Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальности 080301. 65 «Коммерция (торговое дело)» всех форм обучения icon

Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальности 080301. 65 «Коммерция (торговое дело)» всех форм обучения



Смотрите также:
1   2   3   4   5   6   7   8
Анализ состава и структуры фонда заработной платы предприятия

Состав фонда

заработной платы


Прошлый год


Отчетный год

Темп

изменения, %

сумма тыс. руб.



удельный вес,%



сумма в

действующих ценах,

тыс.руб.

удельный вес,%



индекс зара ботной платы

сумма в

сопоста- вимых ценах,

тыс.руб.

отклонение (+;-)



в деи­ствующих ценах



в сопостави-мых ценах

А

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Фонд заработной

платы всего в т.ч.:























































- выплата по тарифным

ставкам, окладам и сдельным расценкам




























- премии и вознаграждения




























- выплаты стимулирующего характера




























- отпускные




























- выплаты компенсирующего характера




























- выплаты за неотработанное время




























- выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам






























Таблица 39 – Анализ фонда заработной платы работников предприятия по источникам формирования

в тыс. руб.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отчетный год в % к прошлому году

А

1

2

3

Товарооборот*










Фонд заработной платы










- сумма










- в % к товарообороту*










в том числе:










1. Фонд заработной платы, возмещаемый издержками обращения










- сумма










- в % к товарообороту










- удельный вес в фонде заработной платы, %










2. Выплаты заработной платы за счет прибыли










-сумма










- удельный вес в фонде заработной платы, %











Таблица 40 – Расчет влияния численности работников и средней заработной платы на динамику размера фонда заработной платы

Наименование фактора

Прошлый год

Отчетный год

Влияние факторов на динамику фонда заработной платы

методика расчета

размер влияния

А

1

2

3

4

Численность работников, чел













Средняя заработная плата на 1 рабочего, тыс. руб.













Фонд заработной платы, тыс. руб.














^ Таблица 41Расчет влияния факторов на изменение фонд заработной платы в анализируемом периоде

Наименование фактора

Прошлый год

1 перерасчет

2 перерасчет

Отчетный год

Влияние факторов на фонд заработной платы

методика расчета

размер влияния, тыс. руб.

А

1

2

3

4

5

6

Изменение объема това­рооборота* , тыс. руб.



















Изменение производите­льности труда, тыс. руб./чел.



















Изменение средней заработной платы одного работника, тыс. руб.






















Изменение объема фонда заработной платы, тыс. руб.























Таблица 42 - Исходная информация для анализа показателей эффективности затрат, связанных с использованием ресурсов предприятия

в тыс. руб.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

1. Товарооборот*







2. Чистая прибыль предприятия







3. Затраты, связанные с содержанием трудовых ресурсов







4. Затраты, связанные с содержанием основных фондов







5. Затраты, связанные с содержанием оборотных средств







6. Затраты, связанные с формирование, транспортировкой и хранением товарных запасов








Таблица 43 - Исходная информация для анализа показателей эффективности затрат, связанных с использованием ресурсов предприятия

тыс. руб.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

1. Товарооборот*







2. Чистая прибыль







3. Фонд заработной платы







4. Сумма затрат на содержание трудовых ресурсов







5. Сумма затрат на аренду и содержание основных фондов







6. Затрата на формирование, хранение и реализацию

товарных запасов







7 Сумма затрат на обслуживание оборотных средств







8. Среднегодовая стоимость основных фондов







9. Среднегодовая стоимость оборотных средств








Таблица 44 - Анализ показателей эффективности использования труда и заработной платы

на коммерческом предприятии

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклоне-ние (+,-)

Темп из-менения,

%

А

1

2

3

4

Объем ОРТ на 1 работника (производительность труда), тыс.руб./чел., в том числе:

- административно-управленческого персонала

- торгово-оперативного персонала

- вспомогательного персонала













Сумма чистой прибыли на 1 работника (коэффициент эффективности использования рабочей силы), тыс. руб./чел













Интегральный показатель эффективности использования труда













Уровень расходов на оплату труда, %













Отдача ОРТ и прибыли на 1 руб. фонда заработной платы (зарплатоотдача и коэффициент эффективности использования заработной платы)













Окончание таблицы 44

А

1

2

3

4

Показатель зарплатоемкости













Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы













Фонд заработной платы на 1 среднесписочного работника, тыс.руб./чел.













Коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы (сп.ц.)













Уровень затрат труда на единицу оборота, чел./тыс.руб.













Коэффициент соотношения рабочих и служащих














Таблица 45 – Анализ состава и структуры расходов коммерческого предприятия за отчетный период

Показатели


Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-) по

Темп изменения, %

сумма, тыс. руб.

удельный вес, %

сумма, тыс. руб.

удельный вес , %

сумма, тыс. руб.

удельный вес, %

А

1

2

3

4

5

6

7

Расходы всего, в т.ч.






















- издержки обращения






















- проценты к уплате






















- прочие расходы






















- текущий налог на прибыль























Таблица 46– Анализ динамики издержек обращения предприятия

Показатели


Единицы

измерения

Годы

Темп изменения к 1-му году, %

1 год

2 год

3 год

А

1

2

3

4

5

Товарооборот*

тыс. руб.













Издержки обращения:

  • сумма


тыс. руб.













  • уровень

%














Таблица 47– Анализ состава и структуры издержек обращения предприятия за отчетный период


Наименование статей издержек обращения


Сумма расходов

Отклонение (+;-)

Темп изменения, %


Прошлый год

Отчетный период

по сумме, тыс. руб.

по удельному весу, %

сумма, тыс. руб.

удельный вес, %

сумма, тыс. руб.

удельный вес, %

А

1

2

3

4

5

6

7

1. Транспортные расходы






















2. Расходы на оплату труда






















3. Отчисления на социальные нужды






















4. Расходы на аренду и содержание здания, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря






















5. Амортизация основных средств






















6. Расходы на ремонт основных средств






















7. Расходы на спец. одежду и другие материалы






















8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд






















9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров






















10. Расходы на рекламу






















11. Потери товаров и технологические отходы






















12. Расходы на тару






















13. Прочие расходы






















Итого






















Таблица 48 – Анализ издержек обращения в зависимости от изменения объема товарооборота* в анализируемом периоде, тыс. руб.

Показатели


Прошлый год

Отчетный год

Отклонение от прошлого года

Показатели отчетного года в % к прошлому году

А

1

2

3

4

Товарооборот*













Издержки обращения, сумма













в том числе условно-переменные













условно-постоянные













Уровень издержек обращения в % к товарообороту













в том числе: уровень условно-переменных затрат, %













Уровень условно-постоянных затрат, %














Таблица 49 – Группировка издержек обращения предприятия в зависимости от объема товарооборота* за отчетный период

Наименование статей


Прошлый год


Отчетный год


Отклоне­ние (+;-)


Темп изменения, %

А

1

2

3

4

Условно-переменные издержки обращения всего, в том числе













-













-













-













-













-














Условно-постоянные издержки обращения всего, в том числе:













-













-













-













-













-













-













-













Итого














Таблица 50 – Анализ структуры издержек обращения предприятия по статье “Прочие расходы” за отчетный период

Наименование расходов


Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-) по

сумма, тыс. руб.

удельный вес, %

сумма, тыс. руб.

удельный вес,

%

сумме, тыс. руб.

удельному весу, %

А

1

2

3

4

5

6

Расходы на инкассацию выручки



















Расходы на вневедомственную охрану



















Расходы на спец. одежду и другие материалы



















Расходы по ведению кассового хозяйства



















Расходы по оплате почтовой, телефонной, телеграфной связи



















Расходы на приобретение канцелярских товаров



















Итого




















Таблица 51 – Группировка прочих расходов в составе издержек обращения коммерческого предприятия в зависимости от объема товарооборота* за анализируемый период

Наименование статей


Прошлый год


Отчетный год


Отклонение (+;-) по

Темп измене ния, %


сумма, тыс. руб.

уро­вень,

%

сумма, тыс. руб.

уро­вень,

%

сумме, тыс. руб.

уровню,

%

А

1

2

3

4

5

6

7

Условно-переменные






















в том числе:














































































































































Условно-постоянные






















в том числе:






























































































































































































Итого























Таблица 52 – Расчет влияния объема товарооборота* на сумму и уровень издержек обращения предприятия в отчетном году

Статьи затрат


Прошлый год


Издержки обращения прошлого года в пересчете на товарооборот* отчетного года в действующих ценах

Влияние изменения объема товарооборота* на сумму и уровень издержек обращения

сумма, тыс. руб.

уровень %

сумма, тыс. руб.

уровень, %

сумма, тыс.

руб.

уровень, %

А

1

2

3

4

5

6

Условно-переменные



















Условно-постоянные



















Итого




















Таблица 53 – Расчет влияния изменения физического объема товарооборота* на сумму и уровень издержек обращения предприятия в отчетном году

Статьи затрат


Прошлый год


Издержки обращения прошлого года в пересчете на товарооборот* отчетного года в сопоставимых ценах

Влияние изменения объема товарооборота* на сумму и уровень издержек обращения

сумма, тыс. руб.

уровень %

сумма, тыс. руб.

уровень, %


сумма, тыс. руб.

уровень, %

А

1

2

3

4

5

6

Условно-переменные



















Условно-постоянные



















Итого




















Таблица 54 – Расчет влияния изменения цен, ставок, тарифов на сумму издержек обращения в отчетном году, тыс. руб.

Группы статей затрат

Издержки обращения

Индекс цен, ставок, тари-фов

Сумму издержек обращения отчетного года в сопоставимых ценах

Размер влияния изменения цен, ставок, тарифов

прошлый год

отчетный год

А

1

2

3

4

5

  • Расходы, зависящие от уровня транспортных тарифов:

  • ___________________
















  • Издержки, связанные с содержанием основных фондов:

  • ___________________

  • ___________________

  • ___________________
















Окончание таблицы 54

А

1

2

3

4

5

  • Издержки, связанные с содержанием оборотных средств:

  • ___________________

  • ___________________

  • ___________________

  • ___________________

  • ___________________
















  • Издержки, связанные с содержанием трудовых ресурсов :

  • ___________________

  • ___________________

___________________
















  • Прочие затраты

















Таблица 55 – Сводная таблица влияния отдельных факторов на уровень и сумму издержек обращения предприятия в отчетном году

Факторы


Размер влияния

На уровень издержек обращения, экономия (-), перерасход (+),%

На сумму издержек обращения, экономия (-), перерасход (+), тыс. руб.

А

1

2

Изменение объема товарооборота*







Изменение цен, тарифов, ставок







Изменение остальных факторов







Итого








Таблица 56 – Анализ динамики прочих расходов предприятия за анализируемый период

Наименование статей

Прошлый год

Отчетный год

Отклоне-ние (+;-)

Темп изменения, %

А

1

2

3

4

1. Прочие расходы













1.1. Проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств













1.2. Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями













1.3. Штрафы, пени неустойки за нарушение договоров













1.4. Прочие расходы













И т.д.













Итого













Таблица 57 – Анализ состава и структуры доходов предприятия за анализируемый период

Показатели


Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+;-) по

Темп измене-ния, %


сумма, тыс. руб.


удель-ный вес, %


сумма, тыс. руб.


удель-ный вес, %


сумма, тыс. руб.


удельный вес, %


А

1

2

3

4

5

6

7

Доходы всего, в том числе:






















- валовая прибыль






















-проценты к получению






















- прочие доходы






















- доходы от участия в других организаций























Таблица 58 – Анализ динамики валовой прибыли предприятия за анализируемый период

Показатели


Единицы измерения

Годы

Темп изменения к 1-му году, %

1 год

2 год

3 год

А

1

2

3

4

5

Товарооборот*

тыс. руб.













Валовая прибыль:

  • сумма


тыс. руб.













  • уровень

%














Таблица 59 – Анализ валовой прибыли предприятия в разрезе товарных групп

Товарные группы

Товарооборот* тыс. руб.

Уровень торговой надбавки, %

Сумма валовой прибыли, тыс. руб.

Уровень валовой прибыли, %

прошлый год

отчетный год

прошлый год

отчетный год

прошлый год

отчетный год

прошлый год

отчетный год

А

1

2

3

4

5

6

7

8






























































































































































































Итого



























Таблица 60 – Анализ влияния отдельных факторов на сумму валовой прибыли в отчетном году по сравнению с предшествующим годом

Факторы


Размер изменения

расчет

на сумму, тыс. руб.

А

1

2

Изменение объема товарооборота*







Изменение среднего уровня реализованных торговых надбавок







Изменение структуры товарооборота







Итого








Таблица 61 - Исходная информация для расчета доходности коммерческого предприятия за анализируемый период

Показатели

Ед. изм.

Прошлый год

Отчетный год

Откл.

(+;-)

Отч. в % к прош.

А

Б

1

2

3

4

Товарооборот *

тыс. руб.













Торговая площадь*

м2













Среднесписочная числен-ность работников, всего

чел.













В т.ч. работников торгово-оперативного персонала*

чел.













Среднегодовая стоимость основных фондов

тыс. руб.













Доходы от основной деятельности

тыс. руб.













Прочие доходы

тыс. руб.













Общая сумма доходов

тыс. руб.













Расходы от основной деятельности

тыс. руб.













Прочие расходы

тыс. руб.













Общая сумма расходов

тыс. руб.














Таблица 62 - Анализ доходности коммерческого предприятия за анализируемый период

Показатели

Методика расчета

Ед. изм.

Прош-лый год

Отчет-ный год

Откл.

(+;-)

Отч. в % к прош.

А




Б

1

2

3

4

Средний уровень доходности

Σ Дох / Р

%













Уровень доходности от основной деятельности

Σ Дох от осн. деят. / Р

%













Уровень доходности прочих видов деятельности

Σ Дох от прочей деят. / Р

%













Коэффициент доходности от основной деятельности

Σ Дох от осн. деят. / Σ расх. от осн. деят
















Окончание таблицы 62

А




Б

1

2

3

4

Коэффициент доходности общей деятельности

Σ Дох/ Σ расх
















Доходность использования основных фондов

Σ Дох/ ОФ
















Доходность на 1 среднесписочного работника

Σ Дох/ Ч
















Доходность на 1 работника ТОП

Σ ВП/ Ч топ
















Доходность на 1 м2 торговой площади*

Σ ВП/ S

















Таблица 63 - Анализ распределения доходов коммерческого предприятия за анализируемый период

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

(+;-) по

Темп изменения, %

сумма, тыс.руб.

удельный вес, %

сумма, тыс.руб.

удельный вес, %

сумме, тыс.руб.

удельному весу, %

А

1

2

3

4

5

6

7

Доходы всего






















Распределение доходов, всего






















- покрытие издержек обращения






















- покрытие процентов к уплате






















- покрытие прочих расходов






















- уплата текущего налога на прибыль






















- формирование чистой прибыли























Таблица 64– Расчёт влияния факторов на прибыль от продаж предприятия в отчетном году

Факторы


Методика расчета


Размер влияния на сумму прибыли от продаж, тыс. руб.

А

1

2

Изменение товарооборота*







Изменение среднего уровня валовой прибыли







Изменение среднего уровня издержек обращения







Итого








Таблица 65 – Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль предприятия в отчетном году

Факторы


Влияние на сумму чистой прибыли

(размер влияния, тыс. руб.)

А

1

Изменение товарооборота*




Изменение среднего уровня валовой прибыли




Изменение среднего уровня издержек обращения




Влияние на прибыль от продаж




Изменение процентов к получению




Изменение прочих доходов




Изменение прочих расходов




Влияние на прибыль до налогообложения




Изменение текущего налога




Влияние на чистую прибыль





Таблица 66– Анализ рентабельности предприятия в отчетном году, %

Показатели рентабельности


Методика

расчета

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение

А

Б

1

2

3

1 . Рентабельность продаж

Ппр/Р*100










2. Рентабельность предприятия

Пдо н/о./Р*100











3. Рентабельность конечной деятельности

ЧП/Р*100











4. Рентабельность использования производственных фондов

ЧП/

(ОФ+ОС)










5. Рентабельность использования трудовых ресурсов (на 1 чел.)

ЧП/Чсрсп











6. Рентабельность затрат (на 1 тыс. руб. издержек обращения)

Ппр/ИО














страница5/8
Дата конвертации04.11.2013
Размер2,54 Mb.
ТипМетодические указания
1   2   3   4   5   6   7   8
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы