Лекция: Финансы, финансовая политика и финансовая система icon

Лекция: Финансы, финансовая политика и финансовая система



Смотрите также:
Лекция: Финансы, финансовая политика и финансовая система»

Социально-экономическая сущность финансов

Финансы зародились с появлением государства, поэтому сущность ­финансов, закономерности их развития, роль и сфера действия ­финансовых отношений определяются общественным экономическим строем, природой и функциями государства.

Задолго до возникновения финансов человечество имело деньги, ­товарно-денежные отношения, государственное устройство, сам термин «финансы» и объясняемые им отношения возник­ли только в средние века.

Термин «finansia» возник в ХIII - XV вв. в торговых городах Италии и сначала обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем он получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанн­ое с системой денежных отношений между населением и государством, возникающих в процессе образования государственных фондов денежных средств.

Изначально финансы обеспечивали потребности государства за счет установления повинностей и сборов. Первыми государственными доходами были поступления от военной добычи и дани с покоренных народов; доходы от имущества, находящегося в собственности государства; регалии (монопольное право монархов на отдельные виды промыслов и торговлю определенными товарами); займы, прочие сборы и повинности.

Характерными чертами ранних финансов были неразделение ресурсов монарха и государства и преобладание неденежных источников государственных доходов. В дальнейшем, со становлением ­капитализма, доля неденежных доходов и повинностей резко сократилась и возросла роль денежных доходов. В XVI в. с выделением государственной казны и полным отделением ее от собственности ­монарха возникли понятия государственных финансов (как совокупности законодательно закрепленных доходов и расходов государства), государственного бюджета, государственного кред­ита и товарно-денежные отношения приобрели всеохватываю­щий характер. Средства государства стали системно аккумулироватьс­я в государственном бюджете, а важнейшим источником доходов государственного бюджета и основным инструментом перераспределения национального дохода стали налоги. На этом этапе развития государственности и денежных отношений стало возможным распределение созданного продукта в стоимостном выражении. Распределительные отношения - это часть экономи­ческих отношений в обществе, и финансы выражают эту объективно существующую сферу экономических отношений. Они име­ют ярко выраженное специфическое общественное назначение ­формирование и использование денежных фондов государства по­средством особых форм движения стоимости. Финансы - истори­ческая категория, так как имеют стадии возникновения, разви­тия, т. е. изменяются во времени.

Неразвитая форма финансов характеризуется непроизводитель­ным использованием бюджета (2/З расходовалось на военные цели и практически не оказывало воздействия на экономику). Харак­терной чертой второго этапа этого периода была узость финансо­вой системы, так как она состояла из одного звена - бюджетно­го - и количество финансовых отношений было ограничено.

По мере развития государственности и товарно-денежных от­ношений возникли новые общегосударственные фонды денежных средств и соответственно новые группы денежных отношений, связанных с формированием и использованием этих фондов.

В настоящее время финансы вступили в новую стадию разви­тия. Это обусловлено многозвенностью финансовых систем, вы­сокой степенью их воздействия на экономику, большим разнообра­зием финансовых отношений. На этой стадии финансы становят­ся одним из важнейших орудий косвенного воздействия на отно­шения общественного воспроизводства: материальных благ, ра­бочей силы и производственных отношений.

Понятие «финансы» часто отождествляется с понятием «день­ги», однако такая трактовка выделяет лишь один из признаков финансовых отношений как отношений, имеющих под собой де­нежную основу. Однако не любые денежные отношения могут быть финансовыми. У финансов есть еще ряд признаков, по которым можно всегда безошибочно выделить их из совокупности денеж­ных отношений:

субъекты финансовых отношений обладают разными правами в процесс е этих отношений: один из них (государство) имеет осо­бые полномочия;

в процессе этих отношений формируется общегосударствен­ный фонд денежных средств - бюджет, следовательно, можно сказать, что эти отношения носят фондовый характер;

регулярное поступление средств в бюджет не может быть обес­печено без придания налогам, сборам и другим платежам госу­дарственно- принудительного характера, что достигается посред­cтвoм правовой нормотворческой деятельности государства, соз­дания соответствующего фискального аппарата.

Исходя из вышеперечисленных признаков финансов можно сформулировать следующее определение.

Финансы - это система денежных отношений в обществе по поводу образования и использования централизованных идецен­трализованных фондов денежных средств в рамках распределения и перераспределения валового национального продукта и национального дохода для решения экономических, социальных и политических задач государства.


^ Функции и роль финансов в расширенном воспроизводстве

Сущность финансов проявляется в их функциях, под которыми ­понимают «работу», выполняемую финансами. В соответствии с этим выделим две функции финансов: образование денежных фондов и использование денежных фондов. Часто категории «финансы» присваивают не свойственные ей функции (аккумулирующ­ая, стимулирующая, контрольная) из-за той роли, которую финансы выполняют в реальной действительности. В данном случае ­необходимо понять различие между общественным назначени­ем экономической категории «финансы», что выражается че­рез функции категории, и ролью категории в воспроизводственном процессе.

Под ролью финансов следует понимать результаты их действия. Она шире и многообразнее, чем функции финансов. Определяя роль финансов в производственном процессе, нельзя ограничи­ваться только сферой материального производства, подобное опре­деление существенно снизило бы значимость финансов в национальной экономике. Будучи категорией распределения, финансы обслуживают производственный процесс в целом. Распределение, осуществляемое финансовым методом, начинается в сфере материального производства. Функционируя в этой сфере, финансы обслуживают кругооборот производственных фондов и участвуют в создании новой стоимости; благодаря им распределяется реали­зованная стоимость и формируются доходы, накопления и отчисления; на их основе образуются денежные фонды целевого назначения, предназначенные для удовлетворения разнообразных общественных потребностей. Финансы могут активно влиять на про­изводство. Формируемые денежные фонды целевого назначения способны создавать предпосылки для изменения структуры и ди­намики производства.

Начавшееся в сфере материального производства финансовое распределение продолжается в сфере обращения, оказывая и на свое влияние. В сфере обращения финансы выступают либо как необходимое условие для начала обменных операций (благодаря финансам у покупателей формируются денежные фонды специального целевого назначения), либо как их закономерное продолжение.

В качестве инструмента распределения финансы действуют и в сфере потребления, где происходит конечное использование ра­нее созданной стоимости.

Использование финансов в общественном воспроизводстве сопровождается получением определенных результатов, в кото­рых наглядно проявляется роль этой категории. Роль финансов может быть различна в зависимости от изменения реальных усло­вий их функционирования, направлений воздействия на обще­ственное производство и т. п.

Посредством финансов перераспределяется валовой нацио­нальный продукт в целом. В этом заключается роль финансов госу­дарства.

Финансы организаций являются определяющим источником и стимулом к расширенному воспроизводству, однако воздействие государственных финансов выражается не только в установлении налогового пространства для производственной сферы, но и в поддержке важных отраслей национальной экономики.

В РФ через систему государственного бюджета и внебюджетных фондов перераспределяется более половины ВНП. В США через государственные финансы распределяется 25 % ВНП. Государство участвует в установлении производственных связей. Перераспре­деление ВНП осуществляется и между отраслями народного хо­зяйства. Это играет чрезвычайно важную роль в развитии отраслей и регионов.

Финансы играют важную роль в воспроизводстве рабочей силы, так как за счет финансов содержится сфера просвещения и здра­воохранения.

В целом можно говорить о таких результатах действия финан­сов, как аккумулирование, распределение, стимулирование, ре­гулирование, планирование и контроль. Подобные роли присущи как государственным финансам, так и финансам организаций. Для финансов организаций можно выделить и другие роли, но любая классификация является условной, поскольку данные роли фи­нансов во многом взаимосвязаны, взаимозависимы и обусловле­ны многогранностью финансовых отношений.

^ Аккумулирующая роль финансов выражается механизмом кон­центрации денежных средств в централизованных и децентрали­зованных фондах в различных секторах экономики и уровнях бюд­жетной системы. На практике это выражается в формировании целевых фондов денежных средств различного направления ис­пользования.

^ Распределительная роль финансов выражается в разделении ва­лового национального продукта между участниками процесса ма­тepиaльнoгo производства, отраслями национальной экономики, бюджетами различных уровней. Первичной основой распределе­ния является создание основных (первичных) доходов в различныx уровнях финансовой системы в процессе расширенного вос­производства. При этом под воспроизводством понимают не толь­ко расширенное воспроизводство в рамках создания валового национального продукта, но и процесс воспроизводства самих финансовых отношений как непрерывного эволюционного процесса. Сумма этих доходов в рамках всего государства равна национальному доходу.

^ Распределительная роль характерна для финансов на различных ­стадиях кругооборота, начиная от процесса материально-тех­нического снабжения и завершая реализацией и потреблением продукта производства и возросшей стоимости.

^ Стимулирующая роль финансов состоит в том, что государство с помощью целой системы финансовых рычагов может оказывать воздействие на развитие организаций, отраслей в нужном обществу направлении. Имея такой финансовый рычаг, как распределение денежных доходов, государство может эффективно стимулировать или сдерживать развитие любого экономического процесса­. Можно назвать следующие рычаги воздействия на эконо­мические процессы: бюджет; цены и тарифы; налоги; экспортно- импортные пошлины.

^ Регулирующая роль финансов определяется основной характеристик­ой финансов как отношений, санкционированных государство­м. Посредством финансов и их механизмов регулируются основн­ые макроэкономические пропорции экономики: уровень цен, объем валового национального продукта, процентные ставки и пр. Именно финансы стимулируют расширенное воспроизводство и определяют целесообразную деятельность по созданию центра­лизованных и децентрализованных денежных средств, используемы ­на производственные и социальные нужды общества.

^ Роль планирования и контроля выражается в формулировании целей и выборе путей их достижения на основании разграничения ­полномочий и предметов ведения между государством в лице органов государственной власти различного уровня, организациями и объединениями, населением в процессе подготовки прогнозо­в развития отраслей и секторов рынка, подготовке бизнес­-планов, смет доходов и расходов домашних хозяйств. Планирование ­выражается через систему бюджетов и про грамм развития.

Контроль финансов выражается в деятельности по проверке соответствия фактического распределения валового националь­ного продукта и национального дохода плановым (целевым) показат­елям. Финансовый контроль охватывает сферу непосредственного ­производства национального дохода, т. е. деятельность организаций и индивидуальных предпринимателей, непрои­зводственную сферу, где национальный доход не создается, сферу распределения. Основной целью финансового контроля является обеспечение эффективности и рациональности расходовани­я финансовых и экономических ресурсов и соблюдения все­ми экономическими субъектами законодательства в области фи­нансов.

В зависимости от того, кто осуществляет финансовый конт­роль, он может быть общегосударственным, ведомственным, внут­рихозяйственным, общественным и независимым (аудиторским).


^ Финансовая система, ее сферы. Финансовые потоки

Финансовая система в целом представляет собой совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых обра­зуются и используются различные денежные фонды, т. е. реализу­ются функции финансов. Финансовая система состоит из трех под­систем:

государственных и муниципальных финансов;

финансов хозяйствующих субъектов;

финансов граждан.

В зависимости от форм и методов формирования доходов денежных фондов эти подсистемы подразделяются на более частные звенья, представленные на рис. 1.

Рисунок 1. подсистемы и звенья финансовой системы России





Наличие звеньев финансовой системы определяется существованием самостоятельных экономических субъектов, участвующих в хозяйственной жизни.

^ Экономический субьект - это юридическое или физическое лицо, являющееся носителем прав и обязанностей. В современных рыночных отношениях участвуют четыре экономически субъекта:

государство;

регион;

хозяйствующий субъект - коммерческое предприятие, некомме­рческая организация, финансовый посредник;

гражданин (физическое лицо) - производитель, предприни­матель, инвестор, посредник, продавец, покупатель, спекулянт, игрок.

^ Государственные и муниципальные финансы состоят из бюджетной системы, включающей бюджеты всех уровне­й (федеральный, территориальные бюджеты субъектов федерации, местные бюджеты), целевых внебюджетных фондов и госу­дарственного кредита.

Современная бюджетная система России максимально приближается к структуре бюджетных систем западных стран, имеющих федеральное устройство, хотя для нее все еще характерны некоторые противоречия, вызывающие необходимость совершенств­ования механизма бюджетного регулирования.

Специфика бюджета обусловлена его формой, материальным содержанием и особым общественным назначением. Экономическ­ое содержание бюджета характеризуется следующими основны­ми взаимосвязями (рис. 2).

Рисунок 2. Экономическое содержание бюджета



Через бюджетную систему перераспределяется около 3/4 всех нежных средств, весь государственный долг страны.

^ Целевые внебюджетные фонды представляют средства феде­рального правительства и местных властей, связанные с фи­нансированием расходов, не включенных в бюджет и предназ­наченных для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и меди­цинскую помощь.

Государственному кредиту в финансовой системе присущи спе­цифические формы финансово-кредитных отношений по привле­чению средств в централизованные фонды государства. Государ­ственный кредит представляет собой особую форму денежных от­ношений между государством, юридическими и физическими лицами, при этом государство выступает в качестве заемщика средств, а также кредитора и гаранта.

Как один из видов кредита государственный кредит имеет ряд особенностей. Он отличается от банковского и коммерческого кре­дитов. Если при предоставлении банковского кредита в качестве обеспечения обычно выступают какие-то конкретные ценности, то при заимствовании средств государством обеспечением креди­та служит все имущество, находящееся в его собственности. На общегосударственном уровне государственные займы не имеют конкретного целевого характера. Заимствования средств на более низких уровнях бюджетной структуры имеют, как правило, четко выраженную целевую направленность.

Вторая подсистема - ф и н а н с ы х о з я й с т в у ю щ и х с у б ъ е к т о в, в которой выделяются финансы коммерческих пред­приятий и организаций, некоммерческих организаций и финан­совых посредников (кредитных, страховых организаций, частных пенсионных фондов). Они обслуживают процесс создания и рас­пределения общественного продукта и национального дохода. Именно в данном звене финансовой системы формируется ос­новная часть доходов, которая в результате перераспределения по установленным государством правилам формирует доходы бюд­жeтoв всех уровней, а также внебюджетных фондов. Однако суще­ственная часть бюджетных средств в форме бюджетных ссуд, пря­мого бюджетного финансирования, гарантий государства направ­ляется на финансирование текущей и инвестиционной деятель­ности организаций.

Каждое звено финансовой системы выполняет свои задачи и ему соответствует особый аппарат управления движением денег. Вместе они образуют единую финансовую систему государства.

Ф и н а н с ы г р а ж д а н тесно взаимосвязаны с государствен­ными и муниципальными финансами через систему налогообло­жения и социальную политику государства, с финансами хозяй­cтвyющиx субъектов - через систему финансово- кредитных от­ношений (рис. 3).

Рисунок 3. Взаимосвязь основных звеньев финансовой системы государства



Вклады, взносы, платежи, залог


Одним из ярких проявлений денежных отношений в финансо­вой системе может служить комплекс финансовых потоков, обслуживающих современное рыночное хозяйство. К числу их специ­фических черт можно отнести:

наличие развитой банковской системы, через которую эти по­токи осуществляются, ставшей мощным финансовым институтом;

межнациональный, международный, а в перспективе всемирный характер переплетения, переливания этих финансовых потоков, концентрация финансовых ресурсов в распоряжении ведущих ­стран мировой экономики;

переплетение вертикальных финансовых потоков с горизонтальными, причем последние становятся все более мощными, вовлекающими в оборот все большую долю финансовых ресур­сов·

чрезвычайную гибкость и быстроту переливания финансовых потоков с помощью новейших достижений НТР.

Финансовые потоки относятся к числу базисных категорий, выражающих реальные социально-экономические процессы общественной жизни.

Финансовые потоки служат проявлением в стоимостной форме постоянных, устойчивых взаимосвязей хозяйствующих субъектов, государственных органов, домашних хозяйств и общественных организаций по поводу производства, распределения, обмена и потребления ресурсов, товаров и услуг.

Финансовые потоки все шире обслуживают финансовый рынок, деятельность банковских и страховых структур, в которых функционирование капитала вместо традиционной производственной схемы (Д- Т ... П ... Т1- Д1 ) происходит по спекулятивной схеме (Д -финансовый рынок-Д1).

В процессе финансового обслуживания потребности народного хозяйства и населения образуются и функционируют устойчивые и вместе с тем динамичные финансовые потоки. С одной сторо­ны, они отражают источники формирования денежных ресурсов государства, хозяйствующих субъектов, граждан, с другой сторо­ны - использование этих ресурсов. Между этими финансовыми потоками существуют неразрывные связи. На практике баланси­рование доходов и расходов - сложный процесс, на который воз­действуют факторы внутреннего и внешнего характера. Существу­ют неразрывные связи между финансами граждан и хозяйственных структур разного профиля, финансами государственных и негосударственных организаций, федеральными и региональны­ми финансами.

Группировку финансовых потоков РФ целесообразно провести по ряду следующих признаков.

1. По основному назначению, выполнению народно-хозяйствен­ных функций. С этих позиций можно выделить постоянно действу­ющие финансовые потоки между звеньями финансовой системы.

2. В территориальном разрезе:

финансовые потоки, обслуживающие федеральные органы (цен­трализация - сбор финансовых ресурсов и их распределение между органами федерального управления, региональными органами, отраслевыми структурами, зарубежными государствами);

финансовые потоки, обслуживающие субъекты РФ (внутрире­гиональные финансовые взаимосвязи, движение финансовых ре­сурсов местного самоуправления);

межрегиональные финансовые потоки, отражающие взаимо­связи между регионами РФ;

финансовые взаимосвязи между различными хозяйствующими субъектами в одном или нескольких регионах страны;

международные финансовые потоки.

3. По движению межотраслевых финансовых потоков.

На практике реализуются постоянно действующие взаимосвязи по поставкам товаров и услуг между организациями разных отраслей, принимающих денежное выражение. Например, угольные шахты и разрезы поставляют уголь для электростанций и в свою очередь потреб­ляют в значительных размерах электроэнергию, производимую этими станциями.

Нарушение сроков взаимных поставок товарно-материальных ценно­стей между организациями разных отраслей приводит к нарушению про­изводственного ритма, сокращению производства. За этими процессами стоят обычно несвоевременные платежи, нарушения нормального дви­жения финансовых потоков.

В условиях российской экономики жизненно необходимы мо­билизация и наиболее эффективное использование резко сокра­тившихся финансовых ресурсов, а для достижения этой цели ­реализация определенных мер по их регулированию.


^ Виды финансовых отношений

Первоначальной сферой возникновения финансовых отношени­й являются процессы первичного распределения стоимости общественного продукта, когда эта стоимость распадается на со­ставляющие ее элементы и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений. Финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов.

Определим основные субъектно-объектные связи в рамках выполнения финансами своих основных функций и ролей:

1) отношения между государством, населением и организациями различной формы собственности по поводу формирова­ния доходной части государственного бюджета и внебюджетных фондов;

2) отношения между государством и населением по поводу распределения национального дохода и создания материальной базы для обеспечения конституционных прав граждан на пенси­онное обеспечение, социальную защиту;

3) отношения в рамках бюджетной системы между ее отдельны­ми звеньями по поводу формирования и распределения цент­рализованных фондов денежных средств;

4) отношения между государством, хозяйствующими субъек­тов и гражданами по поводу образования децентрализованных фондов денежных средств и доходов населения.

Экономические субъекты, участвующие в хозяйственной жизни­, вступают друг с другом в финансовые отношения, к которым относят их денежные отношения с органами государственного управления по платежам различного рода (государственная пошлина, визовой сбор и др.); органами налоговой службы (при внесении налогов, сборов, других платежей); органами муниципального управления (при приватизации жилья, выплате арендной платы за земельные участки и т. п.); банковской системой (при полyчении и погашении кредитов, залоге имущества и др.); стра­ховыми компаниями по всем видам страхования; негосударствен­ными пенсионными фондами по вкладам и получению пенсий и выплат; финансовыми и финансово- кредитными хозяйствующими субъектами (при купле-продаже ценных бумаг, осуществлении трастовых операций и т.д.); хозяйствующими субъектами (при выплате заработной платы, долевом участии в совместной деятельности и т.п.); другими гражданами (при выплате арендной платы за квартиры и другое имущество, купле-продаже недвижи­мости и т.д.).

Финансовые отношения граждан возникают при движении де­нежных средств в процессе их образования и расходования. Де­нежные средства гражданина образуются из разных источников.

По форме права собственности различают собственные денежные средства граждан и заемные, взятые в банке, ломбарде, у другого гражданина (рис. 4).

Рисунок 4 Формирование и использование доходов граждан





^ Финансовые ресурсы и источники их формирования

Распределение и перераспределение стоимости общественно­го продукта с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Они формируются у субъектов хо­зяйствования, государства и граждан за счет различных видов де­нежных доходов, отчислений и поступлений и используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей об­щества.

Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии произво­дства, когда создается новая стоимость и осуществляется пе­ренос созданной ранее. Реальное формирование финансовых ре­сурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимос­ть реализована и в составе выручки вычленяются конкрет­ные экономические формы реализованной стоимости.

Финансовые ресурсы - это денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования­, государства или граждан и предназначенные для выполнения ­ими финансовых обязательств, осуществления экономической, социальной и иных функций.

Внутренний источник средств, используемых в государстве, один - экономика страны и ее результат. В формировании финан­совых ресурсов государства можно выделить налоговые и неналогов­ые поступления в бюджеты различных уровней и внебюджетны­е фонды. В целом понятие «государственные доходы» шире понятия «доходы госбюджета». Часть доходов дают государственные организации, находящиеся на автономном финансировании, но зачисляющие свои доходы непосредственно в государственный бюджет. Существование налоговых доходов государства обусловлено выполнением государством своих властных функций, а существование производственных доходов - выполнением государством своей предпринимательской функции. К непроизводственным доходам государства можно отнести налоги, государственные зай­мы и эмиссию бумажных денег.

Для организаций различных форм собственности исходным источником формирования финансовых ресурсов является перво­начальный капитал, выраженный в уставном, складочном, пае­вом капитале. В последствии, в ходе выполнения ими хозяйственной деятельности, финансовые ресурсы формируются по трем важнейшим направлениям:

собственные и приравненные к ним средства;

мобилизация ресурсов на финансовых рынках;

поступление финансовых средств через бюджетную и кредитную ­систему.

Собственные и приравненные к ним средства формируются по двум направлениям: денежные доходы и денежные поступления. В составе денежных доходов определяющая роль принадлежит прибыли от основной (текущей) деятельности организации. Само­стоятельное значение приобретает прибыль от других видов дея­тельности, а именно прибыль от выполнения научно-исследова­тельских работ, прибыль от строительства, выполняемого хозяй­ственным способом, прибыль от финансовых операций (спекуляции ­с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами), другие доходы, к которым, в частности, относится большая группа внереализационных доходов (штрафы, пени, безвозмезд­но полученные денежные и другие средства).

В группе денежных поступлений основную роль выполняют амортизационные отчисления по основным средствам и немате­риальным активам; выручка от реализации выбывшего имущества (основные средства, нематериальные активы, товарно-материаль­ные ценности); целевые поступления; различные взносы членов трудового коллектива и другие источники.

Кроме аккумулирования собственных источников, организации производят мобилизацию дополнительных ресурсов на фи­нансовом рынке (эмиссия акций, облигаций, привлечение кре­дитов, включая отсрочки платежа): получают доходы от собствен­ности в виде дивидендов от дочерних, зависимых организаций и иных эмитентов; формируют новые финансовые ресурсы на пае­вых началах при организации совместной деятельности; получают бюджетное финансирование и финансирование из других источ­ников.

Учреждения и организации некоммерческого сектора эконо­мики для осуществления своей деятельности мобилизуют финан­совые средства из различных источников. Формирование финан­coвыx ресурсов не коммерческих организаций за­висит от двух факторов:

характер (вид) оказываемых услуг;

принципы организации услуги (платность или бесплатность).

Существует группа услуг, связанных с государственным управлением и обороной, имеющих общегосударственное значение. Услу­ги такого рода полностью финансируются бюджетными ресурса­ми без привлечения средств населения, организаций и иных ис­точников.

Часть услуг, связанных с культурой, искусством, юриспруден­цией, оказывается населению только на платной основе и к бюджетным ресурсам отношения не имеет. Услуги социально-куль­турной направленности финансируются на смежной основе - и бюджета (в пределах определенных нормативов), за счет средств населения и организаций (в оставшейся части). Бюджетное фи­нансирование учреждений и организаций некоммерческого ха­рактера оказывается строго на нормативной основе.

Кроме бюджетных средств используются два вида финансовых ресурсов:

денежные средства организаций и граждан по договорам на оказание услуг или заказам на проведение мероприятий;

поступления от населения за оказанные платные услуги и по­ступления от продажи изделий собственного производства.

Дополнительным источником формирования финансовых ресурсов является выручка от сдачи основных средств и оборудования в аренду, добровольные взносы и прочие поступления. В за­висимости от источника финансовых ресурсов в некоммерческих организациях существует два основных типа финансирования:

преимущественно бюджетные средства (сметное финансиро­вание). Основной документ - смета, бюджет;

полная самоокупаемость. Основной документ - финансовый план.

Существуют особенности финансирования общественных орга­низаций. Источником финансовых ресурсов в них служат член­ские взносы и добровольные пожертвования.

Денежные доходы и накопления граждан формируются из ис­точников, представленных на рис. 4.


^ Финансовый рынок и его роль в мобилизации и распределении финансовых ресурсов

Финансовым рынком называется рынок, на котором осуще­ствляется взаимодействие экономических субъектов, предъявля­ющих спрос и осуществляющих предложение капитала. Развитие финансового рынка в России началось с 1992 г., когда правитель­ство стало предпринимать меры по либерализации экономиче­ской деятельности. В первую очередь были произведены шаги по организации инфраструктуры финансового рынка. Были приняты основные системообразующие законы по регулированию банков­ской деятельности, биржевого рынка. Созданная инфраструкту­ра, особенно в первые годы своего существования, характеризовалacь крайне неустойчивой работой и слабой проработкой ос­новных аспектов взаимодействия субъектов финансового рынка.

Рынок есть система организации экономики, возникшая в ре­зультате естественного развития экономических отношений. Это всеобщая форма взаимосвязи субъектов экономической деятель­ности, посредством которой реализуются переливы товаров, ра­бочей силы и капиталов в соответствии с изменениями их доход­ности в различных точках экономического пространства.

Классификация рынков многообразна, так как в ее основе могут лежать разные критерии. Это логично: если рынок представляет собой взаимосвязь экономических субъектов, то формы этой вза­имосвязи могут весьма различаться в зависимости от объекта сделок, их назначения, времени осуществления и т.д. Отсюда возни­кает стройная иерархия рыночных связей.

В соответствии с целевой установкой (критерий назначения) рынки делятся на потребительские и инвестиционные. По срокам осуществления операций выделяют кратко-, средне- и долгосроч­ныe рынки. По объектам рынки подразделяются на рынки това­ров, рабочей силы и капиталов. По типам товаров можно выделить рынки потребительских товаров, инвестиционных товаров и рынок особого товара - денег или денежный рынок. По типам капиталов рынки классифицируются на рынок денежного капи­тала, ссудного капитала, финансового капитала, фиктивного ка­питала. По формам операций можно выделить частную тезавра­цию и государственное резервирование как операции на рынках денежного капитала, депозитные и ссудные сделки, протекаю­щие на рынках ссудных капиталов, а также долевые, паевые, за­емные, контрактные операции на финансовых рынках. Существу­ют также разнообразные виды материальных носителей отноше­ний, складывающихся на рынках капиталов: стандартные золо­тые слитки, банкноты центральных банков, чеки, векселя, кре­дитные карточки, депозитные сертификаты, акции, облигации, прочие ценные бумаги.

Эта классификация позволяет достаточно точно определить место финансовых рынков в рыночной системе. Согласно наибо­лее общему критерию назначения (цели функционирования), финансовые рынки относятся к классу инвестиционных рынков. Отсюда вытекает, что общей родовой характеристикой всех видов финансовых рынков, или даже шире - всех рынков капиталов, является их характеристика как инвестиционного процесса, про­цесса кругооборота инвестиций. В конечном итоге финансовые рынки представляют собой результат генезиса первичных форм инвестиционных рынков, его наиболее развитую, высшую форму.

Финансовый рынок представляет собой совокупность глубоко интегрированных рыночных отношений, обеспечивающих сферу обращения посредством аккумуляции денежных средств, их пере­распределение между субъектами рынка, где объектами сделок являются капиталы в различных формах их проявления на основе действия закона спроса и предложения. Территориально финан­совый рынок может охватывать отдельную страну, регион или мир в целом.

Функции финансового рынка сводятся к аккумуляции времен­но свободных денежных средств и формированию ссудного капи­тала, обеспечению взаимосвязи продавцов денежных ресурсов и покупателей, переливу капитала в наиболее эффективные секто­ра экономики.

Финансовый рынок есть необходимая составляющая эффек­тивнoгo функционирования рыночной экономики, состоящей из взаимосвязанных элементов, пронизывающих всю систему.

Необходимость финансового рынка в экономике объясняется следующими обстоятельствами. В любой экономике (рыночной, плановой) с одной стороны возникает излишек денежных накоп­лений, с другой - потребность привлечения дополнительных де­нежных средств для инвестирования. В связи с наличием на одном полюсе экономики временно свободных денежных средств, а на другом - потребности в них, возникает необходимость перераспределительного механизма, финансового посредничества. Таким по­средником и является финансовый рынок.

Главное назначение финансового рынка - быть механизмом, который обеспечивает движение материальных и денежных фон­дов общества на взаимосвязанной и сбалансированной основе. Он выступает как условие эффективности экономики, как механизм горизонтального перераспределения денежных ресурсов, внутри ­и межотраслевого перелива капиталов в противовес вертикально­му бюджетному методу.

Финансовый рынок представляет собой организованную или неформальную систему торговли финансовыми инструментами. На этом рынке происходит обмен деньгами, предоставление кредита и мобилизация капитала. Основную роль здесь играют финансо­вые институты, направляющие потоки денежных средств от соб­ственников к заемщикам. Товаром выступают собственно деньги и ценные бумаги. Как и любой рынок, финансовый рынок пред­назначен для установления непосредственных контактов между покупателями и продавцами финансовых ресурсов.

Принято выделять несколько видов финансового рынка.

1. На валютном рынке совершаются валютные сделки. Основой этого рынка являются банки и другие финансово- кредитные уч­peждeния.

2. На рынке золота совершаются наличные, оптовые и другие сделки с золотом, в том числе со стандартными золотыми слит­ками. Основной объем операций с физическим золотом осуще­ствляется между банками и специализированными фирмами; фью­черсная и опционная торговля золотом сконцентрирована на сроч­ных биржах.

3. Денежно-кредитный рынок включает отношения между го­сударством, банками, организациями и населением, а также от­ношения по межбанковскому и коммерческому кредитам.

4. На рынке ценных бумаг, включающем рынок долевых цен­ных бумаг, рынок долговых ценных бумаг и рынок производных ценных бумаг, или срочный рынок, осуществляется эмиссия, купля-продажа и перепродажа ценных бумаг (акций, облигаций, век­селей, долговых обязательств и др.). Рынок ценных бумаг подраз­деляется на первичный и вторичный, биржевой и внебиржевой, спотовый и срочный.


^ Основные направления финансовой политики государства

Государство в любом обществе использует финансы для осу­ществления своих функций и задач, достижения определенных целей. Финансовая политика играет в реализации поставленных целей существенную роль.

^ Финансовая политика представляет собой совокупность госу­дарственных бюджетно-налоговых и иных финансовых механиз­мов, направленных на мобилизацию финансовых ресурсов, их распределение и использование для выполнения государством своих функций.

Целью финансовой политики является наиболее полная моби­лизация финансовых ресурсов, необходимых для удовлетворения потребностей развития общества. Поэтому финансовая политика призвана создать благоприятные условия для активизации пред­пpинимaтeльcкoй деятельности, определить рациональные фор­мы изъятия доходов организаций в пользу государства и долю участия населения в формировании финансовых ресурсов. Отдель­ной задачей финансовой политики выделяется повышение эф­фективности использования финансовых ресурсов путем их рас­пределения между сферами общественного производства, а также их концентрация на главных направлениях экономического и со­циального развития общества. В процессе выработки финансовой политики определяются принципы построения финансового ме­ханизма, позволяющего наиболее успешно выполнить все выше­перечисленные задачи.

Следует различать финансовую политику и экономическую политику.

^ Финансовая политика - самостоятельная сфера деятельности государ­ства в области финансовых отношений. Тем не менее она является фор­мой экономической политики и призвана присущими ей специфиче­скими способами и методами содействовать достижению целей и выпол­нению задач, поставленных экономической политикой.

Финансовая политика распространяет свое воздействие на эко­номическую политику. В то же время она является важнейшим средством реализации политики государства в любой обществен­ной деятельности, например, социальной сфере или междуна­родных отношениях.

При выработке и проведении финансовой политики необхо­димо соблюдение комплексного подхода, заключающегося в со­гласовании мероприятий, проводимых во всех звеньях финансо­вой системы страны, путем их ориентации на выполнение основ­ной задачи определенного этапа развития, а также обеспечение тесной взаимосвязи между финансовой политикой и остальными составными частями экономической политики - кредитной, в области ценообразования, заработной платы.

Финансовая политика включает в себя следующие звенья:

выработка научно обоснованной концепции развития финансов;

определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период;

осуществление практических действий, направленных на до­стижение поставленных целей.

Единство этих звеньев определяет содержание финансовой политики.

Политика, политическое воздействие, политическое руковод­ство сводятся К трем основным элементам:

определение и постановка приоритетных целей и разработка стратегических и тактических задач, которые необходимо решить для достижения целей за определенный период жизни общества;

разработка методов, средств и конкретных форм организации отношений, с помощью которых данные цели достигаются в кратчайшие сроки, а ближайшие и перспективные задачи решаются оптимальным образом;

подбор, расстановка кадров, способных решить поставленные задачи.

Результативность финансовой политики тем выше, чем более она учитывает потребности общественного развития, интересы всех слоев и групп общества. Приоритетами современной финан­совой политики России является обеспечение долгосрочного эко­номического роста, создание оптимальных пропорций экономи­ки, повышение социальной защищенности населения.

Важным компонентом финансовой политики является ее це­левая направленность.

В разработке финансовой политики государства участвуют законодательная и исполнительная ветви власти. По ныне действу­ющему законодательству, в соответствии с Конституцией РФ, приоритет в разработке финансовой политики принадлежит Президенту РФ, который в ежегодных посланиях Федеральному Со­бранию определяет ключевые направления финансовой политики на предстоящий год и на перспективу.

Правительство РФ разрабатывает мероприятия в сфере финан­сов в соответствии с определенными в послании Президента при­оритетами развития экономики и обеспечения социальной спра­ведливости.

В рамках реализации поставленных задач Правительство как субъект законодательной инициативы разрабатывает законодатель­ную основу функционирования финансовой системы экономики на предстоящие периоды.

Государственная Дума имеет право утверждения и неутвержде­вия предлагаемых законов и сама обладает правом законодатель­ной инициативы, обеспечивая тем самым правовое пространство для финансовых отношений в экономике. Финансовая политика включает в себя денежно-кредитную, бюджетную, бюджетно-на­логовую, таможенную политику. Являясь средством осуществления экономической и социальной политики государства, она активно влияет на них. Бюджетная политика государства определяется конституционным строем и принятым законодательством в области бюджетного регулирования. Однако бюджетная политика несводима лишь к бюджетному процессу как таковому, посколь­ку государство, помимо осуществления им фискально-бюджет­ной политики, само активно участвует в воспроизводственном процессе. Бюджетная политика выражается в определении доли валового внутреннего продукта, концентрируемой в бюджете, во взаимоотношениях между ветвями власти, в определении струк­туры расходной части бюджета.

Если говорить о финансовой политике как о явлении, то ее успехи во многом определяют мощь государства и его способность обеспечивать выполнение своих важнейших функций, реализацию национальных интересов страны, поддерживать баланс между внутренними и внешними интересами, геополитические позиции страны, социальную стабильность. Именно финансовая политика государства и расширение его финансового потенциала определя­ют роль национальной экономики в мировом экономическом и политическом пространстве. Основными чертами финансовой по­литики на современном этапе являются следующие:

возросшая взаимозависимость между денежно-кредитной по­литикой Центрального банка и бюджетно-налоговой политикой Правительства;

рост количества используемых в экономике финансовых меха­низмов и ресурсов;

бурный рост рынка «фиктивных» капиталов.

Финансовая политика в ХХI в. определяется следующими стра­тегическими линиями:

единство целей, инструментов финансовой политики и целей развития экономики, политической системы в рамках повыше­ния материального благосостояния граждан;

обеспечение экономического роста при одновременном повы­шeнии эффективности финансового регулирования;

определение новых структурных пропорций экономики и развитие всех секторов экономики;

создание новых финансовых инструментов и механизмов; обуздание инфляции;

повышение роли региональных и местных бюджетов.

Последнее уже находит свое выражение. Так, в «Программе развития бюджетного федерализма в России на период до 2020 года» важной целью реформирования межбюджетных отношений назы­вается стимулирование регионального развития. Для этого Програм­мой предусмотрено повышение бюджетного статуса и расширение налогово-бюджетных полномочий муниципальных образований, повышение роли собственных доходов региональных и местных бюджетов и переход в долгосрочной перспективе к формирова­нию их в основном за счет собственных налогов, а также расши­рение полномочий регионов и местных органов власти в планиро­вании бюджетных расходов.


^ Финансовый механизм, его структура и роль в реализации финансовой политики

Финансовый механизм необходим для успешной реализации финансовой политики. Он представляет собой совокупность способов организации финансовых отношений, применяемых обще­ством в целях обеспечения благоприятных условий для экономи­ческого и социального развития.

Финансовый механизм включает в себя совокупность органи­зационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и дец­ентрализованных фондов денежных средств, формы и методы -управления финансами и финансовой системой в целом, финансовое законодательство.

Именно множественность финансовых взаимосвязей предо­пределяет применение большого количества видов, форм и метод­ов их организации (элементов финансового механизма).

В зависимости от особенностей отдельных подразделений об­щественного хозяйства и на основе выделения сфер и звеньев финансовых отношений финансовый механизм подразделяется на финансовый механизм организаций, хозяйственных объединений и механизм функционирования государственных финансов. В свою очередь, каждая из этих сфер включает отдельные струк­тypные звенья. Например, механизм государственных финансов подразделяется на бюджетный и механизм функционирования вне­бюджетных фондов.

В соответствии с территориальным делением можно выделить финансовый механизм федерации, субъектов, входящих в состав федерации, местных органов власти.

При рассмотрении финансового механизма с точки зрения его воздействия на общественное воспроизводство выделяют его функциональные звенья: мобилизация ресурсов, финансирование, сти­мyлирование и т. д.

Конкретными формами и методами управления финансами служат финансовое планирование, прогнозирование, программирование, финансовое регулирование, принятие финансового законодательства, система методов мобилизации финансовых ресурсов.

Механизм финансового управления обеспечивает взаимодей­cтвие управляющей системы с объектом управления, непрерыв­ность денежных и информационных потоков в процессе формирования и использования финансовых ресурсов. Механизм финан­сового управления функционирует в условиях нормативно-правовой регламентации. Управляющая система (финансовая система) - совокупность финансовых институтов (учреждений); управляемая система (система финансов) - совокупность денежных отношений. Общее управление системой финансов осуществляют выс­шие органы власти и управления (Президент РФ, Федеральное Собрание, Правительство РФ, Министерство финансов РФ).

Финансовая политика позволяет соединить воедино потенци­aльныe возможности управления, заложенные непосредственно в самих финансах (объектах управления), с конкретными методами работы, организацией органов финансовой системы (субъектов управления).

Основа определения будущей финансовой политики содержится в соединении старых и новых финансовых механизмов.

Формируя финансовый механизм, государство стремится обес­печить его наиболее полное соответствие требованиям финансо­вой политики того или иного периода, что является залогом пол­ноты реализации ее целей и задач. При этом сохраняется постоян­ное стремление к наиболее полной увязке финансового механиз­ма и его отдельных элементов с личными и коллективными инте­ресами, что выступает залогом эффективности финансового ме­ханизма.


^ Управление финансами

Управление присуще всем сферам человеческой деятельности, в том числе финансовой, и представляет собой совокупность при­емов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата.

Система управления финансами в современной рыночной эко­номике представляет собой взаимоувязанный комплекс мер, ин­струментов, а также финансовых институтов, обеспечивающих стабильное и эффективное функционирование финансовой си­стемы в целом и отдельных ее звеньев, способствующих развитию реального сектора экономики и решению социальных проблем.

В управлении финансами, как в любой управляемой системе, выделяются объекты и субъекты управления. В качестве объектов финансового управления выступают разнообразные виды финан­совых отношений. Субъекты управления финан­сами - это организационные структуры, которые осуществляют управление.

Основу информационного обеспечения системы финансового управления составляет любая информация финансового характе­ра (бухгалтерская отчетность, сообщения финансовых органов, информация учреждений банковской системы, товарных, фон­дoвыx, валютных бирж и др.).

Государственная организация управления финансами в совре­менном обществе является весьма сложной и требует сбалансиро­ванности взаимодействия между различными ветвями власти, а также органами управления финансами (Правительством РФ, Министерством финансов Российской Федерации, правительства­ми субъектов РФ и др.).

Для регулирования финансов очень важную роль имеет доста­точно большая автономия Центрального банка РФ в осуществле­нии монетарной политики, а также функционирование таких институциональных структур, как коммерческие банки, инвести­ционные фонды, страховые компании и другие финансовые орга­низации. Средства массовой информации непосредственно не уча­ствуют в выработке и осуществлении финансовой политики, но своим воздействием весьма ощутимо влияют на принятие важных финансовых решений в различных органах власти.

Управление финансами в организациях осуществляют финан­совые отделы и службы. Правильная организация управления фи­нансами имеет важное значение для их использования.

^ Финансовый аппара - это совокупность всех организацион­ных структур, осуществляющих управление финансами. В каждой сфере управления и каждом звене финансовых отношений субъекты управления используют специфические методы целенаправлен­нoгo воздействия на финансы.


^ Финансовый менеджмент, его основные задачи

Финансовый менеджмент пронизывает все звенья финансо­вой системы и выступает важнейшей составной частью структуры управления в условиях рынка.

^ Финансовый менеджмент - это система управления ресурса­ми, связанная с организацией финансовых потоков управляемого объекта, включающая в себя совокупность методов, инструмен­тов и управленческих механизмов, используемых для достижения стратегических и тактических целей развития управляемого объекта.

Основой финансового менеджмента служит финансовая поли­тика, базирующаяся на анализе факторов эффективного исполь­зования финансовых ресурсов в краткосрочной и долгосрочной перспективе и определяющая направления деятельности финан­совых служб.

Можно сформулировать следующие цели эффективного финан­сового менеджмента:

максимизация полезного экономического результата деятельности компании, повышение ее экономического потенциала;

максимизация прибыли при минимизации расходов;

обеспечение конкурентоспособности на рынке;

наиболее эффективное использование имеющихся источников финансирования и привлечения новых для достижения поставлeнных задач;

оптимизация структуры активов компании, обеспечение ее финансовой стабильности.

Исходя из этого, основные задачи финансового менеджмента заключаются в следующем:

планирование текущей и перспективной деятельности управ­ляемого объекта;

общая оценка активов управляемого объекта и источников их финансирования;

оценка достаточности финансовых ресурсов, используемых управляемым субъектом;

определение круга источников финансирования и выделение приоритетных;

поиск путей обеспечения текущей и перспективной деятель­ности финансовыми ресурсами;

создание системы контроля за состоянием и эффективностью функционирования управляемого объекта;

детальная оценка и ранжирование используемых источников финансовых ресурсов и поиск новых, более эффективных; оценка риска, связанного с обладанием активами, использо­ванием конкретных источников финансовых ресурсов и деятель­ности управляемого объекта в целом;

непосредственное управление активами и финансовыми ресур­сами управляемого объекта;

учет, анализ и контроль.

Финансовый менеджмент представляет собой систему управ­ления финансовыми ресурсами, сочетающими в себе финансо­вую политику, методы, инструменты, а также людей, принима­ющих управленческие решения и претворяющих их на практике с целью достижения поставленных целей и задач. Финансовый ме­неджер является одной из ключевых фигур в организации в усло­виях рыночной экономики. Он несет ответственность за постанов­ку проблем финансового характера, анализ целесообразности ис­пользования того или иного способа их решения и иногда за при­нятие окончательного решения по выбору наиболее приемлемого варианта действий. Таким образом, деятельность финансового ме­неджера заключается в общем финансовом анализе и планирова­нии, обеспечении предприятия финансовыми ресурсами и их рас­пределении.







Скачать 338,39 Kb.
Дата конвертации26.03.2013
Размер338,39 Kb.
ТипЛекция
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы