О результатах проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования города Покров за 2011 год icon

О результатах проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования города Покров за 2011 год



Смотрите также:


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о результатах проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования города Покров за 2011 год


Внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования города Покров за 2011 год проведена на основании ст.ст. 157, 264.4 Бюджетного кодекса РФ, ст. 58 Устава муниципального образования «Город Покров» Петушинского района Владимирской области, п.2 ст.16. Положения о бюджетном процессе МО «Город Покров» от 14.12.2010 №567/70, п.3 ст. 8 Положения «О Контрольно-счетной палате муниципального образования «город Покров» от 23.03.2012 г № 156/17 , планом работ Контрольно счетной палатой МО «Город Покров» на 2011 год, утвержденного распоряжением председателя Контрольно-счетной палаты МО «Город Покров» от 15.12.2011г №42.

Настоящее заключение подготовлено в соответствии с методикой проведения внешней проверки отчёта об исполнении местного бюджета, утверждённой решением Счётной палаты Владимирской области от 25.01.2008 № 01/12.

В ходе внешней проверки проанализированы нормативные правовые акты, регулирующие бюджетный процесс в муниципальном образовании, в том числе по формированию и исполнению местного бюджета в анализируемом периоде, а также бюджетная отчётность главного администратора бюджетных средств.

Внешняя проверка годового отчёта об исполнении бюджета муниципального образования за 2011 г

Заключение на годовой отчёт об исполнении бюджета муниципального образования «Город Покров» подготовлено в соответствии со ст.264.4 Бюджетного кодекса РФ на основе годовой бюджетной отчётности, подготовленной финансовым экономическим управлением администрации города Покров. Порядок проведения внешней проверки годового отчёта об исполнении местного бюджета утверждён решением Совета народных депутатов города Покров от 24.09.2008 № 376/44 «Об утверждении «Порядка проведения внешней проверки годового отчёта об исполнении бюджета МО «Город Покров» за соответствующий финансовый год».

Проведённая в соответствии с требованиями ст.264.4 Бюджетного кодекса РФ внешняя проверка бюджетной отчётности показала следующее.

Годовая бюджетная отчётность в соответствии с требованиями ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ включает:

1. Отчёт об исполнении бюджета;

2. Баланс исполнения бюджета;

3. Отчёт о финансовых результатах деятельности;

4. Отчёт о движении денежных средств;

5. Пояснительную записку.

Представленные для проведения внешней проверки формы отчётности сформированы в соответствии с требованиями Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчётности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утверждённой Приказом Минфина Российской Федерации от 23.12.2010 № 191н. (далее Инструкция) на основании сводной бюджетной отчётности соответствующих главных администраторов средств местного бюджета.

В ходе проверки установлено, что сумма доходов, отражённая в отчёте об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Доходы бюджета» в графе 4 -185 437,9 тыс. руб., соответствует общему объёму доходов -185 437,9тыс. руб., утверждённому решением Совета народных депутатов города Покров от 26.12.2011 № 123/13 «О внесении изменений в решение Совета народных депутатов города Покров от 25.11.2010 № 557/69 «О бюджете муниципального образования «Город Покров» на 2011 год», что соответствует требованиям Инструкции.

Плановые бюджетные назначения, отражённые в отчёте об исполнении бюджета (ф.0503117) по разделу «Расходы бюджета» -198228,7 тыс.руб. соответствуют сумме назначений, утверждённых сводной бюджетной росписью на 31.12.2011, что соответствует требованиям Инструкции.

Согласно сведениям по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) консолидированной бюджетной отчетности, на конец 2011 года сложилась текущая дебиторская задолженность в сумме 699,2ыс.руб.; кредиторская задолженность составила 126,7 тыс.руб.

Проверкой установлено, что Финансовым экономическим управлением в сводной (консолидированной) форме Пояснительной записки таблица №7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий», не отражена информация о проведенных Контрольно-счетной палатой МО «Город Покров» контрольных мероприятий и внешней проверке годового отчета за 2010 год об исполнении бюджета муниципального образования «Город Покров».

В ходе проверки представлена бюджетная отчётность администрации город Покров, как главного распорядителя бюджетных средств. По своему составу бюджетная отчётность, представленная главным распорядителем бюджетных средств, должна соответствовать требованиям п.11.1 Инструкции и состоять из:

1. Баланса главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130);

2. Справки по консолидируемым расчётам (ф.0503125);

3. Справки по заключению счетов бюджетного учёта отчётного финансового года (ф. 0503110);

4. Отчёта об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127);

5. Отчёта об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (ф. 0503137);

6. Отчёта о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121);

  1. Пояснительной записки (ф. 0503160).

Проверка показала, что по составу представленная бюджетная отчётность соответствует требованиям п.11.1 Инструкции.

В соответствии со ст.12 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 28.11.2011) «О бухгалтерском учёте» перед составлением годовой бюджетной отчётности проведена инвентаризация основных средств, материальных запасов, денежных средств, расчётов. Анализ представленной бюджетной отчётности показал, что сведения о проведённой инвентаризации основных средств отражены в таблице 6 «Сведения о проведении инвентаризаций» Пояснительной записки администрации города Покров.

Бюджетная отчётность, представленная Администрацией города Покров, по своему составу соответствует Приказу Минфина Российской Федерации от 23.12.2010 № 191н.

Проведённая внешняя проверка позволяет сделать вывод об условной достоверности бюджетной отчётности, как носителя информации о финансовой деятельности главного администратора бюджетных средств.

Организация бюджетного процесса в муниципальном образовании

Бюджетный процесс в городе Покров в 2011 году основывался на положениях Бюджетного кодекса РФ, бюджетного законодательства Владимирской области, Устава муниципального образования, принятого решением Совета народных депутатов города Покров Петушинского района от 27.11.2006 №150/19 с последующими внесёнными изменениями, а также Положения «О бюджетном процессе муниципального образования Город Покров», утвержденного решением Совета народных депутатов города Покров от 14.12.2010 г. № 567/70.

Особенностью исполнения бюджета города Покров в 2011 году являлось то, что реализация отдельных вопросов местного значения муниципального района (в том числе организация предоставления общего и дополнительного образования и организация медицинской помощи) в соответствии с Соглашением от 03.11.2010 № 2 «О передаче части исполняемых полномочий муниципального района по финансированию образования и совместных обязательствах и правах по их исполнению на 2011год» и соглашение от 03.11.2010года №1«О передаче части исполняемых полномочий муниципального района по финансированию здравоохранения и совместных обязательствах и правах по их исполнению на 2011 год» передана муниципальным образованием «Петушинский район» на уровень муниципального образования город Покров.

Целью проверки исполнения бюджета за 2011 год, являлось установление законности, степени полноты и достоверности представленной бюджетной отчетности, а также представленных в составе проекта решения Совета народных депутатов города Покров «Об исполнении бюджета муниципального образования «Город Покров» за 2011 год документов и материалов.

Отчёт об исполнении бюджета муниципального образования «Город Покров» за 2011 год с пояснительной запиской и дополнительными материалами поступил в контрольно-счётную палату города Покров, в срок установленный Положением о бюджетном процессе муниципального образования «Город Покров» – не позднее 01 апреля 2011 года. Документы и материалы, одновременно с отчётом об исполнении бюджета, представлены полностью.

Постановлением главы города Покров от 03.09.2010 № 287 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики, основных показателях бюджета муниципального образования на 2011 год» были определены приоритетные направления бюджетной и налоговой политики, в том числе:

- создать условия для сохранения налогооблагаемой базы городского бюджета в сложившихся экономических условиях;

- бюджетное планирование осуществлять исходя из консервативной оценки доходного потенциала;

- обеспечивать сдерживание роста расходов городского бюджета путем оптимизации расходных обязательств города и повышения эффективности использования финансовых ресурсов;

- обеспечить реалистичность и гарантию исполнения действующих социальных обязательств;

- обеспечить сбалансированность городского бюджета, сохранив, таким образом, резервы, достаточные для устойчивого выполнения принятых социальных обязательств;

- соблюдение нормативов потребления топливно-энергетических и других материальных ресурсов, проводить энергосберегающие мероприятия с целью сокращения расходов;

- обеспечить строгое соблюдение финансовой дисциплины, не допуская образования кредиторской задолженности городского бюджета по принятым обязательствам;

- обеспечить дальнейшую реализацию программно-целевых принципов бюджетного планирования, включающих определение четких приоритетов и целей использования бюджетных ассигнований.

Утверждение городского бюджета на 2011 год обеспечено до начала финансового года. Предельные значения его параметров, установленные Бюджетным кодексом РФ, соблюдены.

Первоначально городской бюджет на 2011 год был утверждён по доходам в сумме 183 991,3 тыс.руб., расходам в сумме 186 367,7 тыс.руб. Расчётная величина дефицита бюджета составляла 2 376,4 тыс.руб. Следует отметить, что источники финансирования дефицита бюджета утверждены в решении о бюджете в соответствии с требованиями ст.92 Бюджетного кодекса РФ.

Изменения и дополнения в бюджет города в 2011 году вносились решениями Совета народных депутатов 8 раз. Последняя корректировка параметров бюджета принята Решением Совета народных депутатов города Покров от 26.12.2011 № 132/13.

В результате внесения изменений и дополнений в бюджет города Покрова доходная часть бюджета по сравнению с первоначальными значениями (183 991,3) была увеличена на 2% и составила 187 910,6 тыс.руб., расходная часть (186 367,7) была увеличена на 6 % и составила 196 967,0 тыс.руб. При этом был установлен дефицит городского бюджета на 2011 год в сумме 9056,4 тыс.руб.

Решением о бюджете города Покров на 2011 год утверждена программа муниципальных заимствований городского бюджета на очередной финансовый год, в которой верхний предел муниципального внутреннего долга бюджета города на 1 января 2012 года по долговым обязательствам города Покров был установлен в сумме 0,0 тыс.руб.

Исполнение бюджета города осуществлялось на основе сводной бюджетной росписи по доходам, расходам бюджета и поступлениям из источников финансирования дефицита бюджета в порядке, установленном ст.217, Бюджетного кодекса РФ.

Необходимо отметить, что утверждённые показатели сводной бюджетной росписи соответствуют показателям, утверждённым решением Совета народных депутатов города Покров от 26.12.2011 № 123/13 «О внесении изменений в решение Совета народных депутатов города Покров от 25.11.2010 № 557/69 «О бюджете муниципального образования «Город Покров» на 2011 год».

Согласно представленному отчёту об исполнении бюджета города Покров за 2011 год доходная часть бюджета исполнена в сумме 187910,6 тыс.руб. или на 102 %. Расходные обязательства бюджета исполнены в сумме 196967,0 тыс.руб. или 106 % от объёма годовых назначений с дефицитом в сумме 9056,4 тыс. руб.

В результате исполнения бюджета фактически поступило доходов на 2472,6 тыс.руб. больше уточненной суммы.

Расходы бюджета (кассовый план) произведены на 1261,8 тыс.руб. меньше уточненного плана.

По исполнению бюджета, дефицит сложился в размере 9 056,4 тыс.руб., в то время как согласно последнему уточнению бюджет был запланирован с дефицитом в размере 12790,7тыс.руб.

Муниципальный долг бюджета города по состоянию на 01.01.2012 составил 0,0 тыс.руб. Верхний предел долговых обязательств по итогам исполнения бюджета города не превысил предельного значения, установленного п.3 ст.107 Бюджетного кодекса Российской Федерации. В течение 2011 года администрацией города Покров муниципальные гарантии и кредиты не предоставлялись.

Проводимая в городе бюджетная и налоговая политика позволила в ходе исполнения бюджета решить ряд основных задач, поставленных на 2011 год.

Обеспечена социальная направленность бюджета, в том, числе по мероприятиям, направленным на обеспечение безопасности населения. Приоритет в расходовании бюджетных ресурсов отдан учреждениям образования – 55,1%; жилищно-коммунальному хозяйству – 13,2 %; общегосударственным вопросам – 12,4%; и здравоохранению – 10,4 %,

Для реализации принципа эффективности использования бюджетных средств постановлением главы города Покров от 01.03.2010 №57 утверждено Положение о докладах, результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования «Город Покров». Пунктом 4 вышеуказанного положения субъектами бюджетного планирования определены распорядители бюджетных средств. Доклады о результатах и основных направлениях деятельности прочих субъектов бюджетного планирования в ходе проверки не представлены.

В отчётном финансовом году 18,6% расходов городского бюджета осуществлялись программно-целевым методом. На территории города Покров реализовывалось 15 муниципальных целевых программ, 2 областных и 1 федеральные программы, бюджетное финансирование по которым составило 25 544,2 тыс.руб. Общий объём финансирования по муниципальным программам составил 22 441,4 тыс.руб. или 97,7 % от плана на год.

Разработка и реализация городских целевых программ осуществлялась согласно Порядку разработки, утверждения и реализации муниципальных целевых программ, утвержденному постановлением главы города Покров от 19.07.2010 №237.

Отчёты по выполнению целевых программ за 2011 год содержат плановые и фактические значения бюджетных ассигнований и не содержат достигнутые в отчётном периоде результаты, включая целевые индикаторы (ожидаемые и фактические) и меры по повышению эффективности реализации программ, что затрудняет обеспечение объективной оценки достижения целей и решения задач программ в ходе их реализации.

Анализ исполнения доходной части бюджета города Покров

Доходная часть городского бюджета в 2011 год исполнена в сумме 187 910,6 тыс.руб. или 101,33% к уточнённому плану. Перевыполнение плановых назначений составило 2 472,6 тыс. руб. или 1,3% к уточненному плану.

Информация о структуре и динамике доходов бюджета в 2010-2011 году представлена в таблице №1.

Таблица 1

 

 

Исполнение

Структура



 

п/п

Наименование

исполнение за 2010 год

план 2011год

фактич исполн. 2011год, тыс.руб

к утвержд. плану, на год

к факту 2010год,

структура 2010года

структура 2011года %

 

 

%

%

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

^ Собственные доходы

65 286,60

68292,1

70942,7

103,88%

108,66%

36,95%

37,75%

1

^ Налоговые доходы

35 391,80

36466,8

37720,5

103,44%

106,58%

20,03%

20,07%

1.1

Налог на доходы физических лиц

13 781,90

13899,7

14607,3

105,09%

105,99%

7,80%

7,77%

1.2

Транспортный налог с физических лиц

4000,9

6730,5

7019,6

104,30%

175,45%

2,26%

3,74%

1.3

налог на имущество физических лиц

1000,6

236,2

241,2

102,12%

24,11%

0,57%

0,13%

1.4

единый сельскохозяйственный налог

10,1

17,3

17,3

100,00%

171,29%

0,01%

0,01%

1.5

земельный налог

16571,4

15565,3

15814,7

101,60%

95,43%

9,38%

8,42%

1.6

Задолженность по отмененным налогам

26,9

17,8

20,4

114,61%

75,84%

0,02%

0,01%

2

^ Неналоговые доходы

29894,8

31825,3

33222,2

104,39%

111,13%

16,92%

17,68%

2.1

Доходы от использования муниципальной собственностью

8920,1

8596,3

9655,0

112,32%

108,24%

5,05%

5,14%

2.2

Доходы от реализации имущества

18915,9

19947,6

20280,7

101,67%

107,22%

10,70%

10,79%

2.3

Доходы от продажи земельных участков

2010,5

2800,9

2801,1

100,01%

139,32%

1,14%

1,49%

2.4

доходы от оказания платных услуг (компенсация затрат гос.по соц.страху за 2010г)

0,0

369,9

369,9

100,00%

0,00%

0,00%

0,20%

2.5

прочие неналоговые доходы

48,3

110,6

115,5

104,43%

239,13%

0,03%

0,06%

3

^ Безвозмездные поступления

111 600,50

117145,9

116967,9

99,85%

104,81%

63,16%

62,25%

3.1

Субвенции от других бюджетов бюджетной системы РФ

0,00

0,0

0,0

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

3.2

Субсидии от других бюджетных систем РФ

2 032,30

3290,0

3112,0

94,59%

153,13%

1,15%

1,66%

3.3

Иные межбюджетные трансферты

106480,2

115649,5

115649,5

100,00%

108,61%

60,26%

61,54%

3.4

Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ

3088,0

3038,0

3038,0

100,00%

98,38%

1,75%

1,62%

4

^ Возврат остатков субсидий и субвенций прошлых лет

-180,8

-4831,6

-4831,6

100,00%

2672,35%

-0,10%

-2,57%

 

^ ИТОГО ДОХОДОВ

176 706,30

185438,0

187910,6

101,33%

106,34%

100

100

Анализ представленных данных показал, что основную долю (20,07%) в налоговых и неналоговых доходах городского бюджета в 2011 году занимают налоговые доходы, которые составили 37720,5 тыс.руб. или 103,44%. Их поступление в сравнении с 2010 годом увеличилось на 6,58%.

В структуре налоговых платежей основными доходными источниками являются налог на доходы физических лиц, земельный налог и транспортный налог (99,2% общей суммы налоговых доходов).

Сумма поступлений в городской бюджет налога на доходы физических лиц за 2011 год составила 14607,3 тыс.руб., что на 5,99% превышает уровень 2010 года. Поступления по данному налогу были увеличены в течение года на 5,09% относительно уточненного плана.

Доходы бюджета по транспортному налогу с физических лиц в 2011 году сложились в сумме 7019,6 тыс. руб. или 104,3% уточненного плана на год. По отношению к уровню 2010 года доходы бюджета по данному налогу увеличились на 75,45%.

Плановые поступления по налогу на имущество физических лиц были утверждены в сумме 150,0 тыс.руб.

Поступление по данному налогу за 2011 год составило 241,2 тыс.руб. с исполнением плановых показателей на 102,12%. Относительно уровня 2010 года объемы доходов бюджета города от уплаты налога на имущество физических лиц сократились в 4,0 раза в связи с переносом сроков уплаты налога, согласно решению №549/68 от 28.10.2010г Совета народных депутатов города Покров.

^ Единый сельскохозяйственный налог исполнен 2011году в сумме 17,3 тыс.руб.или 100% уточненного плана на год. По отношению к уровню 2010 года доходы бюджета по данному налогу увеличились на 71,29%.

Объем поступлений земельного налога на 2011 год утвержден с учетом кадастровой оценки земель города и применением ставок земельного налога, не превышающих максимальные размеры, установленные ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 0,3% и 1,5%. При этом сумма земельного налога на 2011 год была рассчитана в размере 16 438,5 тыс.руб.

В течение года план по земельному налогу был скорректирован в сторону уменьшения на 873,2 тыс.руб. или на 3,8% от первоначально утвержденного плана. Исполнение доходов по земельному налогу в 2011 году составило 15814,7 тыс.руб. или 101,6% к уточненному плану.

Снижение поступления земельного налога вызвано отменой с 2011 года авансовых платежей и изменением срока оплаты за 2011 год (срок оплаты за 2011 год - 01 ноября 2012 года).

Доходы от уплаты задолженности по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам составили 20,4 тыс.руб. (114,6% от уточненного плана).

В целях объективной оценки доходного потенциала на территории города Покров действует соглашение от 01.11.2010 №12 «О порядке взаимодействия администрации города Покров и Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы России № 11 по Владимирской области». Предметом соглашения является информационный обмен между Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 11 по Владимирской области и администрацией города Покров.

Во исполнении пункта 5 распоряжения Правительства Российской Федерации от 10.06.2011г №1011-р заключено Соглашение от 27.07.2011г. №01-20/116-28 «Об информационном взаимодействии» с Управлением Федеральной налоговой службы по Владимирской области. Данное соглашение определяет организацию информационного взаимодействия между Управлением Федеральной налоговой службы по Владимирской области и администрацией города Покров.

В целях обеспечения эффективного администрирования и мобилизации доходов в городской бюджет постановлением главы города Покров от 03.07.2006 № 326 создана комиссия по ликвидации недоимки в бюджет города. Действующий состав комиссии утвержден постановлением главы города Покров от 25.02.2011 №40.

В 2011 году администрация города совместно с налоговой инспекцией провела 7 заседаний комитета по мобилизации доходов в местный бюджет по налогам: НДФЛ, земельный налог, транспортный налог с физических лиц и неналоговым доходам: было вызвано 262 человека на общую сумму недоимки 6 891,7 тыс. рублей.

Поступление неналоговых доходов в городской бюджет составило 33222,2тыс.руб. или 104,39% к плановым назначениям. Основным источником неналоговых доходов городского бюджета являются доходы от продажи муниципального имущества и доходы от использования муниципальной собственности (90,1% в структуре неналоговых доходов).

Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, за 2011 год поступили в городской бюджет в сумме 9655,0 тыс.руб. (112,32% от уточненного плана) или с увеличением к уровню 2010 года на 8,24%.

Доходы от реализации имущества находящегося в муниципальной собственности, за 2011 год поступили в городской бюджет в сумме 20280,7 тыс.руб.( 101,67% от уточненного плана) или с увеличением к уровню 2010 года на 7,22%.

За 2011 год поступило средств от продажи земельных участков, в сумме 2801,1 тыс.руб. или 100,01% от плана.

Доходная часть городского бюджета исполнена за счет доходов от уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов по нормативам установленным законодательными актами Российской Федерации, субъекта Российской Федерации:

государственной собственности на землю, расположенных в границах поселений - по нормативу 50 процентов.

^ Задолженность по арендной плате за землю на 01.01.2012 составила

2 892,91 тыс.руб. По сравнению с 2010 годом задолженность возросла на 5,4%. Основными должниками по арендной плате за землю являются общество с ограниченной ответственностью «Владимирский Домостроитель» (2 716,6 тыс.руб.), гаражный потребительский кооператив «Ямбург» (87,1 тыс.руб.), физическое лицо Баранов Е.М. (83,0 тыс. руб).

Из общей суммы доходов налоговые поступления составили 37720,5 тыс.руб. или 20,0%, неналоговые поступления составили 33222,2 тыс.руб. или 17,68% , безвозмездные поступления – 116967,9 тыс.руб. или 62,25 %.

Имеются резервы для увеличения поступлений неналоговых доходов за счет более рационального и эффективного использования муниципальной собственности, а именно:

- сокращение задолженности по арендным платежам. По состоянию на начало 2011 года имели основную задолженность по аренде нежилых помещений 6 арендаторов, сумма недоимки составляет 429,6 тыс. руб.

Выпадающие доходы бюджета от использования муниципального имущества составили 467,9 тыс. руб., - 328,4 кв.м. общей площади переданы в безвозмездное пользование учреждениям, относящимся к федеральным структурам, общественным организациям.

Следует отметить, что заключение договоров безвозмездного пользования осуществлялось согласно решению Совета народных депутатов города Покров от 25.11.2010 № 559/69, три помещений переданы общественным организациям города Покров не имеющим коммерческой прибыли и освобожденным от арендной платы за арендуемые помещения:

- Приходский Совет Свято-Покровского храма, ул. Советская дом 21а, занимаемая площадь 25,2 кв.м. выпадающие доходы 35 380,8 рублей в год;

- Управление Федеральной миграционной службы, ул. Больничный проезд дом 3, занимаемая площадь 253,0 кв.м. выпадающие доходы 372 972,0 рублей в год ;

- Некоммерческая общественная организация художников «Покровский художник», ул. Советская дом 40, занимаемая площадь 50,2 кв.м. выпадающие доходы 58734,0 рублей в год в соответствии решением Совета народных депутатов города Покров от 17.12.2009г. №492/59.

Доля собственных доходов в составе доходных источников бюджета города составила – 37,75%, безвозмездных перечислений – 62,25%.

Общая сумма безвозмездных поступлений в доходную часть бюджета города составила 116967,9 тыс. руб. или 99,85% к уточненному плану.

Безвозмездные поступления в бюджет города за 2011 год составили 116967,9тыс. руб. или 99,85% от годового плана и составили 62,25% в общей сумме доходов городского бюджета. Межбюджетные трансферты предоставлялись бюджету города Покров в форме субсидии – 3112,0тыс.руб. (94,59%), иных межбюджетных трансфертов – 115649,5тыс.руб. (100,0%) и дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ- 3038,0 тыс.руб. (100,0%)

В структуре безвозмездных поступлений по отношению к 2010 году произошли изменения. Доля субсидий на софинансирование социально значимых расходов выросла по сравнению с 2010 годом с 1,15% до 1,66%, иные межбюджетные трансферты с 2010 годом выросли с 60,26 % до 61,54% . Дотации от других бюджетов бюджетной системы РФ по сравнению с 2010 годом сократились с 1,75% до 1,62% в структуре доходов городского бюджета.

Проверка показала, что доходы безвозмездных поступлений исполнены выше объёмов утвержденных решением Совета народных депутатов города Покров от25.11.2010 №557/69 на 7,73%, в связи с передачей муниципальным образованием «Петушинский район» на 2011 год межбюджетных трансфертов на исполнение отдельных бюджетных полномочий по финансированию здравоохранения и образования.
^

Исполнение бюджета города Покров в 2011 году по расходным обязательствам


Решением о бюджете города Покров на 2011 год расходы городского бюджета были утверждены в сумме 186367,7 тыс. руб. Уточнённый годовой план составил 198228,7 тыс. руб. и возрос по отношению к первоначально утверждённым показателям на 11 861,0тыс. руб.

Обязательства городского бюджета в 2011 году по расходам исполнены в сумме 196966,9 тыс. руб. или на 99,36% к плановым бюджетным назначениям.

В соответствии с требованиями ст.219 Бюджетного кодекса РФ приказом финансово-экономического управления от 29.04.2008 № 7 утверждён Порядок исполнения бюджета муниципального образования по расходам. Структура основных разделов расходной части бюджета в 2011 году по сравнению с предыдущим годом характеризуется следующими показателями:

Таблица № 2

 

код

исполнение 2010год

план 2011года

исполнение 2011года

к плану на 2011год

к факту на 2010 год

структура 2010год

структура 2011год

^ Общегосударственные вопросы

0100

16778,5

24512,2

24444,5

99,72%

145,69%

9,76%

12,41%

Функционирование высшего должностного лица субъекта РФ и муниципального образования

0102

834,7

1597,0

1597,0

100,00%

191,33%

0,49%

0,81%

Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований

0103

1288,2

1982,5

1980,4

99,89%

153,73%

0,75%

1,01%

Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций

0104

12495,2

13234,9

13215,5

99,85%

105,76%

7,27%

6,71%

Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора

0106

560,9

627,5

627,5

100,00%

111,87%

0,33%

0,32%

Обеспечение проведения выборов и референдумов

0107

3,5

800,0

785,2

98,15%

98,15%

0,00%

0,40%

Другие общегосударственные вопросы

0113

0

6270,3

6238,9

99,50%

0,00%

0,00%

3,17%

Другие общегосударственные вопросы

0114

1596

0

0

0,00%

0,00%

0,93%

0,00%

^ Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

0300

1834,9

1613,2

1613,2

100,00%

87,92%

1,07%

0,82%

Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона

0309

342,7

507,6

507,6

100,00%

148,12%

0,20%

0,26%

Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности

0314

1492,2

1105,6

1105,6

100,00%

74,09%

0,87%

0,56%

^ Национальная экономика

0400

1093,4

4 629,60

4628,3

99,97%

423,29%

0,64%

2,35%

Связь и информатика

0410

594,7

742,50

742,50

100,00%

124,85%

0,35%

0,38%

Другие вопросы в области национальной экономики

0412

498,7

3 887,10

3 885,80

99,97%

779,19%

0,29%

1,97%

^ Жилищно-коммунальное хозяйство

0500

23854,8

25990,8

25984,1

99,97%

108,93%

13,87%

13,19%

Жилищное хозяйство

0501

3783,2

3932,9

3932,9

100,00%

103,96%

2,20%

2,00%

Коммунальное хозяйство

0502

4667,6

6502,9

6502,8

100,00%

139,32%

2,71%

3,30%

Благоустройство

0503

15404

15555

15548,4

99,96%

100,94%

8,96%

7,89%

Образование

0700

96063,9

108774,1

108455,6

99,71%

112,90%

55,86%

55,06%

Дошкольное образование

0701

38186,5

43139,9

43037,5

99,76%

112,70%

22,20%

21,85%

Общее образование

0702

55678,1

63656,1

63463,9

99,70%

113,98%

32,37%

32,22%

Молодежная политика и оздоровление детей

0707

127,3

355,8

338,7

95,19%

266,06%

0,07%

0,17%

Другие вопросы в области образования

0709

2072,0

1622,3

1615,5

99,58%

77,97%

1,20%

0,82%

^ Культура, кинематография, средства массовой информации

0800

8255,6

6339,3

6242,1

98,47%

75,61%

4,80%

3,17%

МУ "Краеведческий музей"

0801

1485,2

1479,1

1479,1

100,00%

99,59%

0,86%

0,75%

МУ"МЦИТ"Интеллект"

0801

1086,0

1681,6

1667,9

99,19%

153,58%

0,63%

0,85%

МУ"Покровская городская библиотека"

0801

1444,7

1528,2

1471,2

96,27%

101,83%

0,84%

0,75%

МУ"Покровская детская библиотека"

0801

1437,7

1650,4

1623,9

98,39%

112,95%

0,84%

0,82%

МУ ГИЦ"Покров-медиа"

0803-0804

2802,0

0,0

0,0

0,00%

0,00%

1,63%

0,00%

^ Здравоохранение, физическая культура и спорт

0900

17989,9

20460,0

20395,3

99,68%

113,37%

10,46%

10,35%

Стационарная медицинская помощь

0901

4181,8

5429,4

5400,9

99,48%

129,15%

2,43%

2,74%

Амбулаторная помощь

0902

3777,1

5125,9

5092,9

99,36%

134,84%

2,20%

2,59%

Скорая медицинская помощь

0904

9086,6

9904,7

9901,5

99,97%

108,97%

5,28%

5,03%

Целевые программы муниципальных образований

0908

944,4

0,0

0,0

0,00%

0,00%

0,55%

0,00%

^ Социальная политика

1000

6115,8

2138,0

1457,7

68,18%

23,83%

3,56%

0,74%

Физическая культура и спорт

1100

0,0

312,0

312,0

99,99%

0,00%

0,00%

0,16%

Средства массовой информации

1200

0,0

3459,5

3434,1

99,27%

0,00%

0,00%

1,74%

^ ИТОГО РАСХОДОВ

 

171986,8

198228,7

196966,9

99,36%

114,52%

100,00%

100,00%

Расходы по обязательствам бюджета города Покров исполнены в сумме 196 966,9 тыс.руб. или 99,36% от планового объема расходов бюджета. Темп роста расходов городского бюджета к показателям 2010 года составил 7,8%. Приоритетные направления расходных обязательств городского бюджета – образование (55,06% в структуре расходов бюджета), жилищно-коммунальное хозяйство (13,19%), общегосударственные вопросы (12,41%) и здравоохранение(10,35%).

Уменьшение финансирования отмечается по разделам «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» (на 12,08%), «Социальная политика» (на 76,17%).

Увеличение расходов исполнения 2011года к плану отмечается по разделам «Национальная экономика» (на 323,29%), «Образование» (на 12,90%), «Общегосударственные расходы» (45,69%), жилищно-коммунальное хозяйство(8,93%),здравоохранение (13,97%).

Формирование расходных обязательств в соответствии со ст.87 Бюджетного кодекса Российской Федерации осуществляется на основе реестра расходных обязательств. Постановлением главы города Покров от 04.02.2010 № 30 утверждён порядок ведения реестра расходных обязательств муниципального образования «Город Покров».

Оценить эффективность и результативность расходных обязательств в 2011году не представляется возможным в полной мере по причине непредставления докладов о результатах деятельности распорядителей бюджетных средств муниципального образования «Город Покров».

По разделу (0100) «Общегосударственные вопросы» бюджетные назначения исполнены в сумме 24 444,5 тыс.руб. или 99,72% от плановых расходов. Исполнение расходов по данному разделу превышают исполнение бюджета 2010 года на 45,69%.

В структуре расходов бюджета на общегосударственные вопросы расходы на функционирование высшего должностного лица муниципального образования составили 1597,0 тыс.руб. (0,81% в структуре расходов раздела), на функционирование представительного органа – 1980,4 тыс.руб. (1,01%), на функционирование местной администрации – 13215,5 тыс.руб. (6,71%), обеспечение деятельности органа финансово-бюджетного надзора – 627,5 тыс.руб. (0,32%), на обеспечение проведение выборов и референдумов – 785,2 тыс.руб. (0,40%) и другие общегосударственные расходы – 6238,9 тыс.руб. (3,17%).

В ходе проверки установлено, что структура администрации несколько отличается от рекомендуемой структуры местных администраций городских поселений, установленной постановлением Губернатора области от 01.03.2010 № 195 «О методической рекомендации формированию организационной структуры местной администрации (исполнительно–распорядительного органа муниципального образования) во Владимирской области».

Структура администрации города Покров утверждена решением Совета народных депутатов город Покров от 30.06.2011 № 48/4 ,что соответствует п.8 ст37 закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» N 131-ФЗ от 06.10.2003.

Среднесписочная численность муниципальных служащих администрации за отчетный год составила 26 человек, что на 4 человека меньше, чем в предыдущем году. Средний объём расходов на содержание 1 работника администрации составил 301,58 тыс.руб. в год.

На основании статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации в муниципальном образовании сформирован резервный фонд администрации города Покров. Решением Совета народных депутатов города Покров от 25.11.2010 № 557/69 размер резервного фонда был утверждён в сумме 500,0 тыс.руб.

Выделение средств из резервного фонда производилось в соответствии с постановлением главы города Покров от 18.06.2010 № 198 «Об утверждении Положения о порядке расходования средств резервного фонда Администрации города Покров». Наличие в Положении направлений расходования средств на мероприятия (проведение мероприятий местного значения, другие неотложные мероприятия) носят единовременный характер, фактически позволяют принимать расходные обязательства на любые цели, не соответствующие задачам и статусу фонда, установленным ст. 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации.


Согласно годовому отчёту о расходовании средств резервного фонда администрации города Покров расходные обязательства за 2011 год составили 166,0тыс.руб.

Бюджетные назначения по разделу (0300) «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» исполнены в сумме 1 613,2 тыс. руб. или на 100% к плану. При этом на реализацию целевых мероприятий муниципальной целевой программы «Повышение безопасности дорожного движения в городе Покров на 2009-2012г.г.» направлено- 591,0 тыс.руб; «Повышение противопожарной безопасности на территории муниципального образования «Город Покров» на 2010-2012г.г., направлено 514,6 тыс. руб.; в рамках подраздела «Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности» в 2011 году произведены расходы в сумме 507,6 тыс. руб.

Расходные обязательства городского бюджета по разделу(0400) «Национальная экономика» исполнены в сумме 4 628,3 тыс. руб., что составляет 99,97% от плановых назначений на 2011 год и больше фактического исполнения за 2010 год на 323,29%.

По подразделу «Связь и информатика» произведены расходы в сумме 742,5 тыс. руб., что составляет 100% от плановых назначений на 2011 год и больше фактического исполнения за 2010 год на 48,12%., которые были направлены на развитие информационных технологий в городе Покров.

Расходы по подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» исполнены в сумме 3885,1 тыс.руб. (99,97% от плана). По подразделу производилось финансирование мероприятий в рамках реализации муниципальных целевых программ «Мероприятия по землеустройству и землепользованию на 2011-2013гг.» в сумме 1209,4тыс. руб.; муниципальная целевая программа МЦП «Поддержка внутреннего и выездного туризма в г. Покров на 2010-2012г.г.» в сумме 176,4 тыс.руб. На поддержку малого предпринимательства выделена субсидия из средств областного и районного бюджетов в сумме 2500,0 тыс.руб.

Расходы по разделу (0500) «Жилищно-коммунальное хозяйство» исполнены в сумме 25 984,1 тыс. руб. или 99,97% от плановых назначений 2011года.

На ремонт и содержание жилищного хозяйства в 2011 году направлено 3 932,9 тыс. руб. (100% плановых назначений), из них на реализацию целевой программы «Реконструкция и капитальный ремонт жилого фонда города Покров 2008-2015гг» в сумме 3538,7 тыс.руб; и на ремонт муниципального жилого фонда 394,2 тыс.руб.

Бюджетные ассигнования по подразделу (0502) «Коммунальное хозяйство» составили в 2011 году 6 502,8 тыс. руб., что составило 100% от плановых назначений.

Программная часть финансирования объектов коммунального хозяйства осуществлялась в рамках реализации муниципальной целевой программы «Установка приборов учета энергоресурсов» в сумме 981,2тыс. руб. и МЦП «Энергосбережение и повышение надежности энергоснабжения в топливно-энергетическом комплексе на 2011 годы» в сумме 180,0тыс.

МУП ЖКУ выделена субсидия на компенсацию фактических потерь электрической энергии -4713,0 тыс.руб.; услуги бани -30,6тыс.руб; охрана новых очистных сооружений находящихся д. Марочково -598,0 тыс.руб.

В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» в муниципальном образовании осуществлялись расходы на благоустройство в сумме 15548,4 тыс.руб. (99,9% к плану на год), в том числе на ремонт и содержание дорог общего пользования – 7 815,6 тыс.руб., уличное освещение – 3 072,7 тыс.руб.,на озеленение города – 773,0тыс.руб,на содержание мест захоронения -227,5 тыс. руб., прочие мероприятия по благоустройству – 3659,6тыс.руб.

По разделу (0700) «Образование» расходы по обязательствам городского бюджета исполнены в сумме 108 455,6 тыс. руб. или 99,7% годовых бюджетных назначений.

Из указанных ассигнований 95 676,0 тыс. руб. или 88,2% составляли средства, преданные из районного бюджета в соответствии с заключенным соглашением о передаче полномочий.

К уровню 2010 года объём расходов, направленных на образование, увеличился на 12,9%.

В 2011 году расходы на дошкольное образование составили 43 037,5 тыс. руб. или 39,7% общего объёма расходов на образование.

Расходы на общее образование исполнены в сумме 63463,9 тыс. руб. (58,5% расходов на образование). За счёт средств областного бюджета на финансовое обеспечение приоритетного национального проекта «Образование» в 2011 году осуществлялись выплаты дополнительного денежного вознаграждения за классное руководство в сумме 968,9 тыс. руб.; на реализацию общеобразовательной программы – 30 332,0 тыс. руб.

На совершенствование организации питания учащихся образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы в части предоставления бесплатного питания учащимся 1-4 классов в муниципальных образовательных учреждениях за счёт средств субсидии из областного бюджета в рамках реализации долгосрочной целевой программы «Улучшение демографической ситуации во Владимирской области на 2009-2011 годы» было направлено 2 024,7тыс. руб.

Расходы по разделу молодежная политика и оздоровление детей исполнены в сумме 304,9 тыс. руб. или 95,1% годовых бюджетных назначений на содержание пришкольных оздоровительных лагерей.

На финансирование расходов другие вопросы в области образования связанных с исполнением переданных полномочий по обслуживанию учреждений образования было направлено 1615,5 тыс. руб. или 99,6 годовых бюджетных назначений.

Общая сумма расходов по разделу (0800) «Культура, кинематография, средства массовой информации» составила 6242,1 тыс. руб. (98,5% плана).

На обеспечение деятельности краеведческого музея в 2011 году было направлено 1479,1 тыс.руб.; на развитие библиотечной сети города МУ «Покровская городская библиотека» и МУ «Покровская детская библиотека» за счёт средств местного бюджета в 2011 году направлено 3095,1 тыс.руб.; на обеспечение деятельности МУ «МЦИТ Интеллект»» было направлено 1667,9 тыс.руб.

Расходы по разделу(1200) « Средства массовой информации» исполнены в сумме 3434,1тыс. руб. или 99,3% годовых бюджетных назначений.

На обеспечение деятельности МУГИЦ «Покров-медиа» направлено 3069,2тыс.руб.

Расходы в сумме 364,9 тыс. руб. направлялись на издание газеты «Покров смотрит в будущее», для массовой публикации муниципальных правовых актов.

В ходе исполнения бюджета города Покров расходы на (^ 0900) «Здравоохранение» исполнены в сумме 20 395,3 тыс. руб. или 99,68% плановых ассигнований.

Из указанных ассигнований 17 795,4 тыс. руб. или 87,25% составляли средства, преданные из районного бюджета в соответствии с заключенным соглашением о передаче полномочий.

За счёт указанных средств районного бюджета осуществлялось финансирование расходов на «Стационарную медицинскую помощь», которые составили в 2011 году 5400,9 тыс. руб. или 26,5% от общего объёма расходов по разделу

Бюджетные ассигнования на исполнение расходных обязательств в части оказания бесплатной амбулаторной помощи населению в 2011году исполнены в сумме 5 092,9 тыс. руб. или 24,97% от общего объёма расходов.

На оказание скорой медицинской помощи расходы в 2011 году произведены в сумме 9901,5 тыс. руб. (48,5% в структуре раздела).

В рамках реализации национального проекта «Здоровье» за счёт средств областного бюджета были осуществлены денежные выплаты медицинскому персоналу подразделений скорой медицинской помощи в сумме 711,8 тыс. руб.

На денежные выплаты водителям автотранспорта станций, отделений, пунктов скорой медицинской помощи в рамках долгосрочной целевой программы «Повышение безопасности дорожного движения во Владимирской области в 2009-2012 годах» в 2011 году направлено 125,9 тыс. руб.

По отношению к 2010 году расходы на социальную политику уменьшились на 23,8%. Данные расходы исполнены с уменьшением к плановым показателям отчётного финансового 2011 года на 31,82%.

Объём финансирования расходов по разделу (1000) «Социальная политика» составил 1457,7тыс.руб. или 68,2% от плана на 2011год. В этих объёмах учтены расходы на выплату муниципальных пенсий по подразделу «Пенсионное обеспечение» в сумме 514,9 тыс.руб.

В отчётном году в городе Покров проводились мероприятия по обеспечению жильём молодых семей в рамках реализации:

  • федеральной целевой программы «Жилище» на 2011-2015 годы подпрограмма «Обеспечение жильём молодых семей» - 297,4 тыс. руб. (50,0% от плановых назначений);

  • областной целевой программы «Обеспечение жильём молодых семей Владимирской области на 2004-2011 годы» в сумме 205,3 тыс. руб. (50,0% от плановых назначений);

  • муниципальной целевой программы «Обеспечение жильём молодых семей города Покров на 2009-2012г.г.» в сумме 205,3 тыс. руб. (100% от плановых назначений).

Расходы за льготные проездные билеты для отдельных категорий граждан составил 234,8 тыс.руб., из них за счет средств областного бюджета – 106,5 тыс.руб. и за счет местного бюджета – 128,3 тыс.руб

Общие расходы бюджета на «Физическую культуру и спорт» составили 312,0 тыс.руб. и были направлены на реализацию мероприятий по обеспечению условий для развития массовой физической культуры и спорта на территории МО «Город Покров» на 2011 год, утвержденных Постановлением главы города Покров от 12.11.2010г №350.

Согласно плана мероприятий, финансирование направлялось на мероприятия;

обустройство катка на стадионе и его содержание, содержание футбольного поля. Участие Покровских спортсменов в региональных, межрегиональных и международных спортивных соревнований, изготовление медалей победителям, приобретение призов.

Выводы:

Проведённая проверка годового отчёта об исполнении бюджета города Покров за 2011 год предоставляет основания для выражения независимого мнения о его достоверности и соответствии порядку ведения бюджетного учёта исполнения бюджета законодательству Российской Федерации.

Контрольно-счетная палата МО «Города Покров» обращает внимание на вышеуказанные замечания по отчёту об исполнении бюджета города Покров за 2011 год и рекомендует администрации города Покров:

1.Обеспечить формирование докладов о результатах деятельности за период 2011 года по форме, установленной в постановлении главы города Покров от 01.03.2010№57 «О докладах, результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования «Город Покров».

2.Исполнителям муниципальных целевых программ в соответствии с постановлением главы города Покров от 27.03.2009 №70 «Об утверждении положения о порядке разработки и контроля над реализацией целевых программ муниципального образования «Город Покров» и определение переходных положений» сформировать отчёты по выполнению целевых программ за 2011 год, с указанием достигнутых в отчётном периоде результатов, включая целевые индикаторы (ожидаемые и фактические).

3.Постановление главы города Покров от 18.06.2010 № 198 «Об утверждении Положения о порядке расходования средств резервного фонда администрации города Покров» привести в соответствие с требованиями статьи 81 Бюджетного кодекса РФ в части конкретизации расходов, финансирование которых должно осуществляться в соответствии со статусом резервного фонда.

4. Поручить Финансовому экономическому управлению сформировать в сводной (консолидированной) форме Пояснительной записки таблица №7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий», в соответствии с требованиями Инструкции.

О результатах рассмотрения и реализации предложений, изложенных в настоящем заключении, проинформировать Контрольно-счетную палату МО «Город Покров» в письменном виде.

Председатель

Контрольно-счётной палаты

МО «Город Покров» С.А.Гарнадко

Ознакомлены:

Начальник финансово-экономического

управления администрации города Покров Т.В.Кушнир





Скачать 449,77 Kb.
Дата конвертации26.02.2013
Размер449,77 Kb.
ТипОтчет
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы