Учебно-методическое пособие дисциплины «Введение в профессию» для направления специальности 080110. 51 «Банковское дело»
Смотрите также:
- Учебно-методическое пособие дисциплины «Общая теория налогов» для студентов специальности 080110
- Рабочая Учебная программа дисциплины «Введение в профессию» для студентов направления подготовки
- Рабочая учебная программа дисциплины «Банковское право» для студентов направления подготовки
- Рабочая учебная программа дисциплины «Финансы
- Учебно-методическое пособие дисциплины «Введение в профессию» для направления 080100
- Учебно-методический комплекс Для студентов
- Учебно-методическое пособие по дисциплине «Конкурентоведение» для студентов направления 100700
ориентироваться в начальных экономических знаний по наиболее общим вопросам экономики;
понимание роли финансов в регулировании макроэкономических и микроэкономических процессов;
Происхождение финансов.
Подходы к определению «финансов»
Отличия финансов от денег
Функции финансов
Роль финансов в расширенном воспроизводстве.
Эволюция финансов.
Отличительные особенности финансовых отношений в различных типах экономики
Предпосылки возникновения финансов
федеральный бюджет;
республиканские бюджеты республик в составе РФ. Краевые бюджеты, областные бюджеты, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга, бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов;
бюджеты местных административно-территориальных образований.
Понятие финансовой системы.
Основы формирования финансовой системы
Сферы и звенья финансовой системы.
Эволюция финансовой системы.
Финансовые системы зарубежных стран.
Особенности финансовых отношений на различных уровнях финансовой системы.
Проблемы осуществления финансового контроля в России.
Отличительные особенности проведения финансового контроля в России и за рубежом.
Перспективы развития финансового контроля в России.
определении цен и реализации товаров и услуг;
определении себестоимости продукции и величины прибыли;
оплате труда;
составлении и исполнении бюджетов;
осуществлении кредитных и расчетных операций;
осуществлении операций с ценными бумагами;
сбережении и накоплении в качестве средства;
оценке объема ресурсов, участвующих в процессе производства (основные и оборотные фонды) и т.п.
переход от натурального хозяйства к производству товаров и обмену товарами;
имущественное обособление производителей товаров - собственников изготовляемой продукции.
служат средством всеобщей обмениваемости на товары, недвижимость, произведения искусства, драгоценности и др.
улучшают условия сохранения стоимости. При сохранении стоимости в деньгах, а не в товарах уменьшаются издержки хранения и предотвращается порча. Поэтому предпочтительнее сохранять стоимость в деньгах.
меры стоимости;
средства обращения;
средства платежа;
средства накопления
функция мировых денег
дороговизна использования золотых денег, которые стоят намного больше, чем денежные знаки, изготовляемые из бумаги;
невозможность обеспечить потребность оборота золотыми деньгами, поскольку потребности в деньгах растут быстрее, чем увеличивается добыча золота.
Необходимость денег.
Сущность денег.
Функции денег.
Виды денег.
Роль денег в экономике и социальной сфере.
Пластиковые карты.
Министерство образования и науки Российской Федерациифедеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ПОВОЛЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СЕРВИСА» Кафедра «Финансы и кредит»
СОГЛАСОВАНОПроректор по ИиНИД Протокол НТС №____ «___»_____________2012 г. ____________В.Н. Якунин ^ дисциплины «Введение в профессию» для направления специальности 080110.51 «Банковское дело» Составитель: асс. Вечканов А.С. ТОЛЬЯТТИ, 2012 Учебно-методическое пособие составлено в соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению 080100.62 «Экономика» профиль «Финансы и кредит».Автор (составитель) к.э.н., асс. Вечканов А.С. Учебно-методическое пособие одобрено (рассмотрено) на заседании кафедры «Финансы и кредит» Протокол № _____ от «____» _________2012 г. Зав. кафедрой____________________ В.В. Янов Учебно-методическое пособие одобрено на заседании НМС по кафедре «Финансы и кредит» Протокол №_____ от «_____» ___________2012 г.Председатель НМС О.А. Серебрякова
1. Структура дисциплины Общая трудоемкость дисциплины составляет 2 зачетных единиц, __70___часа. Распределение фонда времени по семестрам, неделям и видам занятий
^ Реформирование экономики и переход на рыночные отношения существенно изменили требования в подготовке специалистов экономического профиля, и, как следствие, привели к необходимости изменения учебных планов и программ высшей школы. Дисциплина «Введение в профессию» дает комплекс знаний в области: государственных и муниципальных финансов, банковского и страхового дела, денежного обращения, финансового менеджмента. Курс предполагает изучение: теории финансов, рассмотрение элементов финансовой системы РФ, теорий денег, видов денежных систем, теории кредита, банковской системы, элементов страхования. Целями освоения дисциплины «Введение в профессию» являются: - получение навыков в области финансов и кредита; - изучение студентами основного понятийного аппарата, а также овладение специальной терминологией, используемой при изучении многих специальных дисциплин; - применение знаний в будущей практической деятельности. Дисциплина «Введение в профессию» в структуре ОПОП находится в вариативной части - дисциплины профиля. Изучение данной дисциплины предполагает предварительное освоение следующих дисциплин: «Финансы» «Страхование». Требования к «входным» знаниям, умениям и готовностям обучающегося, необходимые для освоения данной дисциплины: Дисциплина «Введение в профессию» является предшествующей для освоения следующих дисциплин: - знание основных функций и должностных обязанностей экономиста занятого в различных сферах предпринимательской деятельности; - современное представление места и роли управленческих структур в финансовом регулировании современной рыночной экономики. Дисциплина «Введение в профессию» является предшествующей для освоения следующих дисциплин: «Бюджетная система РФ», «Банковское дело». ^ Распределение фонда времени по темам и видам занятий
Тема 1. Сущность финансов, их роль в процессе воспроизводства ^ Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных средств, необходимых для выполнения функций государства и решения экономических, социальных и политических задач. Сущность финансов проявляется, прежде всего, с помощью распределительной функции. Через эту функцию реализуется назначение финансов – обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами. Следующая функция, характерная для финансов, это контрольная функция. Ее основу составляет движение финансовых ресурсов. Благодаря контрольной функции общество знает, как складываются пропорции в распределении денег, как своевременно финансы поступают в распоряжение предприятий, граждан и государства, эффективно ли они используются. ^ Рассматривая понятие «финансы» в историческом аспекте, большинство теоретиков слипы во мнении, что финансы появились одновременно с возникновением государства и изменялись вместе с развитием и совершенствованием государственного устройства и товарно-денежных отношений, а также задач и функций, возлагаемых обществом на государство. Возникновение государства связано с установлением определенных взаимоотношений но распределению и перераспределению создаваемых экономических благ между государством в липе верховной власти и остальными субъектами воспроизводственных отношений. Собственно, эти отношения и определялись понятием «финансы». Поэтому сущность финансов, закономерности их развития, сфера действия и роль в процессе общественного воспроизводства определяются природой и функциями государства. Будучи категорией исторической, финансы претерпевают определенные изменения по мере преобразования, развития экономики и общества. ^ Понятие «финансы» зачастую отожествляют с понятием «деньги». В действительности это не так, хотя без денег не может быть и финансов. Деньги — это всеобщий эквивалент, измеряющий затраты труда ассоциированных производителей, материальная основа существования и функционирования финансов. Финансы — это всегда денежные отношения, но не любые денежные отношения являются финансовыми. В систему финансовых отношений не входят и к финансам не относятся те денежные средства, которые обслуживают личное потребление и обмен (розничный товарооборот, оплата транспортных, коммунальных, зрелищных и других услуг, а также процессы купли-продажи между отдельными гражданами, акты дарения, наследования денег). Это общественные отношения, они регулируются другими отраслями права (административным, гражданским и т.д.). Финансовые отношения отличаются от других денежных отношений следующими признаками: - финансы всегда опосредованы правовыми актами, регулирующими денежные отношения: - пропорции обмена, его условия определяет государство, а не субъекты финансовых отношений. Нефинансовые денежные отношения правовыми актами не регулируются и субъекты таких отношений сами определяют пропорции обмена, его условия. Вопросы, обсуждаемые на практическом занятии Темы докладов (научных рефератов): Литература 1,6,8,10 Тема 2. Финансовая система РФ, ее структура и характеристика ^ Финансовая система – это совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих сфер и звеньев финансовых отношений, с помощью которых осуществляется распределение, формирование и использование фондов денежных средств. Понятие финансовая система является развитием понятия «финансы». Финансы выражают экономические и общественные отношения, но в каждом звене финансовой системы эти отношения проявляются по-разному и имеют свою специфику. Каждое звено финансовой системы представляет собой определенную сферу финансовых отношений, а финансовая система в целом – это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Функции и роль финансов реализуются через финансовую систему, с помощью которой осуществляется распределение и перераспределение денежных средств в экономике страны. Финансовая система представляет собой встроенный элемент экономической системы, обслуживающий субъекты экономики, обладающие избытком или недостатком денежных средств. Необходимо отметить, что содержание и структура финансовой системы по-разному трактуются в отечественной и зарубежной литературе. В западной литературе понятие «финансовая система» определяется как совокупность финансовых рынков и финансовых инструментов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками. Такой односторонний подход не отражает функциональной основы и, соответственно, функциональной структуры финансовой системы как системы, обеспечивающей аккумуляцию и распределение денежных средств различными субъектами экономики (государством, организациями, домохозяйствами), цели функционирования которых, а следовательно, и методы аккумуляции, распределения и использования ограниченных денежных средств принципиально различны. В отечественной литературе превалирует функциональный подход к содержанию финансовой системы. Она определяется как совокупность взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, обладающих особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств. Таким образом, в основу трактовки финансовой системы положен принцип наличия различных функциональных сфер и звеньев специфических финансовых отношений. Необходимость выделения ее отдельных сфер (звеньев) обусловливается различным участием субъектов экономических отношений в образовании, распределении и перераспределении ВВП, формировании и использовании денежных фондов и доходов. Каждому звену финансовой системы присущи специфические цели функционирования, а следовательно, формы и методы образования и использования денежных фондов и доходов. Например, финансы организаций в основном обслуживают материальное производство и услуги, создание ВВП, его распределение внутри организаций и перераспределение части ВВП в бюджет и внебюджетные фонды. Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в централизованный бюджетный фонд государства с дальнейшим перераспределением между экономическими регионами, отраслями, министерствами, службами, агентствами, социальными группами населения. Следует иметь в виду, что первичные денежные доходы сферы финансов частных и государственных предприятий, а также доходы граждан создают основу финансовой системы любого государства. Финансовая система относится к динамичным системам, что обусловливает ее подвижное равновесие, ведущее к развитию и изменению структурных компонентов системы, финансовых институтов, инструментов и технологий, обслуживающих эти компоненты. Финансовая система, постоянно развиваясь, предлагает новые финансовые инструменты и услуги, обеспечивающие бесперебойное движение финансовых потоков в пространстве и времени. Современная финансовая система принимает глобальный характер, поскольку финансовые рынки и финансовые посредники взаимосвязаны через всеобъемлющую международную телекоммуникационную сеть и систему контрактов, обеспечивающую бесперебойное движение капитала и финансовых потоков. В развитии финансовых систем важную роль играет финансовая политика, реализация которой в значительной степени обусловливается функционированием и самой финансовой системы. ^ финансовую систему можно охарактеризовать как систему форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий. Современная финансовая система РФ включает в свой состав следующие элементы: - государственная бюджетная система; - внебюджетные специальные фонды; - государственный кредит; - финансы страховых организаций; - финансы предприятий различных форм собственности. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ бюджетная система – это основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность всех бюджетов страны и бюджетов государственных внебюджетных фондов. Построение бюджетных систем различных государств зависит от того, какое это государство – федеративное, унитарное или конфедеративное. В федеративных государствах бюджетная система включает в свой состав три звена: федеральный бюджет, бюджеты субъектов федерации, а также местные бюджеты. В унитарных государствах бюджетная система включает в свой состав два звена: государственный бюджет и местные бюджеты, а в конфедеративных государствах центральный бюджет либо отсутствует, либо его функции не столь ярко выражены. Бюджетная система РФ включает в свой состав три элемента: Внебюджетные фонды по целям деятельности делятся на социальные, экономические и отраслевые внебюджетные фонды. Социальные федеральные внебюджетные фонды – это самостоятельные финансово-кредитные учреждения, организующие мобилизацию и использование средств в размерах и на цели, регламентируемые государством. Поэтому самостоятельность внебюджетных фондов является относительной. К государственным социальным внебюджетным фондам относятся: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд обязательного медицинского страхования. Большую часть доходов фондов составляют средства, уплачиваемые работодателями в рамках единого социального налога. За счет средств Пенсионного фонда финансируется выплата государственных пенсий по различным основаниям, финансируются различные программы по социальной поддержке пенсионеров, инвалидов, детей. Фондом осуществляются как постоянные, так и единовременные денежные выплаты. Фонд социального страхования призван способствовать материальному обеспечению лиц, не участвующих по разным причинам в трудовом процессе. Средства данного фонда направляются на выплату пособий (в основном, пособий по временной нетрудоспособности). Задачами фонда обязательного медицинского страхования являются: обеспечение реализации Закона РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации», обеспечение финансовой устойчивости системы обязательного медицинского страхования в регионах, обеспечение прав граждан в системе обязательного медицинского страхования. Государственные кредитные отношения – это отношения по поводу получения займа или предоставления кредита, складывающиеся между государством и другими хозяйствующими субъектами. Взятые взаймы денежные средства поступают в распоряжение органов государственной власти, превращаясь в ее дополнительные ресурсы. Погашение займов и выплата процентов по ним осуществляются за счет средств бюджета. Государственные займы можно классифицировать по ряду признаков: 1. По праву эмиссии – займы, размещаемые центральными и территориальными органами управления; 2. По срокам обращения – краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные; 3. По признаку держателей – займы, распространяемые среди населения, универсальные; 4. По обращению на рынке – рыночные, не рыночные; 5. По форме выплаты доходов – процентные, выигрышные, с нулевым купоном; 6. По целям заимствования – инвестиционные, социальные, бюджетные; 7. По особенностям размещения – внутренние, внешние. Финансы страховых организаций обслуживают их деятельность, связанную с оказанием страховой защиты. Страховщик аккумулирует и использует средства страхового фонда в целях покрытия ущерба страхователей, финансирования затрат по организации страхового дела. Денежный оборот страховщика состоит из двух относительно обособленных денежных потоков. Один из них связан с оборотом средств, обеспечивающим страховую защиту, другой – с организацией страхового дела. Формирование страхового фонда в размерах, достаточных для выполнения финансовых обязательств по возмещению ущерба страхователям, во многом определяет финансовую устойчивость страховщика. Финансы коммерческих предприятий как часть финансовой системы охватывает процесс создания, распределения и использования валового внутреннего продукта в стоимостном его выражении. Финансы коммерческих предприятий представляют собой экономические отношения, возникающие в процессе формирования производственных фондов, производства и реализации продукции, образования собственных финансовых ресурсов, привлечения внешних источников финансирования, их распределения и использования. Институциональная подсистема представляет собой инфраструктуру финансовой системы. Институциональная подсистема как совокупность финансовых рынков, организаций (учреждений-посредников, финансовых инструментов и информационных технологий обеспечивает перераспределение ограниченных финансовых ресурсов от экономических субъектов с избытком этих ресурсов в определенный период времени к экономическим субъектам, имеющим недостаток этих ресурсов. Перераспределение средств с помощью различных финансовых инструментов и институтов принято называть движением финансовых потоков. Финансовые организации и учреждения как коммерческие, так и некоммерческие являются активными посредниками в реализации финансовых отношений, движении финансовых потоков, а следовательно, и в обеспечении эффективности финансовой политики всех субъектов системы. Их основная деятельность заключается в предоставлении финансовых услуг и продуктов. К таким финансовым институтам относятся организации, учреждения, осуществляющие и регулирующие финансовую деятельность: Министерство финансов РФ, Федеральное казначейство, Центральный банк РФ, Федеральная налоговая служба, фондовые и валютные биржи, коммерческие банки, страховые и инвестиционные компании, использующие для оказания услуг различные финансовые инструменты. Первые три блока финансовых отношений относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и социальных отношений на макроуровне экономики, а финансы предприятий и страховых организаций относятся к децентрализованным ресурсам и используются для регулирования и стимулирования социально-экономических отношений на микроуровне экономики. Разграничение финансовой системы на отдельные сферы и звенья обусловлено особенностями функционирования каждого звена, различиями в методах распределения и использования фондов денежных средств и особой ролью в финансовой системе. Вопросы, обсуждаемые на практическом занятии: Темы докладов (научных рефератов): Литература 3,6,8 Тема 3. Необходимость и функции денег. Виды денег ^ Деньги — одно из основных изобретений человечества, сравнимых с изобретением письменности, электричества, электронных средств связи (всемирной сети Интернет). Вся современная глобальная мировая экономика имеет основную характеристику — денежную. Эволюция отдельных частных, региональных, национальных хозяйств к современному глобальному мировому рынку — длительный процесс, насчитывающий почти пять тысячелетий. Деньги появились в результате сходных экономических процессов почти одновременно во всех цивилизованных человеческих обществах (Древний Египет, Вавилонское царство, Древние Греция и Рим и т. п.). Следовательно, деньги имеют объективную экономическую сущность, они универсальны и безусловно необходимы в процессе обмена, который невозможен без отношений собственности. Деньги являются неотъемлемым составным элементом товарного производства и развиваются вместе с ним. Эволюция денег, их история являются составной частью эволюции и истории товарного производства, или рыночной экономики. Основные этапы истории развития денег: Первый этап - появление денег с выполнением их функций случайными товарами; второй этап - закрепление за золотом роли всеобщего эквивалента (этот этап был, пожалуй, самым продолжительным); третий этап - этап перехода к бумажным или кредитным деньгам; и последний четвертый этап - постепенное вытеснение наличных денег из оборота, вследствие чего появились электронные виды платежей. ^ Деньги - экономическая категория, в которой проявляются и при участии которой строятся общественные отношения: деньги выступают в качестве самостоятельной формы меновой стоимости, средства обращения, платежа и накопления. В современных условиях в повседневной жизни людей, в деятельности предприятий, государственных и других органов, в различных сферах экономической деятельности деньги используются при: К непосредственным предпосылкам появления денег относятся: Переход от натурального хозяйства к товарному, а также требование соблюдения эквивалентности обмена обусловили необходимость появления денег, без участия которых невозможен массовый обмен товаров, складывающийся на основе производственной специализации и имущественной обособленности товаропроизводителей. Деньги являются всеобщим товарным эквивалентом. Сущность денег характеризуется тем, что они: ^ Сущность денег проявляется в их функциях, которые отражают возможности и особенности их использования, а также в роли денег, состоящей в достижении с их помощью определенных результатов. Деньги выступают в качестве: Деньги представляют собой развивающуюся категорию и со времени своего возникновения претерпели значительные изменения, проявившиеся в переходе от применения одних видов денег к другим, а также в изменении условий их функционирования и в повышении их роли. В отдельных сферах денежного оборота и в различные периоды при определенных условиях применяются различные виды денег. Предшественниками денег были отдельные виды товаров, применявшиеся при обмене в качестве эквивалентов. Такими эквивалентами служили скот, меха и даже табак (в штате Вирджиния, США). Развитие обмена, его интенсивность обусловили выделение денег в качестве всеобщего эквивалента, материальной основой которых явились драгоценные металлы и прежде всего золото. Преимущество золотых денег по сравнению с другими эквивалентами (скотом, мехами) состояли в однородности денежного материала, его делимости, сохранности от порчи. Особенность таких денег состоит в том. что они обладают собственной стоимостью и не подвержены обесценению. Однако золотым деньгам присущи немалые недостатки: В связи с отмеченными, а также некоторыми другими причинами во всем мире постепенно перестали применять золото в качестве материала для изготовления денег. Напротив, широко стали применяться денежные знаки из бумаги, в том числе бумажные деньги и кредитные деньги (банкноты). Бумажные деньги. К ним относятся такие денежные знаки, главной особенностью которых является не то, что они изготовлены на бумаге, а то, что они обычно выпускаются государством (как правило, казначейством) для покрытия своих расходов. Обратный приток бумажных денег (казначейских билетов) происходит при уплате налогов и других неналоговых платежей. Казначейские билеты обязательны к приему для платежей, в том числе за товары, услуги и др. Казначейские билеты, выпускавшиеся в оборот, не имели золотого обеспечения. Такие денежные знаки обычно выпускались в нашей стране органами казначейства с начала нэпа до 1925 г. Важнейший недостаток бумажных денег состоит в том, что они поступают в оборот без необходимой увязки с потребностями в денежных знаках (для оплаты товаров, услуг и других потребностей). Недостатки, присущие бумажным деньгам, могут в значительной мере устраняться благодаря применению кредитных денег. Кредитные деньги (банкноты). Они также изготовляются из бумаги, но выпуск в обращение кредитных денег производят обычно банки при выполнении кредитных операций, осуществляемых в связи с различными хозяйственными процессами (образование запасов товарно-материальных ценностей на срок их использования и др.). Предоставляя ссуду, банк может выдать заемщику свои банкноты: после истечения срока пользования ссудой предоставленные средства подлежат возврату в банк для погашения ссудной задолженности. Часть возникшей ссудной задолженности погашается при поступлении в банк наличных денег (выручка торговых организаций и др.). Особенностью кредитных денег является то, что их выпуск в обращение увязывается с действительными потребностями оборота. Это предполагает осуществление кредитных операций в связи с реальными процессами производства и реализации продукции. Ссуда выдается, как правило, под обеспечение, которым служат определенные виды запасов, а погашение ссуд происходит при снижении остатков ценностей. Благодаря этому может достигаться увязка объема платежных средств, предоставляемых заемщикам, с действительной потребностью оборота в деньгах. Такая особенность представляет собой наиболее важное преимущество кредитных денег. Вопросы, обсуждаемые на практическом занятии: Темы докладов (рефератов) Литература 4,5,7
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
