Регламент ревизионной комиссии icon

Регламент ревизионной комиссии



Смотрите также:
  1   2   3   4   5


Утверждаю:


председатель Ревизионной комиссии Волосовского муниципального района Ленинградской области


______________ В.В. Каменик


от 09 ноября 2011 года
















РЕГЛАМЕНТ

РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

ВОЛОСОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ


г. Волосово

2011 год

^ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ


    1. Настоящий Регламент Ревизионной комиссии Волосовского муниципального района Ленинградской области (далее – Регламент) разработан во исполнение статьи 13 Положения о Ревизионной комиссии Волосовского муниципального района Ленинградской области (далее – Ревизионная комиссия) для определения внутренних вопросов деятельности Ревизионной комиссии, распределения обязанностей между инспекторами, функций и взаимодействия в Ревизионной комиссии, порядка ведения дел, подготовки и проведения всех видов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и иной деятельности.

    2. Задачами Регламента являются:

  • установление конкретного содержания направлений деятельности Ревизионной комиссии;

  • определение порядка осуществления установленных видов деятельности Ревизионной комиссии;

  • установление порядка работы Ревизионной комиссии;

  • определение основ взаимодействия в Ревизионной комиссии;

  • установление порядка ведения дел в Ревизионной комиссии;

  • описание процедуры проведения контрольных мероприятий, определение действий работников при проведении контрольных мероприятий, а также установление требований при оформлении результатов контрольных мероприятий Ревизионной комиссии.

1.3. В своей деятельности Ревизионная комиссия руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральным законодательством, законодательством Ленинградской области, Уставом Волосовского муниципального района, решениями совета депутатов Волосовского муниципального района (далее – совет депутатов), Положением о Ревизионной комиссии, а также другими муниципальными правовыми актами Волосовского муниципального района, настоящим Регламентом и внутренними документами, принятыми Ревизионной комиссией или изданными её председателем.

1.4. Основными принципами деятельности Ревизионной комиссии являются законность, объективность, эффективность, независимость и гласность.

  • принцип законности означает, что все действия работников Ревизионной комиссии должны осуществляться в соответствии с действующим законодательством;

  • принцип объективности означает устранение всех субъективных оценок и приоритетов при проведении контрольных мероприятий, а также изучение всех возможных факторов, влияющих на деятельность проверяемой организации;

  • принцип эффективности предполагает планирование деятельности, предусматривающее охват наиболее значимых объектов контроля, реализацию всех форм контроля, необходимый и достаточный уровень профессиональной подготовки работников Ревизионной комиссии, отвечающий особенностям проверяемого объекта и поставленным задачам;

  • принцип независимости предполагает устранение сотрудников Ревизионной комиссии от волевых и материальных воздействий любых органов и должностных лиц;

  • принцип гласности означает доведение результатов проведенных контрольных мероприятий до вышестоящих органов и общественности.

1.5. Вопросы внутренней деятельности Ревизионной комиссии могут определяться другими внутренними документами, утверждаемыми председателем Ревизионной комиссии.


  1. ^ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ.




2.1. Ревизионная комиссия наделяется контрольными, экспертно-аналитическими и информационными полномочиями.

2.2. Определенные направления деятельности Ревизионной комиссии, которые охватывают комплекс, группу или совокупность ряда доходных или расходных статей местного бюджета, объединенных единством назначения, возглавляются инспекторами Ревизионной комиссии.

Конкретное содержание направления деятельности Ревизионной комиссии, возглавляемого одним из инспекторов, устанавливается председателем Ревизионной комиссии.

Инспекторы решают все вопросы организации проведения контрольных мероприятий, участвуют в их проведении, а также несут ответственность за результаты своей работы.

Содержание направлений деятельности Ревизионной комиссии, закрепленных за инспекторами, приведены в приложении № 1 к настоящему Регламенту.

2.3. Экспертиза Ревизионной комиссии представляет собой метод предварительной оценки принятия финансовых решений с целью определения их экономической эффективности, а также экономических и юридических последствий. Экспертиза включает в себя комплексный анализ и оценку документов, проектов документов. Практическим и документальным результатом экспертизы с целью выработки предложений и рекомендаций является заключение.

2.4. Ревизионная комиссия проводит экспертизу и дает заключения по:

  • проекту местного бюджета, обоснованности его доходных и расходных статей, размерам внутреннего долга муниципального образования и дефицита местного бюджета;

  • проблемам бюджетно-финансовой политики и совершенствования бюджетного процесса в муниципальном образовании;

  • проектам нормативных правовых актов по бюджетно-финансовым вопросам, вносимым на рассмотрение совета депутатов;

  • проектам договоров, заключаемых администрацией Волосовского муниципального района (далее – администрация района), влекущих правовые и финансовые последствия для местного бюджета (по поручениям совета депутатов);

  • проектам программ, на финансирование которых используются средства местного бюджета.

2.5. Экспертиза проводится по поручению председателя Ревизионной комиссии инспектором (инспекторами) самостоятельно или с привлечением иных специалистов. Инспектор обязан организовать работу по сбору и обобщению необходимой информации в сфере вопросов, регулируемых документом – объектом экспертизы, их детальное исследование, всесторонний комплексный анализ и оценку на предмет законности его норм и положений, целесообразности и эффективности в случае его принятия и применения.

2.6. Ревизионная комиссия проводит экспертизу в соответствии с планами работы Ревизионной комиссии, а также на основании:

  • поручений совета депутатов;

  • запросов комиссий совета депутатов;

  • запросов депутатов совета депутатов;

  • запросов администрации района.

2.7. Решение о рассмотрении запроса и подготовке заключения или об отказе в этом принимается председателем Ревизионной комиссии. В случае отказа председатель Ревизионной комиссии возвращает запрос с указанием причин отказа.

2.8. Аналитическая деятельность Ревизионной комиссии основывается на данных аналитической работы инспекторов по подведомственным им направлениям и содержит:

  • сбор и обобщение информации о состоянии, управлении, распоряжении и использовании объектов муниципальной собственности, использовании средств местного бюджета по соответствующим направлениям расходов;

  • комплексный и всесторонний анализ состояния дел по вопросам подведомственного направления деятельности за отчетный период;

  • выявление проблем и формулирование предложений и рекомендаций по устранению недостатков, проблем, негативных тенденций и их предупреждению в дальнейшем.

Основными источниками информации для анализа являются:

  • результаты контрольных мероприятий;

  • статистические данные;

  • официальные информационно-аналитические материалы.

2.9. Ревизионная комиссия систематически анализирует итоги проводимых контрольных мероприятий, обобщает и исследует причины и последствия выявленных отклонений и нарушений в процессе формирования доходов и расходования средств местного бюджета.

На основе полученных данных Ревизионная комиссия разрабатывает предложения по совершенствованию бюджетного процесса и развитию бюджетно-финансовой системы района и представляет их на рассмотрение совета депутатов.

Форма аналитического доклада (аналитической записки) на примере отдельного направления расходов приведена в приложении № 2 к настоящему Регламенту.

2.10. Ежегодный отчет о работе Ревизионной комиссии с изложением результатов проведенных контрольных мероприятий, вытекающих из них выводов, рекомендаций и предложений представляется в совет депутатов. Указанный отчет подлежит обязательному опубликованию в средствах массовой информации или размещению в сети Интернет только после его рассмотрения районным депутатским корпусом.

2.11. Ревизионная комиссия предоставляет информацию о своей деятельности средствам массовой информации.

2.11.1. Порядок официального представления информации о деятельности Ревизионной комиссии средствам массовой информации (далее - СМИ) включает:

  • информация предоставляется СМИ только по поручению (согласованию предоставления) председателя Ревизионной комиссии, либо в его отсутствие - инспектора, исполняющего обязанности председателя;

  • предоставление информации осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, Ленинградской области, нормативно-правовыми актами совета депутатов;

  • сотрудники Ревизионной комиссии не могут использовать какие-либо материалы деятельности Ревизионной комиссии во внеслужебной деятельности.

2.11.2. Основными формами предоставления информации со стороны Ревизионной комиссии в СМИ являются:

  • публикация материалов (информационных сообщений, отчетов и др.) по результатам контрольных мероприятий и иных сведений о деятельности Ревизионной комиссии и размещение информации в сети Интернет;

  • интервью СМИ, с обязательным согласованием текста, либо его основных положений (тезисов) председателем Ревизионной комиссии, либо в его отсутствие - инспектором, исполняющим обязанности председателя;

  • направление от имени Ревизионной комиссии для опубликования в СМИ информационных сообщений, текстов статей и иных материалов.




  1. ^ КОМПЕТЕНЦИЯ И ПОРЯДОК РАБОТЫ КОЛЛЕГИИ

КОНТРОЛЬНО-СЧЁТНОЙ ПАЛАТЫ


3.1. Для рассмотрения вопросов планирования и организации работы Ревизионной комиссии, подготовки отчетов, а также аналитических записок, заключений и информационных сообщений, направляемых в совет депутатов, других вопросов работы Ревизионной комиссии проводятся ее заседания.

3.2. Ревизионная комиссия в обязательном порядке рассматривает на своих заседаниях следующие вопросы:

  • принятие Регламента, а также проекты изменений и дополнений в него;

  • утверждение направлений деятельности Ревизионной комиссии;

  • планы работы Ревизионной комиссии;

  • рассмотрение и утверждение отчетов инспекторов;

  • проведение внеплановых контрольных мероприятий;

  • годовой отчет Ревизионной комиссии;

  • рассмотрение, принятие, внесение изменений или отмена предписаний Ревизионной комиссии органам местного самоуправления, муниципальным учреждениям и предприятиям;

  • приостановление всех видов финансовых платежных и расчётных операций по счетам проверяемых предприятий, учреждений и организаций (при неоднократном неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний Ревизионной комиссии и по согласованию с советом депутатов);

  • правила проведения контрольных мероприятий и экспертно-аналитических работ;

  • участие специалистов Ревизионной комиссии в проверках и ревизиях, проводимых иными органами государственного и муниципального финансового контроля;

  • привлечение к контрольным мероприятиям Ревизионной комиссии специалистов иных организаций и независимых экспертов;

  • запросы о проведении экспертиз и подготовке заключений или об отказе в этом;

По вопросам принятия Регламента, а также проектов изменений и дополнений в него, рассмотрения годового отчета Ревизионной комиссии, рассмотрения, принятия, внесения изменений или отмены предписаний Ревизионной комиссии, приостановления всех видов финансовых платежных и расчётных операций по счетам проверяемых предприятий, учреждений и организаций, рассмотрения правил проведения контрольных мероприятий - издаются приказы, распоряжения Ревизионной комиссии, которые подписываются председателем Ревизионной комиссии, а в его отсутствие - инспектором, исполняющим обязанности председателя. По иным вопросам, входящим в компетенцию Ревизионной комиссии принимаются решения, которые отражаются в протоколе заседания Ревизионной комиссии и не оформляются самостоятельным документом.

3.3. Работа Ревизионной комиссии проводится в форме заседаний. Заседания комиссии проводятся по мере необходимости, но не реже чем раз в два месяца. Заседания Ревизионной комиссии проводятся председателем комиссии, а в его отсутствие - инспектором, исполняющим обязанности председателя.

3.4. Председатель Ревизионной комиссии, а в его отсутствие - инспектор, исполняющий обязанности председателя, председательствует на заседаниях комиссии.

3.5. Для подготовки заседания и ведения протокола заседания комиссии председатель Ревизионной комиссии из числа работников аппарата назначает секретаря комиссии.

3.6. Секретарь комиссии:

  • формирует проект повестки дня заседания;

  • ведет протокол заседания.

3.7. Вопросы на заседании комиссии рассматриваются в соответствии с повесткой дня. Внесение дополнительных вопросов в повестку дня допускается при согласии всех присутствующих членов комиссии.

3.8. Проект повестки дня заседания комиссии формируется её секретарем с учётом предложений председателя Ревизионной комиссии, а в его отсутствие - инспектора, исполняющего обязанности председателя, а также предложений членов комиссии. В проекте повестки дня заседания указываются дата и время проведения заседания, а также вопросы, вынесенные на рассмотрение.

3.9. Кворумом для проведения заседания комиссии является присутствие на нем не менее половины членов комиссии. Решения принимаются простым большинством голосов членов комиссии, присутствующих на её заседании, открытым голосованием путём поднятия руки. В случае равенства голосов голос председателя Ревизионной комиссии (председательствующего на заседании) является решающим.

3.10. Перед началом голосования председательствующий на заседании уточняет формулировку по каждому из вопросов, поставленных на голосование с тем, чтобы можно было однозначно высказаться за или против.

3.11. Во время заседания комиссии никто из участников заседания не может высказываться, не получив согласия председателя Ревизионной комиссии (председательствующего на заседании). Председатель Ревизионной комиссии (председательствующий на заседании) вправе взять слово для выступления в любой момент.

3.12. Рассмотрение вопроса, включенного в повестку дня заседания комиссии, производится в следующем порядке:

  • председатель Ревизионной комиссии (председательствующий на заседании) объявляет название вопроса и предоставляет слово докладчику и содокладчикам;

  • время для доклада или содоклада, как правило, не может превышать 10 (десять) минут. В конце выступления докладчик информирует членов комиссии о поступивших замечаниях, предложениях и поправках (далее – поправки) со стороны членов комиссии и дает по ним свой комментарий;

  • вопросы докладчику и содокладчику задаются после окончания доклада и содоклада. Право задавать вопросы докладчику и содокладчику имеют все участники заседания комиссии. Время на вопросы и ответы до 3 (трех) минут, если иное не устанавливается председателем Ревизионной комиссии (председательствующим на заседании комиссии);

  • после ответов докладчика и (или) содокладчика на поставленные перед ними вопросы проводится обсуждение вопроса, по которому был сделан доклад. Время повторных выступлений ограничивается 1 (одной) минутой;

  • по результатам обсуждения вопроса докладчик имеет право на заключительное слово перед голосованием. Заключительное слово не может превышать 5 (пяти) минут;

  • после заключительного слова докладчика председатель Ревизионной комиссии (председательствующий на заседании комиссии) закрывает обсуждение вопроса и ставит проект решения на голосование “за основу”. В случае принятия проекта “за основу” на голосование ставятся поправки, одобренные основным докладчиком. Допускается как голосование по каждой из поправок, так и по всем поправкам сразу. Затем на голосование ставятся остальные поправки. Окончательный вариант проекта решения комиссии ставится на голосование в целом. По окончании голосования председатель Ревизионной комиссии (председательствующий на заседании) объявляет итоги: “решение принято” или “решение не принято” и закрывает рассмотрение данного вопроса;

  • в ходе заседания по предложению председателя Ревизионной комиссии (председательствующего на заседании) могут объявляться перерывы.

3.13. На каждом заседании комиссии ведется протокол заседания.

3.14. В протоколе заседания комиссии указываются:

  • дата, место проведения заседания, порядковый номер заседания;

  • список членов комиссии, присутствовавших на заседании;

  • список лиц, присутствовавших на заседании, не являющихся членами комиссии, с указанием их должности и места работы;

  • вопросы повестки дня и фамилии, инициалы докладчиков и (или) содокладчиков;

  • список лиц, выступавших на заседании;

  • краткая запись содержания доклада, сообщения или выступления;

  • результаты голосования по вопросу с формулировкой принятого решения.

Форма протокола заседания комиссии приведена в приложении № 3 к настоящему Регламенту.

3.15. Протокол заседания комиссии оформляется в течение 3 (трех) рабочих дней со дня проведения заседания. Протокол подписывается должностным лицом, председательствующим на заседании комиссии, и секретарем.

3.16. Члены комиссии, несогласные с ее решением, вправе в трехдневный срок подать председателю Ревизионной комиссии особое мнение, которое прилагается к решению комиссии и является неотъемлемой частью протокола. При представлении материалов проверок и ревизий совету депутатов особое мнение членов комиссии оглашается в обязательном порядке. В случае если с особым мнением выступает председатель Ревизионной комиссии, ему предоставляется слово для содоклада.

3.17. Контроль за исполнением решений комиссии возлагается на председателя Ревизионной комиссии, а в его отсутствие – на инспектора, исполняющего обязанности председателя.

3.18. Председатель и депутаты совета депутатов вправе присутствовать на заседаниях Ревизионной комиссии. Должностные лица администрации района вправе присутствовать на заседаниях Ревизионной комиссии, при рассмотрении вопросов, относящихся к их ведению. По решению Ревизионной комиссии на её заседание могут быть допущены представители средств массовой информации, общественности и другие лица.


^ 4. ОСНОВЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ В РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ


4.1. Формами работы Ревизионной комиссии являются:

- деятельность инспекторов в соответствии с определенными направлениями;

- заседания комиссии;

- рабочие совещания;

- организационно-распорядительная деятельность председателя Ревизионной комиссии;

- деятельность аппарата по организационно-техническому, юридическому, финансовому и иным видам обеспечения деятельности Ревизионной комиссии.

4.2. Рабочие совещания Ревизионной комиссии проводятся по мере необходимости. На них обязаны присутствовать все члены Ревизионной комиссии. На рабочих совещаниях рассматриваются вопросы текущей деятельности Ревизионной комиссии: информация инспекторов о выполнении заданий, поручений председателя, даются новые поручения указанным лицам, обсуждаются варианты исполнения этих заданий и поручений.

4.3. Ревизионная комиссия строит свою работу на основе планов, которые формируются исходя из необходимости обеспечения всестороннего системного контроля за исполнением местного бюджета, а также с учетом всех видов и направлений деятельности Ревизионной комиссии.

4.4. Форма Плана работы Ревизионной комиссии на год приведена в приложении № 4 к настоящему Регламенту.


^ 5. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ДЕЛ В РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ


Условия организации единой системы документационного обеспечения деятельности Ревизионной комиссии, правила и порядок работы с документами, общие требования к служебной переписке и делопроизводству, в том числе установление состава реквизитов документов Ревизионной комиссии и требований к ним, определены Порядком ведения дел в Ревизионной комиссии Волосовского муниципального района, изложенным в приложении № 5 к настоящему Регламенту.


6. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, ОПРЕДЕЛЕНИЕ ДЕЙСТВИЙ РАБОТНИКОВ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, А ТАКЖЕ ОФОРМЛЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ПО ПРОВЕДЕННЫМ КОНТРОЛЬНЫМ МЕРОПРИЯТИЯМ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИЕЙ.


6.1. Права и ответственность должностных лиц, осуществляющих контрольные мероприятия, определяются статьями 6, 7 и 15 Положения о Ревизионной комиссии, а также другими нормативными правовыми актами Российской Федерации, Ленинградской области и Волосовского муниципального района.


^ Содержание контрольного мероприятия


6.2. Контрольная деятельность Ревизионной комиссии осуществляется на основе общих принципов и в формах, предусмотренных статьей 10 Положения о Ревизионной комиссии Волосовского муниципального района.

6.3. Цель контрольного мероприятия – осуществление контроля за целевым и эффективным использованием средств местного бюджета и муниципальной собственности, соблюдением законодательства Российской Федерации, Ленинградской области и Волосовского муниципального района при осуществлении организацией хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества, обязательств, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.

6.4. В ходе проведения контрольных мероприятий решаются следующие задачи:

  • получение полной и достоверной информации о проектировании и исполнении местного бюджета, формировании и использовании муниципальной собственности и распоряжении ею;

  • оценка достоверности отчетности об операциях со средствами местного бюджета, законности и эффективности деятельности по формированию и использованию средств Волосовского муниципального района;

  • анализ причин и последствий выявленных нарушений и недостатков, исследование проблем бюджетно-финансовой политики и бюджетного процесса;

  • выработка и внесение предложений по предотвращению нарушений и недостатков, совершенствованию процедур формирования и использования средств Волосовского муниципального района;

6.5. Контрольные мероприятия подразделяются на следующие виды:

  • Предварительный финансовый контроль - при экспертизе проектов бюджета, проектов нормативных актов и иных документов, затрагивающих вопросы бюджета и финансов района;

  • Текущий (оперативный) финансовый контроль:

  • при организации и осуществлении оперативного контроля за исполнением бюджета района в текущем году, в ходе рассмотрения отдельных вопросов бюджета района на заседаниях постоянных комиссий, рабочих групп совета депутатов и в связи с депутатскими запросами.

  • при проведении проверок отдельных разделов и статей бюджета района;

  • при исследовании нарушений и отклонений в бюджетном процессе, при подготовке и внесении в совет депутатов предложений по их устранению, а также по совершенствованию бюджетного процесса в целом;

  • при подготовке и представлении заключений и ответов на запросы органов местного самоуправления.

  • Последующий финансовый контроль - при подготовке и представлении заключений (отчетов) в совет депутатов по исполнению бюджета района за отчетный период, а также при проведении проверок отдельных разделов и статей бюджета района.

  • сплошные или выборочные – в зависимости от объема проверки документов;

  • комплексные, тематические или сквозные – в зависимости от целенаправленности и круга проверяемых вопросов.

При сплошном контрольном мероприятии проводится проверка всех финансовых и бухгалтерских документов, реестров, отчетов и других материалов проверяемого объекта по операциям со средствами местного бюджета и с муниципальной собственностью за проверяемый период. При выборочном контрольном мероприятии проверяется лишь часть указанных документов на выбор в зависимости от поставленных вопросов за определенный промежуток времени.

Контрольные мероприятия проводятся, как правило, в рамках содержания направлений деятельности Ревизионной комиссии.

При проведении комплексного контрольного мероприятия проверяются одновременно все направления финансово-хозяйственной деятельности проверяемого объекта и все его операции со средствами местного бюджета и с муниципальной собственностью. В комплексном контрольном мероприятии принимают участие, как правило, несколько направлений деятельности Ревизионной комиссии в соответствии с их содержанием.

Тематические контрольные мероприятия проводятся по конкретным вопросам деятельности одного или нескольких объектов, использования ими бюджетных средств и муниципальной собственности, а также взаимных расчётов и платежей с местным бюджетом.

Сквозные контрольные мероприятия проводятся одновременно на нескольких объектах, находящихся на различных уровнях в единой системе управления, по определенным вопросам их финансово-хозяйственной деятельности, например, получение, распределение, перечисление и использование средств местного бюджета по конкретным статьям средств расходов или соблюдение установленного порядка управления и распоряжения муниципальной собственностью.

6.6. В дополнение к указанным видам контрольных мероприятий может проводиться встречная проверка, которая заключается в сопоставлении двух экземпляров одного и того же документа или различных документов, связанных между собой единством операций и находящихся в различных организациях, ведущих расчёты (распорядитель и получатель), или в разных подразделениях одного объекта, либо в подтверждении (документальном или фактическом) осуществления определенных действий проверяемым объектом.


^ Организация подготовки контрольных мероприятий


6.7. Основанием для проведения контрольных мероприятий является план работы Ревизионной комиссии, утвержденный решением комиссии (Приложение № 4 к настоящему Регламенту).

Основой для формирования плана работы Ревизионной комиссии являются, в том числе поручения (обращения) совета депутатов, обращения Главы муниципального района, комиссий совета депутатов, иных оснований. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся на основании решений Ревизионной комиссии.

6.8. Обязательным условием проведения контрольного мероприятия является наличие утвержденной программы, в которой должны быть отражены следующие вопросы:

  • основание для проведения контрольного мероприятия;

  • цель контрольного мероприятия;

  • вопросы контрольного мероприятия;

  • объект контрольного мероприятия (перечень проверяемых объектов);

  • срок проведения контрольного мероприятия;

  • состав ответственных исполнителей;

  • проверяемый период деятельности.

Программа подписывается инспектором и утверждается председателем Ревизионной комиссии.

Если контрольное мероприятие охватывает вопросы, входящие в компетенцию нескольких направлений деятельности, то проект программы составляется и подписывается соответствующими инспекторами и утверждается председателем Ревизионной комиссии.

Форма программы приведена в приложении № 6 к настоящему Регламенту.

6.9. На каждое контрольное мероприятие Ревизионной комиссии оформляется направление на право проведения контрольного мероприятия на бланках установленной формы, в котором указываются:

  • основание проведения контрольного мероприятия;

  • фамилия, имя, отчество и должность руководителя контрольного мероприятия (руководителя группы) или должностных лиц, участвующих в нем;

  • наименование проверяемого объекта;

  • тема контрольного мероприятия;

  • дата начала и окончания (или количество дней) проведения контрольного мероприятия;

  • проверяемый период деятельности.

Срок проведения контрольного мероприятия, состав ревизионной группы и ее руководитель определяются председателем Ревизионной комиссии с учетом объема предстоящих работ, вытекающих из конкретных задач контрольного мероприятия и особенностей проверяемого объекта, и, как правило, не могут превышать 30 календарных дней.

Направление подписывается председателем Ревизионной комиссии, либо инспектором, исполняющим обязанности председателя.

6.10. Ревизионная комиссия при осуществлении своей деятельности взаимодействует с органами местного самоуправления Волосовского муниципального района и органами, входящими в структуру администрации района, использует материалы их работы, в случае необходимости привлекает работников этих органов к отдельным проверкам. Ревизионная комиссия на договорных основах может привлекать к проводимым контрольным мероприятиям специалистов иных организаций.

6.11. Решение о продлении первоначально установленного срока принимается председателем Ревизионной комиссии, либо инспектором, исполняющим обязанности председателя.

6.12. В случае участия в контрольном мероприятии нескольких должностных лиц Ревизионной комиссии (исполнителей контрольного мероприятия), перед началом контрольного мероприятия его руководитель (руководитель группы) составляет рабочий план по каждому объекту его проведения, в котором указываются: наименование объекта и вопросов контрольно-ревизионного мероприятия, содержание предстоящих работ, исполнители и срок исполнения, а также проводит подробный инструктаж о характере и особенностях предстоящего контрольного мероприятия, знакомит участников с содержанием программы и рабочего плана проведения контрольного мероприятия. Рабочий план подписывается руководителем контрольного мероприятия (руководителем группы) и с ним под роспись знакомятся все исполнители.

Форма рабочего плана приведена в приложении № 7 к настоящему Регламенту.

6.13. Утвержденная программа в процессе проведения контрольного мероприятия может быть, при необходимости, дополнена или сокращена инспектором Ревизионной комиссии, ответственным за ее проведение, с обязательным утверждением изменений председателем Ревизионной комиссии.


^ Проведение контрольного мероприятия


6.14. Контрольные мероприятия осуществляются по месту нахождения проверяемого объекта либо по ходатайству проверяемого объекта по месту нахождения Ревизионной комиссии. В последнем случае должностные лица проверяемого объекта обязаны представить все запрашиваемые ответственными лицами Ревизионной комиссии документы в их распоряжение. Должностные лица Ревизионной комиссии несут ответственность за сохранность переданных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации и Ленинградской области.

Перед тем как приступить к контрольному мероприятию, руководитель контрольного мероприятия (руководитель группы) предъявляет направление (направления) на право проведения контрольного мероприятия руководителю проверяемого объекта для письменного ознакомления и, при необходимости, знакомит его с программой контрольного мероприятия, представляет участвующих в нем должностных лиц, решает организационно-технические вопросы, связанные с проведением контрольного мероприятия.

6.15. Контрольные мероприятия проводятся в строгом соответствии с утвержденной программой путем проверки:

  • учредительных, регистрационных, плановых, отчетных, бухгалтерских и других документов по форме и содержанию;

  • фактического соответствия совершённых операций данным первичных документов, в том числе по фактам получения и выдачи указанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактически выполненных работ (оказанных услуг) и т.п.;

  • сличения имеющихся в проверяемом объекте записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными, находящимися в тех организациях, от которых получены или которым выданы денежные средства, материальные ценности и документы;

  • наличия и движения материальных ценностей и денежных средств (инвентаризация имущества), правильности формирования затрат, достоверности объемов выполненных работ и оказанных услуг, обеспечения сохранности денежных средств и материальных ценностей;

  • достоверности отражения произведенных операций в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, в том числе соблюдение установленного порядка ведения учета, сопоставления записей в регистрах бухгалтерского учета с данными первичных документов, сопоставление показателей отчетности с данными бухгалтерского учета, арифметической проверки первичных документов;

  • использования и сохранности бюджетных средств, а также муниципальной собственности;

  • в необходимых случаях организации и состояния внутреннего (ведомственного) контроля.

6.16. При отсутствии или запущенности бухгалтерского учета на проверяемом объекте должностные лица составляют об этом акт, приостанавливают проведение контрольного мероприятия, а руководитель контрольного мероприятия (руководитель группы) докладывает председателю Ревизионной комиссии для принятия решения.

Форма акта об отсутствии (запущенности) бухгалтерского учета приведена в приложении № 8 к настоящему Регламенту.

6.17. В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 15 Положения о Ревизионной комиссии должностные лица Ревизионной комиссии при выполнении своих служебных обязанностей по проведению контрольных мероприятий имеют право получать от руководства и работников проверяемых организаций письменные пояснения.

Форма пояснения приведена в приложении № 9 к настоящему Регламенту.

6.18. Если в ходе проведения контрольного мероприятия возникает ситуация, когда должностному лицу, предъявившему направление на право проведения контрольного мероприятия, должностным лицом проверяемого объекта отказано в допуске на проверяемый объект, предоставлении необходимой для проверки информации, а также в случае задержки с ее предоставлением, должностное лицо Ревизионной комиссии доводит до сведения должностного лица и руководителя проверяемого объекта содержание статей 14, 15 и 16 Положения о Ревизионной комиссии и составляет акт об отказе в допуске или в предоставлении информации с указанием даты, места, данных должностного лица, допустившего противоправные действия, и иной необходимой информации.

Указанные акты оформляются в двух экземплярах и подписываются руководителем группы или должностным лицом. Один экземпляр акта передается под расписку руководителю проверяемого объекта или иному соответствующему должностному лицу.

Если в течение суток после передачи акта требования должностного лица Ревизионной комиссии не выполняются, он обязан незамедлительно доложить о происшедшем руководителю контрольного мероприятия, а также председателю Ревизионной комиссии и направить ему соответствующий акт. Председатель Ревизионной комиссии принимает в соответствии с законодательством необходимые меры в отношении лиц, допускающих неправомерные действия, и по обеспечению условий для выполнения программы контрольного мероприятия.

Формы актов по фактам отказа в допуске, непредставления (задержки с представлением, представления в неполном объеме, представления недостоверной информации) необходимой для контрольного мероприятия информации приведены в приложениях № 10 и 11 к настоящему Регламенту.


Оформление актов по результатам контрольного мероприятия


6.19. Результаты контрольного мероприятия оформляются в виде акта, в котором должно быть отражено следующее:

  • дата, номер и место составления акта;

  • основание проведения контрольного мероприятия;

  • фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), проводившего (проводивших) контрольное мероприятие;

  • цель, объект (объекты) контрольного мероприятия и реквизиты объекта (объектов) контрольного мероприятия;

  • проверяемый период деятельности и срок проведения контрольного мероприятия;

  • основная нормативно-правовая база контрольного мероприятия;

  • перечень неполученных документов из числа затребованных (с указанием актов и причин в случае отказа в предоставлении документов) или иных фактов препятствования в работе;

  • содержательная часть акта - ответы на вопросы программы проведения проверки. Вскрытые факты нарушений законодательства в деятельности проверяемого объекта и характеристика этих фактов (описываются факты нарушений законодательства).

Форма акта по результатам контрольного мероприятия приведена в приложении № 12 к настоящему Регламенту.

6.20. Акт составляют и подписывают должностные лица, проводившие контрольные мероприятия на данном проверяемом объекте.

6.21. При составлении акта должны соблюдаться объективность изложения, краткость и ясность формулировок, логическая и хронологическая последовательность, документальное обоснование всех изложенных фактов со ссылкой на даты и номера нормативно-правовых актов, конкретных первичных бухгалтерских, и других документов.

Если на проверяемом объекте Ревизионная комиссия проводила контрольное мероприятие в предшествующем периоде, то в акте следует отметить, какие из требований, рекомендаций и предложений, данных по результатам предыдущего контрольного мероприятия, выполнены либо не выполнены.

6.22. Акт с сопроводительным письмом доводится для ознакомления руководства проверяемого объекта. Руководство проверяемого объекта имеет право выразить свое мнение о результатах контрольного мероприятия (возражения, разногласия), которое прилагается к акту и направляется вместе с подписанным экземпляром акта в адрес Ревизионной комиссии в срок не позднее пяти рабочих дней. Отказ от подписи в ознакомлении с актом руководством проверяемого объекта не является препятствием для дальнейшей работы по итогам проведенного контрольного мероприятия.

Образец сопроводительного письма приведен в приложении № 13 к настоящему Регламенту.

6.23. В акте контрольного мероприятия не допускается включение различного рода выводов, предположений и фактов, не подтвержденных документами или результатами проверки, сведений из материалов правоохранительных органов и ссылок на показания, данные следственным органам. В нем не должна даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально ответственных лиц проверяемого объекта, квалифицироваться их поступки, намерения и цели.

6.24. Материалы контрольного мероприятия состоят из акта (актов) и надлежаще оформленных приложений к нему, на которые имеются ссылки в акте (документы, копии документов, сводные справки, объяснения должностных и материально ответственных лиц и т.п.).

Материалы каждого контрольного мероприятия в делопроизводстве Ревизионной комиссии должны составлять отдельное дело с соответствующим номером и наименованием этого дела, а также описью прилагаемых документов (материалов) контрольного мероприятия.


^ Ответственность должностных лиц Ревизионной комиссии

при проведении контрольного мероприятия


6.25. Должностные лица Ревизионной комиссии несут ответственность в соответствии со статьей 15 Положения о Ревизионной комиссии за достоверность результатов проводимых контрольных мероприятий, предоставляемых в государственные органы, органы местного самоуправления и предаваемых гласности, а также за разглашение государственной и иной охраняемой законом тайны.

6.26. Каждое должностное лицо Ревизионной комиссии обязано после завершения контрольного мероприятия представить руководителю контрольного мероприятия (ревизионной группы) акт и другие материалы по порученным ему вопросам. На последней странице акта контрольного мероприятия руководителем контрольного мероприятия (ревизионной группы) делается отметка: "Материалы проверки приняты", указывается дата и им подписывается.

В случае непредставления должностным лицом указанных материалов, иных фактов нарушения им трудовой дисциплины или невыполнения своих служебных обязанностей в процессе проведения контрольного мероприятия, руководитель контрольного мероприятия (руководитель группы) обязан составить соответствующий акт и незамедлительно сообщить об этом председателю Ревизионной комиссии.

Форма акта о нарушении должностным лицом трудовой дисциплины или невыполнении своих служебных обязанностей приведена в приложении № 14 к настоящему Регламенту.


^ Порядок составления итоговых материалов контрольного мероприятия


6.27. По итогам проведенного контрольного мероприятия инспектором Ревизионной комиссии на основании акта (актов) составляется Отчёт с выводами и предложениями, который предлагается на рассмотрение и утверждение председателя Ревизионной комиссии.

6.28. В Отчёте инспектор Ревизионной комиссии должен соблюдать объективность и обоснованность, четкость, лаконичность, доступность и системность изложения.

Форма Отчёта приведена в приложении № 15 к настоящему Регламенту.

6.29. После утверждения Отчёта о результатах контрольного мероприятия, председатель Ревизионной комиссии может принять решение о направлении объекту (объектам) контрольного мероприятия представлений или предписаний, либо информационных писем с приложением Отчёта объекту (объектам) контрольного мероприятия, Главе Волосовского муниципального района, в совет депутатов Волосовского муниципального района, либо о передаче материалов контрольного мероприятия в правоохранительные органы.

Формы информационного письма, преставления и предписания Ревизионной комиссии приведены в приложениях № 16, № 17 и № 18 к настоящему Регламенту соответственно.


^ 7. СРОКИ И ОСОБЕННОСТИ ОФОРМЛЕНИЯ

РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕДЕННЫХ КОНТРОЛЬНЫХ

И ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ


7.1. Сроки оформления результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, рассматриваемые в данном разделе, являются максимальными. При этом работники аппарата Контрольно-счётной палаты должны стремиться к оформлению данных результатов в кратчайшие сроки.


Сроки и особенности оформления результатов контрольных мероприятий


7.2. Срок оформления результатов контрольного мероприятия не входит в срок проведения контрольного мероприятия.

7.3. Акт по результатам контрольного мероприятия оформляется в срок не более чем 5 рабочих дней после окончания данного мероприятия.

7.4. В случае представления руководством проверяемого объекта возражений (разногласий) по результатам контрольного мероприятия в установленные сроки, должностное лицо, проводившее данное мероприятие по поручению председателя в срок не более 3 рабочих дней подготавливает заключение на данные возражения (разногласия). Сроки подготовки заключений на возражения (разногласия) могут быть продлены по решению председателя Ревизионной комиссии на основании мотивированной докладной записки инспектора. Заключение на возражения (разногласия) оформляются на бланке письма Ревизионной комиссии и подписываются председателем.

7.5. Отчёт с выводами и предложениями по результатам контрольного мероприятия, составляется инспектором Ревизионной комиссии в срок не более чем 10 рабочих дней после урегулирования возражения (разногласий).


Сроки и особенности оформления результатов

экспертно-аналитических мероприятий


7.6. После составления проекта отчёта, составивший его инспектор в течение 5 рабочих дней готовит по результатам контрольного мероприятия проекты информационных писем, для направления их в адрес совета депутатов Волосовского муниципального района, Главы Волосовского муниципального района, отраслевого органа, в ведении которого находится проверяемый объект (объекты), а также в адрес проверяемого объекта или иные адреса в случае необходимости.

Информационные письма должны содержать общую информацию о результатах контрольного мероприятия, сделанные по результатам данного мероприятия выводы, а также (в случае необходимости) предложения по устранению нарушений, выявленных контрольным мероприятием.

Информационные письма направляются в адрес различных организаций и их должностных лиц за подписью председателя Ревизионной комиссии. Срок ответа на данные информационные письма (в случае необходимости ответа) устанавливается для получателей этих писем не позже дня проведения заседания Ревизионной комиссии, на рассмотрение которой выносится отчёт о результатах контрольного мероприятия, по результатам которого составлены письма.

7.7. Сроки подготовки экспертных заключений на проект бюджета Волосовского муниципального района на очередной финансовый год и отчёта об исполнении бюджета устанавливаются Бюджетным кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления Волосовского муниципального района.

7.8 Сроки подготовки аналитических записок устанавливаются планом работы Ревизионной комиссии на соответствующий год.

7.9 Сроки подготовки экспертных заключений на проекты нормативных правовых актов органов местного самоуправления Волосовского муниципального района и проекты изменений в эти нормативные правовые акты определяются председателем Ревизионной комиссии, но не могут составлять менее двух календарных дней.


Приложение 1

к Регламенту Ревизионной комиссии

Волосовского муниципального района

Ленинградской области





страница1/5
Дата конвертации02.01.2013
Размер1,01 Mb.
ТипРегламент
  1   2   3   4   5
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы