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пос. – М.: Дело, 1993.

  7. Богомолов А.М. Судебная финансово-экономическая экспертиза по делам о незаконном получении кредита и банкротстве. – М., 2002.

  8. Верин М.П. Преступления в сфере экономики. – М., 2001.

  9. Волженкин Б.В. Экономические преступления. – СПб.: Издательство "Юридический центр Пресс", 1999.

  10. Голубятников С.П., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия: Учебное пособие. – М.: ИМЦ ГУК МВД России, 2006.

  11. Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия: Учебно-практическое пособие. – М.: ЮИ МВД РФ, 2005.

  12. Дубоносов Е.С. Судебная бухгалтерия: учебник/2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высшее образование, 2009. – 376с.

  13. Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. – М.: Российский юридический издательский дом, 1999.

  14. Кеворкова Ж.А., Савин А.А. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие. – М., 2005.

  15. Котенева Т.В., Черномырдина Е.В. Судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие. – М., 2004.

  16. Кучеров И.И. Налоговая преступность: криминологические и уголовно-правовые проблемы. – М., 1998.

  17. Ларичев В.Д., Бембетов А.П. Налоговые преступления. – М., 2001.

  18. Латов Ю.В. Экономика вне закона. Научные доклады Московского общественного научного фонда. Серия 125. – М.: МОНФ, 2001.

  19. Налоговое расследование: Экспериментальный учебник для юр. и эконом. вузов и факультетов: Учебник для вузов/Под общей ред. Ю.Ф. Кваши. – М., 2000.

  20. Никифоров Б.С., Решетников Ф.М. Современное американское уголовное право. – М., 1990. – 179с.

  21. Попова Л.В., Шибаева Н.А., Исакова Р.Е. Бухгалтерский учет и судебно-бухгалтерская экспертиза: Учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2003.

  22. Правовая бухгалтерия /Отв. ред. С. Г. Чаадаев. – М., 2007.

  23. Правовые основы бухгалтерского учета и аудиторской деятельности: Учебник /Под ред. С.Г. Чаадаева. – М., 2007.

  24. Россинская Е.Р. Судебная экспертиза в гражданском, арбитражном, административном и уголовном процессе. – М.: Норма, 2005.

  25. Сергеев Л.А. Ревизия при расследовании преступлений. – М.: Юридическая литература, 1969.

  26. Смирнов Д.В., Танасевич В.Г. Основы бухгалтерского учета и судебно - бухгалтерской экспертизы. – Л.: ЛГУ, 1964.

  27. Современная уголовная политика в сфере борьбы с транснациональной организованной преступностью и коррупцией. – Москва-Иркутск. – 2002.

  28. Соловьев И.Н. Налоговые преступления: практика работы органов налоговой полиции и судов. – М., 2002.

  29. Сологуб Н.М. Программа работы прокуратуры при осуществлении надзора за расследованием уклонений от уплаты налогов с организаций: Методические рекомендации. – СПб., 1997.

  30. Фортинский С.П. Проблемы судебной бухгалтерии // Вопросы советской криминалистики. - М.: Юриздат, 1951.

  31. Шадрин В.В. Применение судебно-бухгалтерской экспертизы в уголовном процессе. – М., 2003.


^ 6. Нормативные акты

1. Гражданский кодекс РФ. Часть I. Федеральный закон от 30.11.1994 №51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1994. - № 32. – Ст.3301.

2. Гражданский кодекс РФ. Часть II. Федеральный закон от 26.01.1996. №14-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1996. - № 5. – Ст.410.

3. Налоговый кодекс РФ. Часть 1. Федеральный закон от 31.07.1998 №146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. – Ст.3824.

4. Налоговый кодекс РФ. Часть 2. Федеральный закон от 05.08.2000 №117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 32. – Ст.3340.

5. Уголовный кодекс РФ. Федеральный закон от 13.06.1996 №63-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1996. - №25. – Ст.2954.

6. Гражданский процессуальный кодекс РФ. Федеральный закон от 14.11.2002 №138-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2002. - №46. – Ст.4532.

7. Уголовно-процессуальный кодекс РФ. Федеральный закон от 18.12.2001 №174-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2001. - №52(ч.I). – Ст.4921.

8. Арбитражный процессуальный кодекс РФ. Федеральный закон от 24.07.2002 №95-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2002. - №30. – Ст.3012.

9. Кодекс РФ об административных правонарушениях. Федеральный закон от 30.12.2001 №196-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2002. - №1(ч.I). – Ст.4921.

10. О бухгалтерском учёте. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1996. - №48. – Ст.5369.

11. О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации. Федеральный закон от 31.05.2001 № 73-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2001. - №23. – Ст.2291.

12. Об аудиторской деятельности. Федеральный закон от 30.12.2008 №307-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2009. - № 1. – Ст.15.

13. Инструкция по организации производства судебных экспертиз в государственных судебно-экспертных учреждениях системы Министерства юстиции РФ. Утв. приказом Министерства юстиции РФ от 20.12.2002 г. № 347 // Российская газета. – 2003. - №14.

14. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете. Утв. приказом Министерства финансов СССР от 29.07.1983 № 105 // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств СССР. – 1984. – №4.

15. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации. Утверждено Центральным Банком РФ от 03.10.2001 № 2-П // Вестник Банка России. – 2001. - №74.

16. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено Приказом Министерства Финансов РФ от 29.07.1998 № 34-н // Российская газета. – 1998. - №208.

17. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ-4/99). « Бухгалтерская отчетность организации». Утверждено Приказом Министерства Финансов РФ от 06.07.1999 № 43н // Финансовая газета. – 1999. - №34.

18. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ-5-/01). «Учет материально-производственных запасов». Утверждено Приказом Министерства Финансов РФ от 9.06.2001 № 44-н // Российская газета. – 2001. - №140.

19. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ-6/01) «Учет основных средств». Утверждено Приказом Министерства Финансов РФ от 30.03.2001 № 26-н // Российская газета. – 2001. - №91-92.

20. Постановление Правительства РФ «О размерах возмещения командировочных расходов, связанных со служебными командировками на территории РФ, финансируемых за счет средств федерального бюджета» от 2.10.2002 г. № 729.

21. О формах бухгалтерской отчетности организации. Утверждено Приказом Министерства Финансов РФ от 22.07.2003 № 67-н // Финансовая газета. – 2003. - №33.

22. Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в РФ. Утверждено Центральным Банком РФ от 04.10.1993 № 18 // Экономика и жизнь. – 1993. - №42-43.

23. О внесении изменения в Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов. Утверждено Приказом Министерства Финансов РФ от 23.04.2002 № 33-н // Российская газета. – 2002. - №89.

24. Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 // Российская газета. – 2000. - №241.

25. Методические указания по инвентаризации имущества финансовых обязательств. Утверждены Приказом Министерства Финансов РФ от 13.06.1995 № 49 // Финансовая газета. – 1995. – №28.

26. Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного или преднамеренного банкротства. Утверждены Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 №855 // Собрание законодательства РФ. – 2004. - №52(часть 2). – Ст.5519.


^ МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Северный (Арктический) федеральный университет"


Кафедра административного и финансовго права


УТВЕРЖДЕН

Протоколом заседания кафедры

от № _____________________2012


^ РАБОЧАЯ ПРОГРАММА


«Судебная бухгалтерия»


для специальности 030501 - «Юриспруденция»


4 курс 7 семестр – дневное отделение

6 курс 11семестр – заочное отделение на базе среднего общего образования

5 курс 9 семестр – заочное отделение на базе среднего специального образования

3 курс 6 семестр – заочное отделение на базе высшего образования


^ Рабочую программу осуществляют:

дневное отделение: лекции и практические занятия – доцент кафедры государственно-правовых дисциплин, кандидат экономических наук Велютина Вера Георгиевна

заочное отделение: лекции и практические занятия – доцент кафедры государственно-правовых дисциплин, кандидат экономических наук Велютина Вера Георгиевна


^ Учебных часов: лекций - 30 (д/о); 8 (з/о, с/о); 8(з/о, с/с); 6(з/о, в/о).

практических занятий: - 24 (д/о); нет(з/о, с/о); нет(з/о, с/с); нет(з/о, в/о).

самостоятельная работа студентов (часов): 54 (д/о); 100 (з/о, с/о); 100 (з/о, с/с); 102 (з/о, в/о).

зачет: 7семестр (д/о); 9семестр (з/о,с/о); 11семестр(з/о,с/с); 3семестр(з/о,в/о).


Рабочая программа составлена на основе ГОС ВПО и учебного плана

специальности: ^ 030501 - «Юриспруденция»

Кафедра государственно-правовых дисциплин

Факультет юридический

Составитель рабочей программы:

доцент кафедры, кандидат экономических наук

Велютина Вера Георгиевна


Организационно-методические указания


^ 1. Цель и задачи учебной дисциплины, ее место в учебном процессе.

1.1. Цель изучения дисциплины:

Цель учебной дисциплины заключается в ознакомлении студентов с защитными функциями бухгалтерского учета и приобретении навыков их использования в юридической практике при расследовании уголовных дел и рассмотрении гражданских, арбитражных споров.

^ 1.2. Задачи изучения дисциплины:

-уяснение сущности категорий бухгалтерского учета и судебной бухгалтерии;

-изучение теории бухгалтерского учета;

-освоение принципов организации документальной ревизии, аудиторских проверок, судебно-бухгалтерской экспертизы;

-уяснение основ анализа бухгалтерских документов, исследования налоговых документов хозяйствующих субъектов;

-освоение методологии и организации применения в деятельности органов внутренних дел форм, видов и способов судебной бухгалтерии;

-изучение основ производства судебно-бухгалтерских экспертиз;

^ 1.3. Место курса в учебном процессе, Анализ состояния и тенденции развития теневой и криминальной экономики позволяет сделать вывод, что отсутствие соответствующей современным требованиям экономической подготовки юристов и прикладного характера получаемых ими знаний существенно затрудняет усвоение обучающимися механизма противоправного использования средств учета, а также форм применения специальных бухгалтерских знаний в юридической практике. Восполнить этот пробел во многом позволяет изучение дисциплины «Судебная бухгалтерия». В настоящее время судебная бухгалтерия является специальной комплексной экономико-правовой дисциплиной, сформировавшейся в результате интеграции экономических и правовых знаний, адаптированных к потребностям юридической практики.

Предметом изучения дисциплины являются защитные функции бухгалтерского учета, обусловливающие закономерности их использования в юридической практике. Именно исследование механизма возникновения документальных несоответствий в учетном процессе позволило данной дисциплине применять экономические знания для обнаружения юридически значимой информации и квалифицированно использовать полученные результаты в качестве источников доказательств.

^ 1.4. Взаимосвязь с другими дисциплинами. Судебная бухгалтерия как межотраслевая дисциплина сформировалась на основе слияния правовых и экономических знаний. Наиболее близкой к судебной бухгалтерии юридической дисциплиной является криминалистика, они совместно изучают причинно-следственные связи механизма образования криминалистической информации в учетном процессе, вырабатывают приемы и процедуры поиска документальных несоответствий. В уголовном праве для судебной бухгалтерии особое значение имеет ряд уголовно-правовых норм, непосредственно связанных с результатом, полученном после реализации охранительной функции бухгалтерского учета и выявления признаков конкретных составов преступлений. С помощью приемов и методов судебной бухгалтерии выявляются признаки преступлений, предусмотренных гл. 21,22, а также отдельными статьями гл. 23 и 30 УК РФ. Судебная бухгалтерия неразрывно связана с уголовным процессом, с административным и налоговым правом. Дисциплину «Финансовое право» с судебной бухгалтерией объединяют такие вопросы, как финансовый и налоговый контроль, методы финансового контроля, бюджетный процесс, формы денежного обращения. Судебная бухгалтерия имеет тесную связь с дисциплинами экономического цикла: бухгалтерским учетом, статистикой, аудитом, экономикой.



  1. ^ Требования к уровню освоения дисциплины «Судебная бухгалтерия»:

Студенты, изучив курс «Судебная бухгалтерия», должны:

иметь представление:

- о понятийном аппарате, категориях судебной бухгалтерии и научно-практической значимости их применения в деятельности правоохранительных органов;

- о способах использования защитных функций бухгалтерского учета в практической деятельности;

- о системе организации методов и принципов судебной бухгалтерии в правоохранительных органах России;

знать:

- сущность категории бухгалтерского учета и судебной бухгалтерии;

- методологию и организацию применения в деятельности органов внутренних дел форм, видов и способов судебной бухгалтерии;

- принципы организации документальной ревизии, аудиторских проверок, судебно-бухгалтерской экспертизы;

- виды и способы проведения анализа бухгалтерских документов;

- методики разработки и оформления итоговых документов при проведении документальной ревизии;

- способы и порядок проведения судебно-бухгалтерских проверок;

уметь:

- проводить первичный осмотр и анализ бухгалтерских документов;

- применять методики проверки бухгалтерских документов;

- применять принципы и способы проведения инвентаризации;

-использовать заключение эксперта-бухгалтера как источник доказательств;

иметь навыки:

- применения различных способов проведения проверок бухгалтерии предприятия;

- использования возможностей защитных функций бухгалтерского учета.

^ 3. Перечень основных видов учебных занятий. В ходе изучения данной дисциплины используются различные формы занятий: лекции, практические занятия, самостоятельная работа студентов.

Лекционные занятия предназначены для ознакомления студентов с теоретическими разделами курса, нормативным правовым обеспечением. Практические занятия предназначены для практического освоения изучаемого материала, получения навыка использования нормативной правовой базы. Самостоятельная работа является внеаудиторной и предназначена для закрепления знаний и умений, получаемых студентами во время аудиторных занятий, более углубленного изучения отдельных тем курса. Задачей студентов является закрепление материала путем самостоятельного изучения теоретического материала по учебникам, а также путем изучения научной литературы, периодических научных изданий, нормативно-правовых актов международного, федерального и регионального уровня. За самостоятельной работой студентов осуществляется контроль путем проверки получаемых ими заданий.

^ 4. Формы и методы, применяемые при обучении студентов. Технологии, формы, методы и средства обучения выбираются на основе деятельностного подхода к обучению, предусматривающего усвоение содержания обучения и развития студента в процессе его собственной учебной деятельности.

Используемые инновационные методы направлены на активизацию учебно-познавательной деятельности студентов и развитие самостоятельности: лекции с использованием мультимедийных разработок, практические занятия не только в форме выступления и обсуждения докладов, но и самостоятельного моделирования и оценки ситуаций самими студентами.

Основными инновационными методами, используемыми в ходе изучения курса, являются:

Ряд тем курса предполагает групповую работу студентов с выполнением групповых заданий, деловых игр.

В ходе освещения теоретической составляющей курса продуктивной является групповая дискуссия, круглый стол, моделирование.

Семинарские занятия по курсу предполагают работу с индивидуальными заданиями, практическими заданиями, тестами, доклады.


^ 5. Тематический план по курсу «Судебная бухгалтерия»

Форма обучения дневная

^ Названия разделов и тем

Всего часов

по учебному плану

Виды учебных занятий

^ Аудиторные занятия

Самостоятельная работа

Лекции

Практ. занятия, семинары

Темат. дискус., деловые игры

^ Лаборатор. работы


Раздел 1. Введение в судебную бухгалтерию.

1. Понятие дисциплины «Судебная бухгалтерия», ее предмет и система курса.

4

2

2




-




2. История и правовые источники судебной бухгалтерии

4

2

2




-




Раздел 2. Использование защитных функций бухгалтерского учета в юридической практике.

3. Система организации бухгалтерского учета в России.

4

2

2




-

1

4. Основы бухгалтерского учета.

6

2

2




-

2

5. Бухгалтерские документы и их использование при выявлении и раскрытии преступлений

8

2

4




-

2

6. Инвентаризация и ее значение в деятельности правоохранительных органов

8

4

2




-

2

7. Методы документальной и фактической проверки в практике ревизионных и правоохранительных органов

8

2

4




-

2

Раздел 3. Особенности использования специальных бухгалтерских знаний.

8. Способы сокрытия хищений в отдельных отраслях экономики

7

4

2




-

1

9. Организация и виды хозяйственного, финансового контроля.

5

2

1




-

2

10. Документальная ревизия. Заключение документальной ревизии, оценка его следователем, судом

4

2

1




-

1

11. Судебно- бухгалтерская экспертиза

8

4

2




-

2

12. Оценка заключения судебно- бухгалтерской экспертизы

5

2

2




-

1

Итого

72

30

24




-

18

Форма обучения заочная

^ Названия разделов и тем

Всего часов

по учебному плану

Виды учебных занятий

^ Аудиторные занятия

Самостоятельная работа

Лекции

Практ. занятия, семинары

Темат. дискус., деловые игры

^ Лаборатор. работы


Раздел 1. Введение в судебную бухгалтерию.

1. Понятие дисциплины «Судебная бухгалтерия», ее предмет и система курса.

7

1







-

6

2. История и правовые источники судебной бухгалтерии

7

1







-

6

Раздел 2. Использование защитных функций бухгалтерского учета в юридической практике.

3. Система организации бухгалтерского учета в России.

6










-

6

4. Основы бухгалтерского учета.

6










-

6

5. Бухгалтерские документы и их использование при выявлении и раскрытии преступлений

9

1







-

8

6. Инвентаризация и ее значение в деятельности правоохранительных органов

6

1







-

5

7. Методы документальной и фактической проверки в практике ревизионных и правоохранительных органов

6

1







-

5

Раздел 3. Особенности использования специальных бухгалтерских знаний.

8. Способы сокрытия хищений в отдельных отраслях экономики

6

1







-

5

9. Виды хозяйственного, финансового контроля.

6

1







-

5

10. Документальная ревизия. Заключение документальной ревизии, оценка его следователем, судом

4










-

4

11. Судебно- бухгалтерская экспертиза

5

1







-

4

12. Оценка заключения судебно- бухгалтерской экспертизы

4










-

4

Итого

72

8







-

64



^ 6. Содержание дисциплины


6.1. Теоретический (лекционный) курс

(дневное отделение)


Тема 1. Понятие дисциплины « Судебная бухгалтерия»,

ее предмет и система курса

2 часа


1.Понятие предмет и метод дисциплины «Судебная бухгалтерия».

2. Междисциплинарные связи судебной бухгалтерии.

3. Функции судебной бухгалтерии.

4. Основное значение судебной бухгалтерии как юридической науки. Правовое регулирование бухгалтерского учета и судебной бухгалтерии в Российской Федерации. Правовая база судебной бухгалтерии. Законодательство России о бухгалтерском учете. Основные цели законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.

^

Тема 2. История и правовые источники судебной бухгалтерии

2 часа



История становления судебной бухгалтерии. Особенности судебной бухгалтерии в советский период. Развитие судебной бухгалтерии в СССР. Судебная бухгалтерия в современной России.

Понятие и система законодательства РФ о бухгалтерском учете. Особенности правового регулирования отношений, складывающихся в области бухгалтерского учета. Основные цели законодательства о бухгалтерском учете. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» как нормативно-правовой акт, устанавливающий единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в России.

Классификация нормативно-правовых актов, касающихся судебной бухгалтерии. Значение подзаконных нормативно-правовых актов Минфина РФ по вопросам регулирования бухгалтерского учета.

^

Тема 3. Система организации бухгалтерского учета в России

2 часа



Понятие организации бухгалтерского учета на предприятии. Основные элементы плана бухгалтерского учета хозяйствующего субъекта: план документации и документооборота, план инвентаризации, план счетов, план отчетности, план технического оформления учета, план организации труда работников бухгалтерии.

Компетенция руководителя предприятия по организации бухгалтерского учета. Правовой статус главного бухгалтера и место бухгалтерии в структуре предприятия.

Организация ведения бухгалтерского учета. Элементы учетной политики. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях. Оформление учетной политики на предприятиях, вопросы, решаемые при ее формировании.


^ Тема 4. Основы бухгалтерского учета

2 часа


Понятие бухгалтерского учета, его предмет. Метод бухгалтерского учета – совокупность способов наблюдения за хозяйственной деятельностью предприятия.

Защитные функции элементов метода и их взаимосвязь с преступной деятельностью, совершаемой под видом хозяйственной операции. Закономерность отражения преступных действий в учетно-экономической информации и закономерности использования возникающих следов в практике правоохранительной деятельности.

Признаки отечественного бухгалтерского учета. Статистический учет. Оперативный учет. Бухгалтерский учет. Характерные черты бухучета. Функции бухгалтерского учета. Объекты бухгалтерского учета.

Структура баланса и содержание его статей. Влияние хозяйственных операций на баланс. Источники формирования средств хозяйства: уставный капитал, заемные средства, прибыль. Порядок составления баланса и отчетности. Положение о бухгалтерских счетах, балансах.


^ Тема 5. Бухгалтерские документы и их использование

при выявлении преступлений

2 часа


Понятие бухгалтерского документа. Первичные документы как единственное основание для записи в бухгалтерском учете. Виды и значение документов в бухгалтерском учете. Документация. Понятие и юридическая сила документа. Реквизиты документа. Требования, предъявляемые к заполнению документов.

Основные части учетного документа. Классификация документов по различным основаниям (назначению, содержанию, степени обобщения, количеству отраженных операций, по месту составления, по качественным признакам).

Доброкачественные и недоброкачественные документы. Виды недоброкачественных документов. Фиктивные и подложные, бестоварные и безденежные документы.

Способы исправления ошибочных записей в первичных документах и на счетах бухгалтерского учета. Корректурный способ, дополнительная проводка, красное сторно. Случаи преступного их использования и способы распознавания.

Основания и порядок оформления изъятия документов правоохранительными органами. Изъятие бухгалтерских документов до и после возбуждения уголовного дела.


^ Тема 6. Инвентаризация и ее значение

в деятельности правоохранительных органов

4 часа


Инвентаризация. Порядок проведения инвентаризации. Особенности проведения инвентаризации товарно-материальных ценностей.

Основные задачи инвентаризации, ее виды. В каких случаях проведение инвентаризации обязательно.

Требования к проведению инвентаризации (внезапность, комиссионность, действительность, непрерывность, участие материально- ответственного лица).

Роль комиссии в установлении сроков возникновения задолженностей по счетам дебиторов и кредиторов.

Документальное оформление инвентаризации. Результаты инвентаризации. Инвентаризационный акт. Порядок регулирования расхождений, выявленных в ходе инвентаризации.

Выявление результатов инвентаризации и отражение их в учете.

Способы сокрытия недостач и излишков при инвентаризации и методы их обнаружения.





^ Тема 7. Методы документальной и фактической проверки в практике ревизионных и правоохранительных органов

2 часа


Понятие методов исследования документальных данных. Цели и задачи использования комплекса специальных приемов исследования учетной документации субъектами контрольно-ревизионной и правоохранительной деятельности. Формы отражения злоупотреблений в учетных данных.

Общая классификация приемов исследования и проверки документальных данных, используемых в оперативно-следственной практике и ревизионной работе. Исследование отдельного документа работниками правоохранительных и контролирующих органов. Формальная, нормативная, арифметическая проверки.

Использование встречной проверки и метода взаимного контроля в исследовании взаимосвязанных документов. Методы проверки документов, отображающих однородные хозяйственные операции. Понятие и назначение метода восстановления количественного учета, контрольного сличения остатков, обратной калькуляции. Хронологический и сравнительный анализ.


^ Тема 8. Особенности проверки и исследования документальных записей по учету хозяйственных операций в отдельных отраслях экономики

4 часа


Учет денежных средств, расчетов, кредитов банка.

Учет производственных запасов. Учет основных средств и нематериальных активов. Учет готовой продукции и ее реализации.

Учет собственного капитала: фондов, резервов, нераспределенной прибыли. Учет заемных средств – кредитов и займов. Учет финансовых результатов и распределения прибыли.

Учет труда и заработной платы. Способы хищений из фонда заработной платы. Способы выявления этих хищений.

Использование учетных данных при выявлении и расследовании преступлений в сфере производства.

Основные способы хищений в процессе промышленного производства; при производстве продовольственной продукции.

Виды подлогов, используемых при хищении денежных средств из кассы предприятия. Кассовая книга. Использования подлога в кассовой книге.

Способы хищения денежных средств с расчетного счета предприятия в банке.


^ Тема 9. Организация и виды хозяйственного,

финансового контроля

2 часа


Понятие и виды хозяйственного контроля, его задачи. Понятие финансового контроля.

Методы фактического контроля.

Понятие и основание проведения документального контроля.

Основные задачи документальной ревизии, классификация ревизий.

Подготовка к проведению документальной ревизии, права и обязанности ревизора.

Основания для проведения первичной, повторной и дополнительной ревизии по инициативе правоохранительных органов.


^ Тема 10. Документальная ревизия. Заключение документальной ревизии, оценка его следователем и судом

2 часа


Документальная ревизия: задачи, организация и значение. Понятие ревизии. Классификация ревизий. Содержание акта документальной ревизии. Требования, предъявляемые к акту ревизии.

Оценка материалов документальной ревизии следователем.

Осмотр. Обследование. Инвентаризация. Обмер выполненных работ. Контрольный запуск сырья и материалов в производство (эксперимент). Анализ сырья, материалов и продукции. Объяснения и справки.

Дефекты, выявляемые в процессе проведения ревизий. Акт ревизии. Структура акта ревизии.

Технология ревизионной деятельности.

Различия между обычной ревизией и ревизией, проводимой по инициативе правоохранительных органов.





страница2/7
Дата конвертации24.10.2013
Размер1,4 Mb.
ТипУчебно-методический комплекс
1   2   3   4   5   6   7
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы