Пояснительная записка к проекту закона Магаданской области «Об областном бюджете на 2012 год» icon

Пояснительная записка к проекту закона Магаданской области «Об областном бюджете на 2012 год»



Смотрите также:
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12



ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА


к проекту закона Магаданской области

«Об областном бюджете на 2012 год»


Настоящая пояснительная записка содержит комментарии к проектировкам областного бюджета на 2012 год.

Формирование параметров областного бюджета на 2012 год осуществлялось, исходя из необходимости реализации Бюджетного послания Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2012-2014 годах», и на основе осуществляемой бюджетной и налоговой политики на территории Магаданской области.
^

Доходы областного бюджета


Формирование доходной базы областного бюджета на 2012 год осуществлялось на основе прогноза социально-экономического развития Магаданской области на 2012-2014 годы, основных направлений бюджетной и налоговой политики на 2012 год и среднесрочную перспективу, и оценки поступлений доходов в областной бюджет в 2011 году.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2007 № 995 «О порядке осуществления федеральными органами государственной власти, органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и (или) находящимися в их ведении бюджетными учреждениями, а также Центральным Банком Российской Федерации бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» главный администратор доходов бюджета представляет сведения, необходимые для составления среднесрочного финансового плана и проекта бюджета. В связи с тем, что главным администратором налоговых доходов являются налоговые органы, в проект налоговых доходов областного бюджета на 2012 год включены экспертные оценки налоговых доходов УФНС России по Магаданской области, а также отраслевых департаментов (управлений) администрации Магаданской области.

Доходы областного бюджета на 2012 год представлены для рассмотрения в первом чтении законопроекта в размере 19 409 818,5 тыс. рублей.

Общий объем налоговых и неналоговых доходов областного бюджета на 2012 год спрогнозирован в сумме 9 173 261,0 тыс. рублей. При этом налоговые и неналоговые доходы областного бюджета сформированы на 87,2% за счет четырех основных налогов: налог на прибыль организаций – 27,8%, налог на доходы физических лиц – 37,3%, налог на добычу полезных ископаемых – 16,3% и налог на имущество организаций – 5,8%.

В 2012-2014 годах увеличится объем расходов на обеспечение обороны, безопасности и правоохранительной деятельности – сферах, полностью отнесенных к ведению Российской Федерации. Рост расходов на эти цели обусловлен проведением с 2012 года реформы денежного довольствия военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов, а также переводом с 1 января 2012 года финансового обеспечения полиции на федеральный уровень. В связи с этим в соответствии с проектом федерального закона «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, поступающие в текущем году из Смоленского УФК, начиная с 1 января 2012 года будут поступать в федеральный бюджет. Выпадающие доходы областного бюджета по акцизам на алкогольную продукцию составили на 2012 год – 83 861 тыс. рублей.

В соответствии с положением Федерального закона № 184-ФЗ (ред. от 25 июля 2011 года) «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» оказание организации на территории муниципального района (городского округа) скорой медицинской помощи (за исключением санитарно-авиационной), первичной медико-санитарной помощи в амбулаторно-поликлинических) и больничных учреждениях, медицинской помощи женщинам в период беременности, во время и после родов с 01 января 2012 года является расходным обязательством субъекта Российской Федерации. При названных обстоятельствах произойдет увеличение расходов областного бюджета, в связи с чем, предлагается увеличить норматив отчисления по налогу на прибыль организации до 90 процентов по областному бюджету и соответственно уменьшить данный норматив отчисления для муниципальных образований до 10 процентов.


Особенности расчетов поступлений платежей в областной бюджет по основным доходным источникам на 2012 год

^

Налог на прибыль организаций


Расчет налога на прибыль организаций на 2012 год произведен, исходя из действующего налогового законодательства с учетом изменений, предусмотренных в основных направлениях налоговой политики в Российской Федерации.

Общая ставка налога на прибыль организаций учтена в расчетах в размере 20 процентов, в том числе федеральная ставка составляет 2 процента. Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом с учетом вносимых изменений в Закон Магаданской области от 14.07.2005 № 594-ОЗ «О межбюджетных отношениях в Магаданской области» в бюджеты городского округа и муниципальных районов зачисляются доходы от налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации, – по нормативу 10 процентов. Таким образом, налог на прибыль организаций в 2012 году будет зачисляться в областной бюджет по нормативу 90 процентов от региональной ставки (18 процентов).

За 2010 год налог на прибыль организаций поступил в областной бюджет в сумме 963 491,3 тыс. рублей (по нормативу 50% от региональной ставки 18%). Плановые назначения на 2011 год по налогу на прибыль организаций составляют – 881 637,1 тыс. рублей, исполнение на 1 октября 2011 года – 1 023 167,1 тыс. рублей, темп роста к аналогичному периоду прошлого года составил 157,1% (по нормативу 50% от региональной ставки 18%).

Расчет прогнозных показателей по налогу на прибыль организаций на 2012 год произведен в соответствии с действующим законодательством на основе данных отчета по форме № 5-ПМ «О налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации» за 2010 год, с учетом фактических начислений за 1 полугодие 2011 года.

С учетом всех вышеизложенных факторов, основываясь на экспертной оценке налоговых органов и ожидаемом поступлении данного налога до конца 2011 года, сумма налога на прибыль организаций, исчисленная на 2012 год, в областной бюджет составляет 2 549 214,0 тыс. рублей (по нормативу 90% от региональной ставки 18%). Темп роста прогноза на 2012 год по налогу на прибыль организаций к факту 2010 года составляет – 147%.
^

Налог на доходы физических лиц


Прогноз поступления в областной бюджет в 2012 году налога на доходы физических лиц рассчитан в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

В 2012 году в областной бюджет будет поступать налог на доходы физических лиц – по нормативу 60 процентов от налоговых доходов консолидированного бюджета Магаданской области от указанного налога.

Расчет по поступлению в доход областного бюджета налога на доходы физических лиц осуществлялся на основании прогноза фонда оплаты труда по полному кругу с учетом установленных законодательством вычетов, ставки налога и доли, подлежащей перечислению в областной бюджет.

Фонд оплаты труда (ФОТ) по Магаданской области на 2012 год сформирован, исходя из Сценарных условий социально-экономического развития Магаданской области на 2012 год и на период по 2014 год, разработанных комитетом экономики администрации Магаданской области с учетом итогов социально-экономического развития Магаданской области за 2010 год и рекомендаций федеральных органов исполнительной власти по формированию прогнозов социально-экономического развития на 2012-2014 годы. Прогноз фонда оплаты труда на 2012 год в размере 43 849 549,0 тыс. рублей рассчитан, исходя из оценки ФОТ на 2011 год с учетом роста на 19,3%. Утвержденный статорганом фонд оплаты труда за 2010 год составил 30 274 979,7 тыс. рублей. С учетом доли заработной платы работников бюджетной сферы в общем фонде оплаты труда по области и роста заработной платы в социальной сфере, расчетная оценка фонда оплаты труда в 2011 году составит 36 760 331,6 тыс. рублей (121,4% к уровню 2010 года).

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, за 2010 год поступил в сумме 29 923,1 тыс. рублей по нормативу 60%. За 9 месяцев 2011 года поступление данных доходов составляет 27 639,8 тыс. рублей. Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций (по экспертной оценке УФНС России по Магаданской области) в областной бюджет на 2012 год составляет 35 911,0 тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций за 2010 год поступил в сумме 19,6 тыс. рублей. В текущем году на 1 октября поступление данных доходов составляет 263,4 тыс. рублей. Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций в областной бюджет на 2012 год составляет 280,0 тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой поступил за 2010 год в сумме 28 216,7 тыс. рублей. В текущем году на 1 октября поступление налога составило 26 660,7 тыс. рублей. Прогноз поступлений данных доходов на 2012 год составляет 32 455,0 тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, спрогнозирован с учетом реальных поступлений доходов физических лиц, являющихся гражданами других государств, работающих на территории Магаданской области. За 2010 год в областной бюджет области поступило доходов от уплаты налога на доходы физических лиц, уплаченных физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в сумме 13 230,9 тыс. рублей. На 1 октября 2011 года исполнение по ним составило 10 221,8 тыс. рублей. Прогноз поступлений в областной бюджет на 2012 год по экспертной оценке УФНС России по Магаданской области составляет 13 496,0 тыс. рублей.

За 2010 год поступило в областной бюджет налога на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, процентных доходов по вкладам в банках, в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств в сумме 2 946,7 тыс. рублей. На 1 октября 2011 года исполнение по ним составило 183,5 тыс. рублей. Прогноз поступлений в областной бюджет на 2012 год по экспертной оценке УФНС России по Магаданской области составляет 605,0 тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющимися трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента за 2010 год поступил в сумме 308,7 тыс. рублей, на 1 октября 2011 года поступило 2 541,6 тыс. рублей. Прогноз доходов на 2012 год по данному налогу составляет 2 350,0 тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц, взимаемый налоговыми агентами по налоговой ставке в размере 13 процентов, за 2010 год поступил в размере 2 486 676,8 тыс. рублей, фактические исполнение на 01.10.2011 – 1 874 127,8 тыс. рублей. Прогноз доходов по данному налогу, рассчитанному по прогнозу фонда оплаты труда на 2012 год составляет 3 335 165,0 тыс. рублей.

Плановые назначения по налогу на доходы физических лиц на 2011 год составляют 2 661 654,0 тыс. рублей, то есть рост по данному налогу запланирован к факту за 2010 год – 103,0 процента или больше в абсолютной сумме на 100 331,5 тыс. рублей (факт за 2010 год – 2 561 322,5 тыс. рублей).

В целом в областной бюджет на 2012 год предусмотрено поступление по налогу на доходы физических лиц в общей сумме 3 420 262,0 тыс. рублей, рост к плановым назначениям на текущий год составляет 128,5 процента или больше на 758 608,0 тыс. рублей.

^

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации


В 2012 году в областной бюджет планируется поступление лишь акцизов на нефтепродукты из Смоленского УФК, акцизы на алкогольную продукцию, поступающие из Смоленского УФК, в соответствии с Приложением №1 к проекту федерального закона «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов» будут поступать в федеральный бюджет.

В соответствии со статьей 2 проекта федерального закона "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" установлены нормативы зачисления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты: в 2012 году в бюджеты субъектов Российской Федерации данные акцизы поступят по нормативу 77%, в 2013 году по нормативу 72%. В соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 68-ФЗ с 1января 2014 года акцизы на нефтепродукты будут поступать в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 72%. Норматив распределения акцизов на нефтепродукты для Магаданской области на 2012 год составляет 0,1764%.

Расчет поступления акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей произведен на основе прогноза поступлений данных акцизов на 2012 год в федеральный бюджет и норматива распределения акцизов на нефтепродукты для Магаданской области – 0,1764%.

Прогноз поступления акцизов на нефтепродукты в областной бюджет на 2012 год в целом составляет 533 031 тыс. рублей, из них:

  • дизельное топливо – 170 789 тыс. рублей;

  • моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей – 5 773 тыс. рублей.

  • автомобильный бензин – 342 122 тыс. рублей;

  • прямогонный бензин – 14 347 тыс. рублей.

Таблица 1

Расчет поступления акцизов на нефтепродукты в областной бюджет в 2012 году

тыс. руб.

Наименование

Прогноз поступления акцизов на нефтепродукты в федеральный бюджет (норматив 23%)

Прогноз поступления акцизов на нефтепродукты в бюджеты субъектов РФ (норматив 77%)

Прогноз поступления акцизов на нефтепродукты в 2012 году по нормативу 0,1764%

Акцизы на автомобильный бензин

57 932 124

193 946 676

342 122

Акцизы на прямогонный бензин

2 429 352

8 133 048

14 347

Акцизы на дизельное топливо

28 920 016

96 819 184

170 789

Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

977 592

3 272 808

5 773

Итого:

90 259 084

302 171 716

533 031



^

Налоги на совокупный доход


Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, спрогнозирован с учетом роста доходов, облагаемых налогом, и ростом количества налогоплательщиков единого налога, взимаемого в связи применением упрощенной системы налогообложения.

В целом количество налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в 2008 году возросло по сравнению с 2007 годом на 15 процентов, в 2009 году количество налогоплательщиков уменьшилось на 4 процента, но в 2010 году количество налогоплательщиков увеличилось в связи с принятием Закона Магаданской области от 29 июля 2009 года № 1178-ОЗ «Об установлении налоговой ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов» на 12,4 процента.

Тенденция перехода организаций на применение упрощенной системы налогообложения сохраняется в настоящее время и продолжится в 2012 году, в связи с тем, что упрощенная система налогообложения является оптимальным режимом налогообложения для малых и средних предприятий, позволяющая минимизировать налоговые платежи и значительно упрощающая ведение бухгалтерского учета.

Прогноз на 2012 год по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения составляет 316 700,0 тыс. рублей, в том числе, прогноз минимального налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения составит 16 380,0 тыс. рублей.

Динамика изменения количества налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога на территории области свидетельствует об увеличении налогоплательщиков, которые перешли на данную систему налогообложения, в том числе организаций рыбохозяйственного комплекса. Так, например, в 2009 году количество налогоплательщиков по единому сельскохозяйственному налогу увеличилось на 16 налогоплательщиков, в 2010 году количество налогоплательщиков увеличилось на 13 налогоплательщиков, в том числе, уменьшилось на 2 организации и увеличилось на 15 индивидуальных предпринимателей и крестьянско-фермерских хозяйств.

По отчету 5-ЕСХН по состоянию на 01.01.2011 начисление сельскохозяйственного налога составило 10 708,0 тыс. рублей, в том числе, в консолидированный бюджет области по нормативу 90 процентов – 9 637,2 тыс. рублей, в областной бюджет по нормативу отчислений 30 процентов – 3 212,4 тыс. рублей. Исполнение доходов по сельскохозяйственному налогу в консолидированный бюджет области за 2010 год составило 11 234,7 тыс. рублей или собираемость сельскохозяйственного налога составила 116,7 процентов, в областной бюджет 3 744,9 тыс. рублей. Начисление сельскохозяйственного налога по сравнению с 2009 годом увеличилось на 36,5 процента.

С 1 января 2011 года доходы по сельскохозяйственному налогу поступают в консолидированный бюджет области в размере 100 процентов.

Объем поступлений в областной бюджет единого сельскохозяйственного налога на 2012 год с учетом экспертной оценки УФНС России по Магаданской области, являющегося администратором данного налога, и проведенных с муниципальными образованиями бюджетных комиссий составляет 3 294,0 тыс. рублей (норматив – 30%).

^
Налог на имущество организаций

Норматив отчислений налога на имущество организаций в областной бюджет составляет 80 процентов.

Расчет прогнозных показателей по налогу на имущество организаций на 2012 год произведен УФНС России по Магаданской области в соответствии с действующим законодательством на основе данных о налоговой базе по налогу (отчет по форме № 5 –НИО) за 2010 год, с учетом сумм фактических начислений за 1 полугодие 2011 года. При прогнозе поступлений использованы темпы роста среднегодовой стоимости имущества, кроме того, прогнозные суммы скорректированы на коэффициент собираемости, сложившийся в районах области, в основном за счет несвоевременной уплаты налога организациями жилищно-коммунального хозяйства.

План на 2011 год по налогу на имущество организаций утвержден в сумме 478 512 тыс. рублей, факт за 9 месяцев т.г. составил 362 234,8 тыс. рублей.

Объем поступлений в областной бюджет налога на имущество организаций на 2012 год с учетом экспертной оценки налоговых органов и результатов проведенных с муниципальными образованиями бюджетных комиссий оценивается в сумме 528 956,0 тыс. рублей, с ростом к плану текущего года – 110,5%.




страница1/12
Дата конвертации12.01.2013
Размер2,25 Mb.
ТипПояснительная записка
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы