Отчет о проделанной работе Органом муниципального финансового контроля Каргасокского района в 1 квартале 2013 года icon

Отчет о проделанной работе Органом муниципального финансового контроля Каргасокского района в 1 квартале 2013 года



Смотрите также:




МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ «Каргасокский район»

ТОМСКАЯ ОБЛАСТЬ




ДУМА КАРГАСОКСКОГО РАЙОНА




РЕШЕНИЕ




17.04.2013




№ ___


с. Каргасок






Отчет о проделанной работе Органом муниципального финансового контроля Каргасокского района в 1 квартале 2013 года






Заслушав и обсудив доклад руководителя Органа муниципального финансового контроля Каргасокского района о проделанной работе в 1 квартале 2013 года,

Дума Каргасокского района РЕШИЛА:




  1. Принять к сведению отчет Органа муниципального финансового контроля Каргасокского района о проделанной работе в 1 квартале 2013 году







Председатель Думы

Каргасокского района





В.А. Протазов



Глава Каргасокского района А.П. Ащеулов


Орган муниципального финансового контроля

Каргасокского района


с. Каргасок 17.04.2013 г.


^ Отчёт о проделанной работе за 1 квартал 2013 года





В соответствии с утверждённым планом на 2013 год проведено 2 проверки в МУП «ЖКХ Средневасюганское» и МУП «ЖКХ Васюган», использующих имущество, находящееся в собственности Средневасюганского сельского поселения», на соответствие их деятельности Федеральному закону Российской Федерации от 14.11.2002г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

Основными нарушениями Федерального закона 161-ФЗ были следующие:

В постановлениях Глав поселения о создании муниципальных предприятий в некоторых случаях не предусматривалась передача предприятию имущества в хозяйственное ведение, не были определены цели и предмет деятельности предприятий, порядок определения состава имущества, переданного в хозяйственное ведение, порядок утверждения Устава, что не соответствует части 5 статьи 8 Федерального закона 161-ФЗ.

При передаче имущества в хозяйственное ведение и списание его с баланса Администрации, должно было учитываться в Реестре муниципального имущества Муниципального образования, с указанием операции по передаче имущества в хозяйственное ведение;

В нарушение Федерального закона 161-ФЗ в одном из Уставов указана передача объектов имущества в оперативное управление. В договорах на передачу имущества указывалось кроме хозяйственного ведения также безвозмездное пользование или оперативное управление;

Установлено, что передаваемые объекты ставились на учёт или по балансовой стоимости или по остаточной стоимости. В соответствии с частью 5 статьи 8 Федерального закона 161-ФЗ стоимость имущества определяется в соответствии с законодательством об оценочной деятельности. Проверкой установлено что, часть передаваемых объектов имеет ничтожную стоимость 1 копейку, это недопустимо. В некоторых случаях в актах приёма-передачи передаваемых объектов не указывалась их балансовая стоимость. Два переданных объекта не были поставлены на учёт в предприятии;

Было установлено, что в одном МУПе совсем не проводилась, в другом последние 3 года не проводилась инвентаризация основных средств, материалов, товарных запасов, расчётов с дебиторами и кредиторами перед составление годового отчёта. Считаем, что по объектам переданного имущества должна регулярно проводится инвентаризация совместно с Администрацией поселения. Со стороны Администрации это мероприятие было бы одним из элементов контроля за деятельностью предприятий, который предусмотрен частью 2 статьи 25 Федерального закона 161-ФЗ;

В уставах предприятий прописано, что Администрация сельского поселения осуществляет контроль за производственной, хозяйственной и финансовой деятельностью предприятия, за эффективностью использования и сохранностью муниципального имущества. Документальных подтверждений такого контроля не установлено;

Установлены нарушения статей 12, 13, 15 Федерального закона 161-ФЗ при создании в предприятиях Уставных фондов, а именно:

При создании фондов денежные средства зачислялись не на открываемые в этих целях банковские счета, а на расчетные счета банка и расходовались. На дату проверки денежные средства на расчётных счетах не подтверждали в полном размере установленные Уставами фонды. В соответствии с частью 1 статьи 12, их минимальный размер гарантирует интересы кредиторов этих предприятий. Кроме того, данные бюджетные средства при уменьшении фонда или его ликвидации должны быть возвращены в бюджет поселения частично или в полном размере в зависимости от принятого решения. Администрация обязана их (средства) учитывать в Реестрах муниципального имущества. Во время проверки мы интересовались отражены ли в настоящее время в Реестре муниципального имущества сельского поселения данные суммы и не получили внятный ответ;

Установлено, что на одном предприятии или не создавался или по каким-то причинам ликвидирован Уставный фон предприятия, а именно на пассивном счёте 80 нет ни рубля, что недопустимо. Как указано в части 1 статьи 13 уставный фонд предприятия должен быть сформирован собственником имущества в течение трёх месяцев с момента государственной регистрации предприятия;

В Уставах предприятий не прописан порядок и источники формирования, изменения Уставного фонда, что не соответствует требованиям части 4 статьи 9 Федерального закона 161-ФЗ;

Как указано в части 2 статьи 15, в случае если по окончании финансового года стоимость чистых активов предприятия окажется меньше размера его уставного фонда, собственник имущества обязан принять решение об уменьшении размера уставного фонда до размера, не превышающего стоимость чистых активов и зарегистрировать эти изменения в установленном Федеральным законом 161-ФЗ порядке. То есть внести изменения в Устав предприятия и данный учредительный документ представить в налоговую инспекцию. Но размер Уставного фонда должен быть не ниже установленного частью 3 статьи 12. Если Уставный фонд окажется ниже установленного предела, то в соответствии с частью 2 статьи 15 собственник имущества должен принять решение о ликвидации или реорганизации такого предприятия. Установлено что, ежегодно по окончании финансового года не определялась стоимость чистых активов.

У проверяющих Контрольного органа большие сомнения по поводу размера уставного фонда в одном из предприятий, который составляет 1 миллион рублей. Явно он превышает стоимость чистых активов;

Установлено, что предприятия переведены на упрощённую систему налогообложения и перешли по этой причине на упрощённую систему ведения бухгалтерского учёта без согласования с учредителем. В Уставах предприятий чётко прописано о ведении бухгалтерского учёта, поэтому переход на упрощённую систему ведения бухгалтерского учёта был неправомерен;

Бухгалтерская отчётность, а именно: баланс, отчёт о прибылях и убытков, ежегодно не составлялась и не предоставлялась учредителю. Поэтому не было возможности определить стоимость чистых активов. То есть, неизвестно, как фактически обстоят дела. Мы также, в отсутствии составленного, подписанного директором и главным бухгалтером баланса не смогли выяснить данную ситуацию на двух предприятиях и предложить пути её решения;

В части 3 статьи 26 Федерального закона 161-ФЗ сказано, что предприятие по окончании отчётного периода предоставляет органам местного самоуправления бухгалтерскую отчётность и иные документы, перечень которых определяется органом местного самоуправления. Считаем, что эту норму необходимо было прописать в Уставах;

При анализе кредиторской и дебиторской задолженности в одном предприятии установлены нарушения в ведении бухгалтерского учёта (счётов 60 и 62). Предложено ежегодно проводить инвентаризацию остатков всех счетов в соответствии с приказом МФ РФ № 49, проводить целенаправленную работу по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности;

Планы финансово-хозяйственной деятельности и анализы их выполнения предприятиями, не представлялись для обсуждения и утверждения в Администрацию сельского поселения;

В правах собственника имущества предприятия, статье 20 Федерального закона 161-ФЗ прописано, что он:

- определяет порядок составления, утверждения и установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности предприятий;

- осуществляет утверждение показателей экономической эффективности деятельности предприятий.

Предложено эту норму прописать в Уставах предприятий;

Было установлено, что в одном предприятии несколько лет по результатам финансовой деятельности выводился убыток, но деятельность данного учреждения не заслушивалась учредителем, не составлялся план мероприятий по улучшению его финансового состояния и не подводились итоги исполнения данного плана.

Другое предприятие в 2011 и 2012 годах получало прибыль, но в 2012 году не перечислило в бюджет положенные 10% от полученной в 2011 году прибыли. На момент проверки не перечислена и в 2013 году часть прибыли от полученной в 2012 году.

В тоже время, в уставах предприятий было прописано: с одной стороны они создаются для решения социальных задач, с другой для получения прибыли и пополнения бюджета за счёт перечисления 10% от неё в бюджет поселения.

В соответствии с Федеральным законом 161-ФЗ муниципальные предприятия являются коммерческими организациями. В соответствии с Гражданским кодексом РФ целью коммерческой организации является получение прибыли;

Во время проверки были представлены анализы деятельности предприятий в табличной форме с пояснениями цифрового материала. В одном предприятии мы, в какой то мере смогли вникнуть в причины складывающегося финансового результата, в другом, представленный цифровой материал и пояснительная записка, внятно не объясняли причины финансового положения, сложившегося в 2012 году;

Установлено, что Администрацией сельского поселения не принималось решений о проведении аудиторских проверок в предприятиях, что не соответствует пункту 16 части 1 статьи 20. Результаты проведённых проверок подтверждают необходимость их проводить. В ходе проверки выяснилось, что в 2012 году в одном предприятии провела проверку налоговая инспекция, по результатам которой вынесено решение о взыскании в 2013 году миллиона рублей, что конечно скажется на результатах финансовой деятельности данного предприятия в 2013 году.;

В одном предприятии было установлено, что в его Устав с 2006 года не вносились изменения, а в этот период произошла его реорганизация и такой вид деятельности как теплоснабжение отошёл к вновь созданному предприятию. Кроме того отпала необходимость в производстве электрической энергии и сборе платежей с её потребителей;

Установлено, что в трудовые договора (контракты) заключённые Главой поселения с директорами предприятий не вносились изменения и поэтому, прежде всего в части оплаты труда они не соответствуют их условиям, применяемым на предприятиях.

Например, в пункте 5.12. трудового договора указано, что премия согласовывается с заместителем Главы Администрации района по строительству и ЖКХ;

На предприятиях установлены расхождения между коллективным договором в части оплаты труда, трудовым договором и штатным расписанием. Оплата труда так же не соответствовала этим документам;

В соответствии со статьёй 21 Федерального закона 161-ФЗ руководитель унитарного предприятия подотчётен собственнику имущества унитарного предприятия. Руководитель унитарного предприятия подлежит аттестации в порядке, установленном собственником имущества унитарного предприятия.

Установлено, что директора предприятий регулярно не отчитываются за свою деятельность перед Главами сельских поселений, аттестации не проводились.

По результатам проведённых контрольных мероприятий к проводимому совещанию с главами сельских поселений и директорами МУПов был подготовлен доклад, который был роздан участникам совещания.


В соответствии с утверждённым планом на 2013 год Контрольным органом Каргасокского района проводились внешние проверки годовых отчётов об исполнении бюджетов 2012 финансового года в Вертикосском, Сосновском, Тымском, Киндальском, Новоюгинском, Усть-Тымском, Усть-Чижапском, Среднетымском, Толпаровском, Средневасюганском, Нововасюганском сельских поселениях. Данными поселениями в установленные в их Положениях о бюджетном процессе сроки были представлены пакеты документов.

К проектам решений об исполнении бюджетов поселений в некоторых случаях составлялись ни все приложения, указанные в Положениях о бюджетном процессе. Пакеты документов оформлялись с нарушением установленных требований (без сопроводительных писем и исходящей регистрации документов). На что было указано этим поселениям.

Установлено, что не у всех сельских поселений в главе Положения о бюджетном процессе, касающейся составления, рассмотрения и утверждения бюджетной отчётности предусмотрена деятельность, созданного ими контрольно-счётного органа, полномочия которого переданы Контрольному органу Каргасокского района. Контрольным органом предложено таким поселениям внести соответствующие изменения в действующие Положения о бюджетном процессе.

В некоторых Положениях о бюджетном процессе предусмотрено на заседании Совета сельского поселения заслушивать доклад руководителя Органа муниципального финансового контроля о Заключении на Отчёт об исполнении бюджета за отчётный финансовый год. Контрольным органом Каргасокского района было объяснено, что он не имеет возможности и экономической целесообразности в 11 сельских поселениях присутствовать на заседаниях Советов. Предложено Главе или иному лицу, назначенному им, докладывать по представленному Контрольным органом Заключению. Кроме того, до проведения заседания Совета предложено проконтролировать устранение выявленных Заключением нарушений.

В ходе проведённого анализа изменений, вносимых в течение 2012 года в бюджеты сельских поселений, установлено, что в некоторых из них увеличение доходов и расходов доходило до 26% от изначально установленных показателей, что не соответствует принципу достоверности бюджета, указанному в статье 37 Бюджетного кодекса. Что в свою очередь приводит к неэффективному использованию бюджетных средств. В нарушение данной статьи в бюджете Вертикосского сельского поселения на 2012 год предусмотрено, что часть прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, подлежит зачислению в бюджет поселения в размере 10 процентов, в то время как в поселении МУПы не созданы. При составлении таблиц ведомственной структуры расходов приложений к решению о бюджете установлены нарушения статьи 6 Бюджетного кодекса (Новоюгинское сельское поселение). В течение года в бюджет Средневасюганского сельского поселения поступили доходы от главного администратора доходов по коду 161 «Федеральная антимонопольная служба по Томской области», который не был в перечне главных администраторов доходов бюджета на 2012 год. Изменения в бюджет поселения не были внесены.

При проверке поступления доходов установлено, что во всех сельских поселениях, кроме 2-х, доля межбюджетных трансфертов за исключением субвенций выше 70% от собственных доходов. Данные сельские поселения предупреждены, что в соответствии со статьёй 136 БК сельские поселения не имеют права превышать установленные высшим исполнительным органом государственной власти Томской области нормативы формирования расходов на оплату труда, не имеют права устанавливать и исполнять расходные обязательства, не связанные с решением вопросов отнесенных к её полномочиям. Кроме того, возникают дополнительные требования по заключению и исполнению Соглашений о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов местного бюджета. Сельским поселениям предложено в пояснительных записках описывать исполнение статьи 136 БК.

Установлено, что основными доходами в структуре налоговых и неналоговых доходов сельских поселений являются налог на доходы физических лиц и доходы от использования имущества. В некоторых сельских поселениях установлено поступление доходов от реализации муниципального имущества. Эти сельские поселения предупреждены о соблюдении требований Федерального закона РФ «О приватизации государственного и муниципального имущества» от 21.12.2001г. № 178-ФЗ. Предложено им детально описывать ситуацию с продажей объектов имущества. Указывать виды продаж: аукцион, публичное предложение, без объявления цены, оценить эффект от продажи объектов.

Во всех сельских поселениях, где созданы муниципальные унитарные предприятия, отсутствует анализ их деятельности. Нет объяснения причин не поступления 10% от полученной прибыли в доход бюджета. Нет предложений по улучшению финансового состояния этих предприятий.

В основном в сельских поселениях подтверждено, что цифровой материал о доходах в Проектах решений об исполнении бюджета соответствует бюджетной отчётности. Однако в некоторых сельских поселениях (Сосновском, Новоюгинском) в проектах решений об исполнении бюджета были выявлены арифметические ошибки при подсчёте итогов и расхождения с бюджетной отчётностью, на что им было указано. В Новоюгинском сельском поселении установлены нарушения в оформлении таблиц приложений к проекту решения об исполнении бюджета.

При проверке исполнения бюджета по расходам в некоторых решениях об исполнении бюджетов поселений были выявлены арифметические ошибки при подсчёте итогов и расхождения с бюджетной отчётностью, на что им было указано. У многих поселений отсутствуют анализы использования резервных фондов. Не объяснены причины увеличения резервных фондов в течение года.

Во многих пояснительных записках не описано, какие муниципальные целевые программы были разработаны, как они исполнялись. В Заключениях указаны требования к муниципальным целевым программам, установленные статьями 179 и 179.3 Бюджетного кодекса. Во всех сельских поселениях в ведомственной структуре расходов муниципальные целевые программы не указывались отдельной строкой, что не соответствует Приказу МФ РФ от 21.12.2012г. № 180н «Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ».

В целом расходы бюджетов сельских поселений исполнены выше 90%, что соответствует требованию соблюдения финансовой дисциплины при расходовании бюджетных средств. Однако многие сельские поселения не смогли понятно и в деталях объяснить в пояснительных записках причины неисполнения предоставленных ассигнований по отдельным статьям расходов.

В Заключении сделано замечание о несопоставимости стоимостных показателей в разных таблицах приложений к Проектам решений об исполнении бюджетов. В одних таблицах указываются рубли, в других тысячи рублей.

Во многих сельских поселениях планировались расходы на уровне доходов, в течение года в основном сложился профицит бюджета. У многих сельских поселений цифровой материал таблиц этих приложений к решениям об исполнении бюджетов не соответствуют бюджетной отчётности. В некоторых случаях вместо фактических показателей, указаны плановые, в других необходимо было указать дефицит, а указан профицит и д.р.

У всех сельских поселений были сделаны замечания к содержанию пояснительных записок. Установлено, что у некоторых сельских поселений приведён в отдельных случаях недостоверный цифровой материал. У всех сельских поселений отсутствует полный анализ исполнения бюджета. В некоторых случаях приводятся нормативные документы, утратившие свою силу. В Среднетымском сельском поселении в пояснительную записку включены показатели бюджета принятого на 2013 год и нет никаких объяснений необходимости включения в документ данной информации.

В Заключении приведены требования пункта 5 части 4 статьи 264.1 Бюджетного кодекса предъявляемые к содержанию пояснительной записки.

Во всех заключениях предложено внести исправления по вышеуказанным замечаниям и с учетом исправлений утвердить Отчет об исполнении бюджета поселения.

Всего в первом квартале в рамках переданных полномочий было проведено 13 контрольных мероприятий.


В рамках исполнения полномочий Муниципального образования «Каргасокский район» Контрольным органом была проведена внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета Муниципального образования «Каргасокский район».


Сейчас, в рамках переданных полномочий, в соответствии с планом и утверждённым стандартом, готовятся к проведению контрольные мероприятия в МУП «Теплоэнергоснабе», учредителем которого является Новоюгинское сельское поселение, и в самом Новоюгинском сельском поселении.


Руководитель Контрольного органа __________________/Ю.А.Машковцев/





Скачать 135.33 Kb.
Дата конвертации25.10.2013
Размер135.33 Kb.
ТипОтчет
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы