Проект решения совета Предгорного муниципального района Ставропольского края «О бюджете Предгорного муниципального района Ставропольского края на 2013 год» icon

Проект решения совета Предгорного муниципального района Ставропольского края «О бюджете Предгорного муниципального района Ставропольского края на 2013 год»



Смотрите также:


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект решения совета Предгорного муниципального района Ставропольского края «О бюджете Предгорного муниципального района Ставропольского края на 2013 год»


Заключение на проект решения совета Предгорного муниципального района «О бюджете Предгорного муниципального района Ставропольского края на 2013 год» (далее – проект решения) подготовлено в соответствии со статьей 8 Положения о контрольно-счетной палате Предгорного муниципального района, утвержденным решением совета Предгорного муниципального района Ставропольского края от 21.02.2012 г. № 4, Положением о бюджетном процессе в Предгорном муниципальном районе, утвержденным решением совета Предгорного муниципального района Ставропольского края от 26.10.2011г. № 54 (далее – Положение о бюджетном процессе), с учетом требований Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Представленный на экспертизу проект решения направлен в Контрольно-счетную палату Предгорного муниципального района Ставропольского края письмом Совета Предгорного муниципального района Ставропольского края от 15.11.2012 г. № 01-08-344 в составе:

проект решения совета Предгорного муниципального района «О бюджете Предгорного муниципального района на 2013 год»;

пояснительная записка к проекту бюджета;

основные направления бюджетной и налоговой политики;

итоги социально – экономического развития Предгорного муниципального района за 2011 г., ожидаемые итоги за 2012 г. и прогноз социально-экономического развития до 2015 года;

проект среднесрочного финансового плана до 2015 года с пояснительной запиской;

методика и расчеты распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности и обеспечение сбалансированности бюджетов поселений на 2013 год;

верхний предел муниципального долга на 01.01.2014 г.;

проект программы муниципальных внутренних заимствований в 2013 году;

проект программы муниципальных гарантий на 2013 год;

проект программы предоставления бюджетных кредитов на 2013 год;

оценка ожидаемого исполнения бюджета 2012 года;

перечень муниципальных целевых программ, предлагаемых к финансированию на 2013 год.


Проект решения представлен на рассмотрение совета Предгорного муниципального района в срок, установленный статьей 18 Положения о бюджетном процессе, что соответствует статье 185 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, в основном соответствуют указанной статье.

В то же время, в нарушение ст. 184.2 БК РФ и ст. 18 Положения о бюджетном процессе не представлены предварительные итоги социально-экономического развития Предгорного муниципального района за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития Предгорного муниципального района за текущий финансовый год.

Статьей 18 Положения о бюджетном процессе установлено, что одновременно с проектом решения представляется оценка ожидаемого исполнения районного бюджета по доходам на текущий финансовый год. В то время как ст. 184.2 БК РФ установлено, что одновременно с проектом решения представляется оценка ожидаемого исполнения бюджета на текущий финансовый год. Администрацией Предгорного муниципального района Ставропольского края представлена оценка ожидаемого исполнения бюджета в целом, что соответствует требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации составление проекта местного бюджета должно основываться на Бюджетном послании Президента Российской Федерации, прогнозе социально-экономического развития Предгорного муниципального района, основных направлениях бюджетной и налоговой политики.

В составе материалов к проекту решения представлены основные направления бюджетной и налоговой политики Предгорного муниципального района на 2013 год. Предлагаемая данным документом реализация бюджетной и налоговой политики по ряду положений соответствует основным положениям Бюджетного послания Президента Российской Федерации, основным направлениям бюджетной и налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов.

В представленных к рассмотрению документах в составе проекта бюджета района на 2013 год имеются разночтения. Так, в нарушение п. 2 ст. 174 БК РФ, в приложении 2 «Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности между поселениями Предгорного района на 2013-2015 годы» проекта Среднесрочного финансового плана Предгорного муниципального района на 2013-2015 годы сумма дотаций на прогнозируемый период 2013 года (712,0 тыс. руб.) не соответствует сумме дотаций, указанной в проекте решения о бюджете на 2013 год в приложении 3 «Дотации поселениям Предгорного муниципального района Ставропольского края на выравнивание бюджетной обеспеченности, выделяемые в 2013 году из районного Фонда финансовой поддержки поселений» (1 305,00 тыс. руб.) на 593,00 тыс. руб.


Проектом решения предлагается установить следующие основные характеристики бюджета Предгорного муниципального района на 2013 год:

общий объем доходов районного бюджета – в сумме 1 195 170,22 тыс. руб.;

общий объем расходов районного бюджета – в сумме 1 195 170,22 тыс. руб.;

дефицит районного бюджета – 0 руб.


В проекте решения в целом соблюдены требования ст. 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Объем межбюджетных трансфертов, предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации в очередном финансовом году, отражен в приложении 2 по разделу 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» по которому предусмотрены расходы в сумме 43 500,00 тыс. руб. В текстовой части проекта решения объем межбюджетных трансфертов, предоставляемых другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации отражен в статье 17 проекта решения, в которой предусмотрено формирование районного Фонда финансовой поддержки поселений в сумме 1 305,00 тыс. руб. и утверждено распределение дотаций поселениям Предгорного района на выравнивание бюджетной обеспеченности согласно приложению 3 к данному проекту решения и статье 18 проекта решения, в которой утверждены дотации поселениям Предгорного муниципального района на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений в сумме 42 195,00 тыс. руб. (согласно приложению 4 к данному проекту решения) по подразделу 1402 «Иные дотации» раздела 1400 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».


В нарушение принципа единства бюджетной системы Российской Федерации, установленного ст. 29 БК РФ, в проекте бюджета Предгорного муниципального района на 2013 год использованы коды и наименования показателей, не соответствующие Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2011 N 180н (далее – Указания).

Так, в приложении 1 «Объемы поступления доходов в бюджет Предгорного муниципального района по основным источникам в 2013 году» запланированы доходы по отсутствующему в Указаниях коду доходов бюджета 000 1 14 06014 10 0000 430 «Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений» в объеме 6 000,00 тыс. руб. Согласно Указаниям, «Доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений» закреплены за кодом 000 1 14 06013 10 0000 430. В приложении 6 «Перечень главных администраторов доходов районного бюджета – органов местного самоуправления Предгорного муниципального района, структурных подразделений местной администрации» за главным администратором доходов районного бюджета «Управление имущественных и земельных отношений администрации Предгорного муниципального района» закреплен код 502 1 14 06013 10 0000 430. В то же время, в приложении 9 «Перечень главных администраторов доходов бюджетов поселений – органов местного самоуправления Предгорного муниципального района, структурных подразделений местной администрации» за главным администратором доходов районного бюджета «Управление имущественных и земельных отношений администрации Предгорного муниципального района» закреплен несуществующий код 502 1 14 06014 10 0000 430.

При анализе приложения 6 «Перечень главных администраторов доходов районного бюджета - органов местного самоуправления Предгорного муниципального района, структурных подразделений местной администрации» установлено, что за главным администратором доходов бюджета «Отдел культуры Предгорного муниципального района Ставропольского края» (наименование ГАДБ указано не верно) закреплен отсутствующий в Указаниях код бюджетной классификации 507 2 02 02004 05 0000 151 «Субсидии бюджетам муниципальных районов на развитие социальной и инженерной инфраструктуры муниципальных образований».

Так же, имеют место некорректно отраженные наименования кодов бюджетной классификации: 2 02 04012 05 0000 151 «Средства, передаваемые бюджетам муниципальных районов для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня», утверждено Указаниями – «Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам муниципальных районов для компенсации дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами власти другого уровня».


ДОХОДЫ


Планирование доходов бюджета Предгорного муниципального района осуществлено с учетом Методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2013 год и плановый период 2014-2015 годов органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, утвержденных приказом министерства финансов Ставропольского края от 17 сентября 2012 г. N 169.

При расчете доходов бюджета района были учтены изменения налогового и бюджетного законодательств Российской Федерации, нормативно-правовой базы Ставропольского края и муниципальных правовых актов, вступающих в силу с 01 января 2013 года.

За основу принимались фактические поступления доходов в бюджет района по ряду налогов за 2011 год и отдельных доходов за 6 месяцев 2012 года.

Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц рассчитан исходя из данных формы N 5-НДФЛ за 2011 год с учетом темпа роста фонда оплаты труда на 2012 год - 114,1%, на 2013 год – 110,0 %. Норматив отчислений данного налога составляет 37 %. Советом Предгорного муниципального района 23.11.2012 года принято решение № 8 «Об установлении доли дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, подлежащей замене на дополнительный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц» в размере 30 % (47 239 тыс. руб.), с направлением данного решения в министерство финансов Ставропольского края. В пояснительной записке к проекту бюджета района дополнительный норматив отчислений от НДФЛ обозначен в размере 13,25 %. Однако, на момент подготовки заключения, в приложении 23 проекта закона Ставропольского края "О бюджете Ставропольского края на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" дополнительные отчисления в размере 13,25 % от налога на доходы физических лиц по Предгорному муниципальному району не установлены.

В приложении 1 «Объемы поступления доходов в бюджет Предгорного муниципального района по основным источникам в 2013 году» налог на доходы физических лиц запланирован в размере 180 239,00 тыс. руб. (с учетом дополнительных отчислений).

Рост поступлений налога на доходы физических лиц (без учета дополнительных отчислений) к факту 2011 года составил 137,00% или 35 925,63 тыс. руб. и 185,67%, или 83 164,63 тыс. руб. (с учетом дополнительных отчислений).

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности запланирован в размере 81 588,00 тыс. руб. При прогнозировании учтен индекс роста потребительских цен за 2012г. к 2011г. и 2013г. к 2012г. в размере 107,5%, 107,0% соответственно, с учетом корректировки на коэффициент налоговых вычетов 0,6. За базовую основу принят налоговый потенциал, отраженный в форме 5-ЕНВД за 2011 год.

Бюджетным кодексом Российской Федерации в 2013 году в доход районного бюджета предусмотрены поступления по патентной системе налогообложения. Расчет произведен в соответствии с прогнозируемыми поступлениями от упрощенной системы налогообложения на основе патента согласно предоставленным данным Федеральной налоговой службы и составит 18,00 тыс. руб.

Единый сельскохозяйственный налог в доходной части бюджета Предгорного муниципального района на 2013 год запланирован в объеме 2 206,00 тыс. руб. Прогноз поступлений данного вида налога в районный бюджет на 2013 год произведен исходя из суммы налоговых баз муниципальных образований Предгорного района за 2011 год по данным формы N 5-ЕСХН Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю. По сравнению с доходами по ЕСХН за 2011 и 2012 гг. произошло снижение относительно фактического поступления налога на 55-56%. Пояснительная записка к проекту бюджета не содержит информации о причинах снижения поступлений по данному налогу.

Поступление государственной пошлины предусмотрено в бюджете на 2013 год на основании оценки ожидаемого поступления в 2012 году с учетом фактического поступления за 6 месяцев, без применения корректирующего коэффициента на индекс потребительских цен в размере 107 процентов. Объем средств по данному источнику поступлений составил 2 675,00 тыс. руб. (что составляет 63,09 плана 2012 года).

Неналоговые доходы Предгорного муниципального района предусмотрены с ростом относительно планового показателя 2012 года в размере 114,43% и составляют 48 992,00 тыс. руб.

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности запланированы в сумме 10 656,00 тыс. руб., что на 116,74 % больше плана 2012 года и на 7,1 % меньше факта 2011 года. Необходимо отметить, что задолженность от сдачи в аренду земельных участков, находящихся в муниципальной собственности по состоянию на 01.01.2012 г. составляла 8 041,00 тыс. руб., на 01.07.2012 г. – 6 167,00 тыс. руб., на 01.10.2012 г. – 9 490,07 тыс. руб. (135,16% к плану 2012 г.), а годовые поступления доходов от этого источника в 2011 году составляли – 8 600,37 тыс. руб., за 9 месяцев 2012 года – 5 265,75 тыс. руб. при плане - 7 021,00 тыс. руб. Следовательно, данные показатели предоставленные администратором поступлений, Управлением имущественных и земельных отношений администрации Предгорного муниципального района, занижены, поскольку не отражают роста объема поступлений, размер недоимки превышает объем поступлений доходов, задолженность увеличивается. Главным администратором доходов бюджета при формировании проекта бюджета по доходным источникам на 2013 не уделено внимание собираемости доходов, в частности уменьшению недоимки. Данные, указанные в таблицах (письмо от 21.06.2012 г. № 2118/01-08, направленное в адрес Финансового управления администрации района) носят формальный характер, и отражают поступление доходов за 2011 год без учета роста на планируемый период 2013-2015 годы. Прогноз доходов от сдачи в аренду имущества одинаков для 2013, 2014 и 2015 годов, и не учитывает индекса потребительских цен, меняющейся конъюнктуры рынка. Аналогичная ситуация по доходам от арендной платы за земли. Доходы от продажи земельных участков запланированы в размере 6 000,00 тыс. руб. На протяжении 2011-2012 гг. и в плановом периоде 2013 г. доходы от реализации земельных участков находятся на уровне 6 000,00 тыс. руб.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства составят 20 677,00 тыс. руб., рост по отношению к плану 2012 года составит 102,13%. Однако, фактическое исполнение дохода от оказания платных услуг за 9 месяцев 2012 года оказалось ниже планового и этот плановый показатель в 2012 году снижен на 29,8 % по причине невыполнения плановых показателей отделом образования администрации Предгорного муниципального района и в итоге составил 14 206,49 тыс. руб. Обоснований неисполнения плана текущего года представлено не было. Оправдан ли такой рост доходов в размере 145,55 % по отношению к уточненному плану на 2012 год? Контрольно-счетная палата выражает сомнение по поводу реальности расчета по данному виду дохода.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду определена в сумме 2 135,00 тыс. руб. Объем средств, планируемых к поступлению в бюджет района, предоставлен главным администратором - Северо-Кавказским управлением Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору. Фактическое поступление платы за негативное воздействие на окружающую среду составило в 2011 году – 2 200,78 тыс. руб.; за полугодие 2012 г. – 864,65 тыс. руб.; за 9 месяцев 2012 года -1 352,38 тыс. руб. (при плане 2 200,00 тыс. руб.).

Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами, запланированы в 2013 году на уровне фактически поступивших платежей 2012 года в сумме 50,00 тыс. руб.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба, поступающие в доход бюджета в 2013 году определены в сумме 9 524,00 тыс. руб. Объем средств рассчитан исходя из оценки ожидаемого поступления в 2012 году с учетом фактического поступления за 6 месяцев. Рост дохода относительно первоначально утвержденного плана 2012 года составляет 118,47 %.

Объем безвозмездных поступлений на 2013 год запланирован в сумме 879 452,22 тыс. руб. Согласно проекту закона «О бюджете Ставропольского края на 2013 год и плановые 2014-2015 годы» (приложение 19), сумма дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, выделяемой из краевого Фонда финансовой поддержки Предгорному муниципальному району составляет 157 462 тыс. руб., однако, в приложении 1 к проекту бюджета района, дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований указаны в размере 110 223,00 тыс. руб. В обоснование данного отклонения представлено Решение совета Предгорного муниципального района от 23.11.2012 г. № 8 «Об установлении доли дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, подлежащей замене на дополнительный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц», согласно которому 30% доли дотации подлежат замене дополнительными отчислениями от НДФЛ в сумме 47 239 тыс. руб. Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований запланированы в объеме 43 064,00 тыс. руб. Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований – 718 752,87 тыс. руб. Иные межбюджетные трансферты – 7 412,35 тыс. руб.

Безвозмездные поступления по сравнению с планом 2012 года в 2013 году снижены на 76 441,03 тыс. руб., за счет уменьшения дотаций на 71 270,00 тыс. руб. и субвенций на 23 587,46 тыс. руб. Снижение субвенций обусловлено изменением финансирования здравоохранения (в связи с передачей имущества учреждений здравоохранения на краевой уровень), уменьшением финансирования отдельных государственных полномочий Ставропольского края в области сельского хозяйства. Субсидии по сравнению с планом 2012 года возросли на 18 229,58 тыс. руб. направленные на обеспечение сбалансированности бюджетов поселений.

Общий объем доходов в проекте бюджета района на 2013 год рассчитан в сумме 1 195 170,22 тыс. руб., в том числе: налоговые доходы – 266 726,00 тыс. руб. или 22,32%, неналоговые доходы – 48 992,00 тыс. руб. или 4,10% , безвозмездные поступления – 879 452,22 тыс. руб. или 73,58 %.

На 2013 год прогнозируется увеличение доходов бюджета относительно первоначально утвержденного бюджета на 2012 год за счет увеличения налоговых и неналоговых доходов на 36 % и снижения безвозмездных поступлений на 8 %.

При этом планируемый объем доходов бюджета района на 2013 год в сравнении с уточненными показателями бюджета на 2012 год меньше на 98 170,78 тыс. руб., в том числе по безвозмездным поступлениям – на 161 605,03 тыс. руб. и за счет увеличения по налоговым и неналоговым доходам – на 63 434,25 тыс. руб.


РАСХОДЫ


Формирование расходов бюджета района на 2013 год произведено с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики Предгорного муниципального района, утвержденных распоряжением администрации Предгорного муниципального района Ставропольского края от 25 сентября 2012 года № 277-р, прогноза социально-экономического развития Предгорного муниципального района на 2013 год и плановый период 2014-2015 годы, а также Методических рекомендаций по планированию доходов и бюджетных ассигнований на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов органами местного самоуправления муниципальных образований Ставропольского края, утвержденных Приказом министерства финансов Ставропольского края от 17.09.2012 N 169.


Расходы районного бюджета на 2013 год предусмотрены в объеме 1 195 170,22 тыс. руб.

Увеличение объема расходов бюджета на 2013 год составит 8 253,97 руб. или 0,70 % относительно первоначально утвержденного объема расходов бюджета на 2012 год.

Согласно проекту решения о бюджете района на социальную сферу (образование, культуру, здравоохранение, спорт и социальную политику) в 2013 году планируется направить 1 030 645,37 тыс. руб. или 86,23 % расходов бюджета.

Наибольшую долю в структуре расходов бюджета района на 2013 год составят расходы по разделам: «Образование» - 49,64 % от общего объема расходов и «Социальная политика» - 33,87 %.


Расходы районного бюджета на 2013 год запланированы по 10 главным распорядителям бюджетных средств.

(тыс. руб.)


ГРБС

Наименование

Проект бюджета на 2013 год

Уд. вес,

%

500

^ СОВЕТ ПРЕДГОРНОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

4 744,00

0,40

501

^ АДМИНИСТРАЦИЯ ПРЕДГОРНОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

57 597,83

4,82

502

^ УПРАВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ И ЗЕМЕЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ АДМИНИСТРАЦИИ ПРЕДГОРНОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

8 662,00

0,72

504

^ ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАЦИИ ПРЕДГОРНОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

68 281,00

5,71

506

^ ОТДЕЛ ОБРАЗОВАНИЯ АДМИНИСТРАЦИИ ПРЕДГОРНОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

591 749,20

49,51

507

^ ОТДЕЛ КУЛЬТУРЫ АДМИНИСТРАЦИИ ПРЕДГОРНОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

51 973,00

4,35

509

^ УПРАВЛЕНИЕ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ АДМИНИСТРАЦИИ ПРЕДГОРНОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

370 642,10

31,01

511

^ ОТДЕЛ ПО СПОРТУ И ДЕЛАМ МОЛОДЕЖИ АДМИНИСТРАЦИИ ПРЕДГОРНОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

16 599,07

1,39

531

^ УПРАВЛЕНИЕ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА АДМИНИСТРАЦИИ ПРЕДГОРНОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

23 084,67

1,93

545

^ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ПРЕДГОРНОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

1 837,35

0,15

^  ВСЕГО РАСХОДОВ:

1 195 170,22

100,00



Сравнительный анализ динамики и структуры расходов районного бюджета на 2013 год и 2012 год в разрезе разделов и подразделов бюджетной классификации расходов представлен в следующей таблице.

Раздел

Подраздел

Наименование

Проект бюджета на 2013 год

Уд. вес, %

^ Бюджет на 2012 год (первоначально утвержденный)

Уд. вес, %

Бюджет на 2012 год (уточненный на 23.11.2012г.)

Уд. вес, %


(тыс. руб.)

Отклонение проекта бюджета на 2013 год относительно первоначально утвержденного бюджета на 2012 год

Отклонение проекта бюджета на 2013 год относительно уточненного бюджета на 2012 год

01

 

^ Общегосударственные вопросы

65 348,18

5,47

60 776,90

5,12

67 832,51

5,14

4 571,28

- 2 484,33

01

02

Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования

823,00

0,07

782,00

0,06

782,00

0,06

41,00

41,00

01

03

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

3 011,00

0,25

2 451,00

0,21

2 477,58

0,19

560,00

533,42

01

04

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

28 773,22

2,41

26 738,70

2,25

29 067,70

2,20

2 034,52

- 294,48

01

05

Судебная система

2,61

0,00

88,70

0,01

88,70

0,01

- 86,09

- 86,09

01

06

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора

15 590,35

1,31

13 882,00

1,17

15 913,30

1,21

1 708,35

- 322,95

01

11

Резервные фонды

4 560,00

0,38

5 060,00

0,43

4 660,00

0,35

- 500,00

- 100,00

01

13

Другие общегосударственные вопросы

12 588,00

1,05

11 774,50

0,99

14 843,23

1,12

813,50

- 2 255,23

03

 

^ Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

11 028,00

0,92

12 019,42

1,01

13 437,28

1,02

- 991,42

- 2 409,28

Раздел

Подраздел

Наименование

Проект бюджета на 2013 год

Уд. вес, %

^ Бюджет на 2012 год (первоначально утвержденный)

Уд. вес, %

Бюджет на 2012 год (уточненный на 23.11.2012г.)

Уд. вес, %


Отклонение проекта бюджета на 2013 год относительно первоначально утвержденного бюджета на 2012 год


(тыс. руб.)
Отклонение проекта бюджета на 2013 год относительно уточненного бюджета на 2012 год

03

09

Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

11 028,00

0,92

12 019,42

1,01

13 437,28

1,02

- 991,42

- 2 409,28

04

 

^ Национальная экономика

38 602,67

3,23

56 338,69

4,75

59 586,71

4,51

- 17 736,02

- 20 984,04

04

01

Общеэкономические вопросы

318,00

0,03

0,00

0,00

0,00

0,00

318,00

318,00

04

05

Сельское хозяйство и рыболовство

23 084,67

1,93

37 907,69

3,20

34 271,67

2,60

- 14 823,02

- 11 187,00

04

09

Дорожное хозяйство (дорожные фонды)

14 000,00

1,17

16 600,00

1,40

19 600,00

1,48

- 2 600,00

- 5 600,00

04

12

Другие вопросы в области национальной экономики

1 200,00

0,10

1 831,00

0,15

5 715,04

0,43

- 631,00

- 4 515,04

05

 

^ Жилищно-коммунальное хозяйство

6 046,00

0,51

7 587,00

0,64

9 918,82

0,75

- 1 541,00

- 3 872,82

05

02

Коммунальное хозяйство

6 046,00

0,51

7 587,00

0,64

9 918,82

0,75

- 1 541,00

- 3 872,82

07

 

Образование

593 290,97

49,64

531 981,79

44,82

635 137,97

48,12

61 309,18

- 41 847,00

07

01

Дошкольное образование

163 492,00

13,68

143 052,00

12,05

177 237,73

13,43

20 440,00

- 13 745,73

07

02

Общее образование

396 655,72

33,19

358 528,08

30,21

427 222,55

32,36

38 127,64

- 30 566,83

07

07

Молодежная политика и оздоровление детей

10 012,00

0,84

9 198,00

0,77

9 198,00

0,70

814,00

814,00

07

09

Другие вопросы в области образования

23 131,25

1,93

21 203,71

1,79

21 479,69

1,63

1 927,54

1 651,56

08

 

^ Культура и кинематография

29 252,00

2,45

29 938,00

2,52

30 791,08

2,33

- 686,00

- 1 539,08

08

01

Культура

26 328,00

2,20

27 241,00

2,29

27 917,69

2,11

- 913,00

- 1 589,69

08

04

Другие вопросы в области культуры, кинематографии

2 924,00

0,25

2 697,00

0,23

2 873,39

0,22

227,00

50,61

09

 

Здравоохранение

248,86

0,02

70 392,91

5,93

75 231,20

5,70

- 70 144,05

- 74 982,34

Раздел

Подраздел

Наименование

Проект бюджета на 2013 год

Уд. вес, %

^ Бюджет на 2012 год (первоначально утвержденный)

Уд. вес, %

Бюджет на 2012 год (уточненный на 23.11.2012г.)

Уд. вес, %


(тыс. руб.)

Отклонение проекта бюджета на 2013 год относительно первоначально утвержденного бюджета на 2012 год

Отклонение проекта бюджета на 2013 год относительно уточненного бюджета на 2012 год

09

01

Стационарная медицинская помощь

0,00

0,00

43 731,20

3,68

55 034,65

4,17

- 43 731,20

- 55 034,65

09

02

Амбулаторная помощь

0,00

0,00

12 752,50

1,08

16 541,57

1,25

- 12 752,50

- 16 541,57

09

04

Скорая медицинская помощь

0,00

0,00

3 541,70

0,30

3 389,47

0,26

- 3 541,70

- 3 389,47

09

09

Другие вопросы в области здравоохранения

248,86

0,02

10 367,51

0,87

265,51

0,02

- 10 118,65

- 16,65

10

 

^ Социальная политика

404 837,54

33,87

393 875,54

33,18

403 077,67

30,54

10 962,00

1 759,87

10

03

Социальное обеспечение населения

364 712,61

30,51

350 162,76

29,50

358 465,92

27,16

15 549,85

6 246,69

10

04

Охрана семьи и детства

22 294,23

1,87

26 731,28

2,25

27 600,25

2,09

- 4 437,05

- 5 306,02

10

06

Другие вопросы в области социальной политики

17 830,70

1,49

16 981,50

1,43

17 011,50

1,29

849,20

819,20

11

 

^ Физическая культура и спорт

3 016,00

0,25

3 806,00

0,32

3 806,00

0,28

- 790,00

- 790,00

11

01

Физическая культура

780,00

0,06

1 780,00

0,15

1 780,00

0,13

- 1 000,00

- 1 000,00

11

05

Другие вопросы в области физической культуры и спорта

2 236,00

0,19

2 026,00

0,17

2 026,00

0,15

210,00

210,00

14

 

^ Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

43 500,00

3,64

20 200,00

1,71

21 200,00

1,61

23 300,00

22 300,00

14

01

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

1 305,00

0,11

1 010,00

0,09

1 060,00

0,08

295,00

245,00

14

02

Иные дотации

42 195,00

3,53

19 190,00

1,62

20 140,00

1,53

23 005,00

22 055,00

ВСЕГО:

1 195 170,22

100,00

1 186 916,25

100,00

1 320 019,24

100,00

8 253,97

- 124 849,02

Как видно из представленной информации, наряду с увеличением общего объема расходов 2013 года по сравнению с первоначально утвержденным бюджетом 2012 года, по некоторым разделам и подразделам бюджетной классификации расходов планируется уменьшение расходов.

Так например, снижаются:

резервный фонд администрации на 500,00 тыс. руб.;

расходы на судебную систему на 86,09 тыс. руб., что обусловлено снижением субвенции из федерального бюджета;

расходы на защиту населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданскую оборону за счет субсидий на создание единых дежурно-диспетчерских служб и системы обеспечения вызова экстренных оперативных служб по единому номеру "112" на 5 049,42 тыс. руб.; в то же время расходы за счет средств районного бюджета на содержание поисковых и аварийно-спасательных учреждений увеличены на 3 908,00 тыс. руб.;

расходы на сельское хозяйство и рыболовство на 14 823,02 тыс. руб., в связи с уменьшением субсидий и субвенций из бюджета Ставропольского края и Российской Федерации;

дорожный фонд на 2 600,00 тыс. руб., по которому утверждена муниципальная целевая программа «Безопасность дорожного движения и развитие муниципальных автомобильных дорог Предгорного района на 2013 – 2015 годы»;

расходы по муниципальной целевой программе "Градостроительство в Предгорном районе на 2011-2013 годы" на 871,00 тыс. руб.;

расходы по подразделу «Коммунальное хозяйство» на 1 541,00 тыс. руб. в целом, за счет завершения целевой программы Предгорного муниципального района "Комплексное развитие жилищно-коммунального хозяйства и автомобильных дорог Предгорного муниципального района Ставропольского края на 2010-2012 гг." (субсидии МУП "Жилищно-коммунальное комплекс Предгорного района" на приобретение специальной техники) и увеличения расходов на 356,00 тыс. руб. на утилизацию бытовых отходов в рамках реализации муниципальной целевой программы «О развитии и поддержке жилищно-коммунального комплекса Предгорного муниципального района на 2013 год»;

расходы по подразделу «Культура» на 913,00 тыс. руб. в целом, в том числе за счет уменьшения расходов на реализацию муниципальных целевых программ «Модернизация и развитие библиотечного дела в Предгорном муниципальном районе на 2012-2013 годы» и «Культура Предгорного муниципального района на 2010-2020 гг.»;

расходы по разделу «Здравоохранение» в целом на 70 144,05 тыс. руб., в связи с тем, что в 2013 году не планируется передача полномочий по организации здравоохранения, и кроме того, имущество учреждений здравоохранения передается на краевой уровень;

расходы по подразделу «Охрана семьи и детства» в целом на 4 437,05 тыс. руб., в том числе за счет не предоставления субвенций на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения;

расходы по подразделу «Физическая культура» на 1 000,00 тыс. руб. за счет уменьшения финансирования на районную целевую программу "Развитие массовой физической культуры и спорта в Предгорном муниципальном районе".

Значительно увеличены расходы по разделу «Образование» (на 61 309,18 тыс. руб.). Однако в сравнении с уточненным бюджетом 2012 года произошло снижение на 41 847,00 тыс. руб.

Также, более чем в два раза увеличилась доля межбюджетных трансфертов общего характера (дотации поселениям за счет субсидий из бюджета Ставропольского края).

Согласно пояснительной записке к проекту решения, не нашла отражения часть расходов бюджета, которые будут осуществляться за счет субсидий из бюджета Ставропольского края, распределение которых будет осуществляться Правительством Ставропольского края в течение 2013 года.


При формировании объема бюджетных ассигнований на 2013 год учтены, общие для всех главных распорядителей средств бюджета района, подходы и некоторые отраслевые особенности.

Планирование бюджетных ассигнований за счет доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности, субвенций, субсидий и других целевых поступлений от других бюджетов бюджетной системы осуществлено отдельно по каждому источнику поступления доходов и направлению расходов. Объем планируемых расходов соответствует прогнозу поступления доходов.

За базовые объемы бюджетных ассигнований для формирования объемов действующих обязательств приняты показатели Решения Совета Предгорного муниципального района от 23 декабря 2011 г. № 73 «О бюджете Предгорного муниципального района Ставропольского края на 2012 год» (далее – базовые показатели), с учетом изменений структуры расходов бюджета района и отраслевых особенностей.

В сторону уменьшения осуществлена корректировка базовых показателей районного бюджета на суммы расходов, дополнительно выделенных в 2012 году и носящих единовременный характер, или расходов по реализации решений, срок действия которых ограничен финансовым годом; на предоставление мер социальной поддержки работникам муниципальных учреждений здравоохранения, работающим и проживающим в сельской местности; на уплату налогов муниципальными учреждениями здравоохранения; на содержание медицинского персонала муниципальных образовательных учреждений.

В сторону увеличения осуществлена корректировка базовых показателей по расходам бюджета района на содержание новой сети учреждений, вводимой в 2013 году; досчет до годовой потребности расходов на содержание учреждений, по которым межведомственной бюджетной комиссией было принято решение об увеличении расходов на их содержание не с начала 2012 года.

Расходы на заработную плату на 2013 год запланированы с учетом индексации на 5,5 процента к 2012 году с 01 октября 2013 года (за исключением расходов на заработную плату педагогических работников муниципальных дошкольных образовательных учреждений) и досчета бюджетных ассигнований до годовой потребности (с учетом проведенной индексации заработной платы с 01 октября 2012 года на 6 процентов).

Расходы на заработную плату педагогических работников муниципальных дошкольных образовательных учреждений определены с учетом доведения средней заработной платы воспитателей и других педагогических работников муниципальных дошкольных образовательных учреждений до средней заработной платы в общем образовании.

Бюджетные ассигнования на оплату труда работников органов местного самоуправления (депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, муниципальных служащих, работников, замещающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления, и работников, переведенных на новые системы оплаты труда) определены с учетом повышения с 01 октября 2013 года на 5,5 процента и досчета бюджетных ассигнований до годовой потребности на индексацию должностных окладов на 6 процентов с 01 октября 2012 года.

При определении размера фонда оплаты труда на 2013 год тарифы страховых взносов на заработную плату сохраняются на уровне 2012 года - 30,2 процента.

Планирование бюджетных ассигнований на содержание органов местного самоуправления осуществлено с учетом соблюдения нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципальных образований, утверждаемых Правительством Ставропольского края.

По иным направлениям расходов местного бюджета (оплата коммунальных услуг, приобретение продуктов питания, медикаментов, перевязочных средств, увеличение стоимости основных средств, арендная плата за пользование имуществом, прочие работы, услуги, прочие расходы) затраты сохранены на уровне базовых показателей 2012 года.


Расходная часть районного бюджета на 2013 год сформирована с учетом приоритетности использования бюджетных ресурсов, установленных статьей 10 проекта решения о бюджете. Приоритетными статьями расходов установлены:

оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда;

социальное обеспечение населения;

оплата коммунальных услуг;

приобретение продуктов питания, медикаментов и перевязочных средств;

безвозмездные перечисления бюджетам поселений Предгорного муниципального района;

обслуживание муниципального долга.

В то же время, учитывая, что статьей 19 проекта решения о бюджете на 2013 год предельный объем муниципального долга установлен в сумме 0 рублей (т. е. муниципальный долг отсутствует), а статьей 21 установлен объем расходов на обслуживание муниципального долга в сумме 0 рублей, то в данном случае обслуживание муниципального долга не может являться приоритетной статьей.


При распределении бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов в ведомственной структуре расходов на 2013 год (приложение 2) использованы коды бюджетной классификации утвержденные:

указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2011 N 180н;

порядком применения целевых статей и видов расходов бюджетной классификации расходов бюджета Ставропольского края на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов и бюджета Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденным приказом министерства финансов Ставропольского края от 26.09.2012 г. № 176;

перечнем и кодами целевых статей классификации расходов бюджетов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджета Ставропольского края в 2013 году и в плановом периоде 2014 и 2015 годов, утвержденным приказом министерства финансов Ставропольского края от 01.11.2012 г. № 197;

порядком применения целевых статей и видов расходов, сформированных в соответствии с расходными обязательствами, подлежащими исполнению за счет средств бюджета Предгорного муниципального района Ставропольского края, утвержденным приказом финансового управления администрации Предгорного муниципального района Ставропольского края от 08.11.2012 г. № 126 о/д.

Однако, в ряде случаев использованы целевые статьи расходов не предусмотренные вышеперечисленными нормативными актами, либо указаны наименования целевых статей расходов не соответствующие утвержденным.

Отсутствуют следующие коды целевых статей расходов: 3029900, 4209900, 4209910, 4219900, 4219910, 4239900, 4319900, 4409900, 4429900, 5160130.

Код целевой статьи расходов 0020000 используется для отражения расходов за счет средств бюджета Предгорного муниципального района. Однако, Порядком применения целевых статей и видов расходов, сформированных в соответствии с расходными обязательствами, подлежащими исполнению за счет средств бюджета Предгорного муниципального района Ставропольского края данный код не утвержден. Порядком применения целевых статей и видов расходов бюджетной классификации расходов бюджета Ставропольского края на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов и бюджета Ставропольского краевого фонда обязательного медицинского страхования на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденным приказом министерства финансов Ставропольского края от 26.09.2012 г. № 176 утвержден код 0020000 с наименованием «Руководство и управление в сфере установленных функций органов государственной власти субъектов Российской Федерации», что не соответствует расходам предусмотренным бюджетом Предгорного муниципального района.

Не верно указаны наименования следующих целевых статей расходов бюджета:

0020436 «Расходы за счет субвенций краевого бюджета на организацию и осуществление деятельности по опеке и попечительству в области образования»;

2600433 «^ Мероприятия в области сельскохозяйственного производства на выплату субсидий на оплату части стоимости приобретенных минеральных удобрений и средств защиты растений за счет средств краевого бюджета»;

2600436 «^ Мероприятия в области сельскохозяйственного производства на расходы по организации и проведению мероприятий по борьбе с иксодовыми клещами-переносчиками Крымской геморрагической лихорадки в природных биотопах»;

2600437 «^ Мероприятия в области сельскохозяйственного производства на выплату субсидий гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, на возмещение услуг по искусственному осеменению сельскохозяйственных животных» (утверждено «Выплата субсидий гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, на возмещение части затрат на оплату услуг по искусственному осеменению сельскохозяйственных животных»);

3029951 «Расходы за счет субвенций поселений на содержание поисковых и аварийно-спасательных учреждений»;

4400000 «^ Дворцы и дома культуры, другие учреждения культуры и средств массовой информации» (утверждено «Учреждения культуры и мероприятия в сфере культуры и кинематографии»);

5058606 «^ Меры социальной поддержки малоимущих семей и малоимущих одиноко проживающих граждан»;

5160131 «Выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из районного фонда финансовой поддержки за счет субсидий из краевого бюджета»;

5200901 «Ежемесячное вознаграждение за классное руководство в муниципальных образовательных учреждениях Ставропольского края»;

5201000 «^ Выплата компенсации части родительской платы за содержание ребёнка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования за счет средств краевого бюджета предназначенных для оплаты услуг банка»;

7950028 «Районная целевая программа "Развитие массовой физической культуры и спорта в Предгорном муниципальном районе" (не указаны годы).


^ Муниципальные программы


Проектом бюджета района на 2013 год предусмотрено 13 муниципальных программ, утвержденных распоряжением администрации Предгорного муниципального района от 01.11.2012 г. № 318-р. Указанным распоряжением утвержден перечень программ, планируемых к реализации в 2013 году на общую сумму 74 074,38 тыс. руб., тогда как объем средств, направляемых на реализацию муниципальных программ, в проекте бюджета определен в сумме 26 750,00 тыс. руб. Начало действия трех целевых программ предполагается с 2013 года в объеме 21 576,00 тыс. руб. или 80,65% от общей суммы средств. Остальные программы (19,35%) продолжают свое действие в 2013 году.

Не нашла своего отражения в проекте бюджета района целевая программа «Развитие сети общеобразовательных учреждений Предгорного района до 2020 года» в сумме 1 400,00 тыс. руб.


Перечень районных целевых программ на 2013 год


(тыс. руб.)

Наименование районной целевой программы

Сумма

Муниципальная целевая программа «Безопасность дорожного движения и развитие муниципальных автомобильных дорог Предгорного района на 2013 – 2015 годы»

14 000,00

Районная целевая программа "Культура Предгорного муниципального района на 2010-2020 гг."

1 255,00

Районная целевая программа "Развитие массовой физической культуры и спорта в Предгорном муниципальном районе"

780,00

Муниципальная целевая программа "Противодействие коррупции в сфере деятельности органов местного самоуправления Предгорного муниципального района Ставропольского края на 2011-2014 годы"

336,00

Муниципальная целевая программа "Поддержка Предгорного казачьего общества Ставропольского окружного казачьего общества Терского войскового казачьего общества на 2011-2013 годы"

200,00

Районная целевая программа "Молодежь Предгорья" Предгорного муниципального района Ставропольского края на 2012-2014 годы

780,00

Районная целевая программа "Поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства в Предгорном муниципальном районе на 2012-2015 годы"

653,00

Муниципальная целевая программа "Градостроительство в Предгорном районе на 2011-2013 годы"

247,00

Муниципальная целевая программа "Модернизация и развитие библиотечного дела в Предгорном муниципальном районе на 2012-2013 годы"

600,00

Муниципальная целевая программа "Развитие образования Предгорного муниципального района Ставропольского края на 2011-2013 годы"

223,00

Районная целевая программа "Муниципальная целевая программа "Развитие туризма в Предгорном муниципальном районе на 2012-2016 годы"

100,00

Муниципальная целевая программа «Безопасный район на 2013 – 2014 годы»

1 530,00

Муниципальная целевая программа «О развитии и поддержке жилищно-коммунального комплекса Предгорного муниципального района на 2013 год»

6 046,00

ИТОГО

26 750,00



^ ДЕФИЦИТ БЮДЖЕТА И МУНИЦИПАЛЬНЫЙ ДОЛГ


Представленный проект бюджета является сбалансированным и объем предусмотренных бюджетом расходов соответствует объему доходов бюджета. Таким образом, дефицит бюджета отсутствует.

Верхний предел муниципального долга по состоянию на 01.01.2014 года по долговым обязательствам Предгорного муниципального района установлен в сумме 0 руб., в том числе по муниципальным гарантиям 0 руб. Привлечение денежных средств не планируется. Расходы на обслуживание муниципального долга отсутствуют.

Предоставление бюджетных кредитов из бюджета района, налоговых кредитов, рассрочек, отсрочек по уплате налогов и сборов в районный бюджет не планируется.


ВЫВОДЫ


Формирование проекта местного бюджета на 2013 год осуществлялось с учетом положений Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положения о бюджетном процессе в Предгорном муниципальном районе.

Общий объем доходов бюджета района на 2013 год предусмотрен в сумме  1 195 170,22 тыс. руб.

Общий объем расходов на 2013 год предусмотрен в сумме  1 195 170,22 тыс. руб.

Бюджет Предгорного муниципального района на 2013 год сформирован без дефицита.


В соответствии со ст. 20 Положения о бюджетном процессе в Предгорном муниципальном районе Ставропольского края, контрольно-счетная палата считает возможным рассмотреть проект решения совета Предгорного муниципального района Ставропольского края «О бюджете Предгорного муниципального района Ставропольского края на 2013 год», с учетом устранения недостатков и замечаний, указанных в настоящем заключении.


Председатель

контрольно-счетной

палаты Предгорного

муниципального района В.А. Удовицкий





Скачать 438.31 Kb.
Дата конвертации01.12.2013
Размер438.31 Kb.
ТипДокументы
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы