Пояснительная записка к проекту закона Магаданской области «Об областном бюджете на 2013 год» icon

Пояснительная записка к проекту закона Магаданской области «Об областном бюджете на 2013 год»



Смотрите также:
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12



ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА


к проекту закона Магаданской области

«Об областном бюджете на 2013 год»


Настоящая пояснительная записка содержит комментарии к проектировкам областного бюджета на 2013 год.

Формирование параметров областного бюджета на 2013 год осуществлялось, исходя из необходимости реализации Бюджетного послания Президента Российской Федерации "О бюджетной политике в 2013 - 2015 годах", и на основе осуществляемой бюджетной и налоговой политики на территории Магаданской области.
^

Доходы областного бюджета



Формирование доходной базы областного бюджета на 2013 год осуществлялось на основе прогноза социально-экономического развития Магаданской области на 2013-2015 годы, основных направлений бюджетной и налоговой политики на 2013 год и среднесрочную перспективу, и оценки поступлений доходов в областной бюджет в 2012 году.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2007 № 995 «О порядке осуществления федеральными органами государственной власти (государственными органами), органами управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и (или) находящимися в их ведении казенными учреждениями, а также Центральным Банком Российской Федерации бюджетных полномочий главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» главные администраторы доходов бюджета представляет сведения, необходимые для составления среднесрочного финансового плана и проекта бюджета. В связи с тем, что основным главным администратором налоговых доходов являются налоговые органы, в проект налоговых доходов областного бюджета на 2013 год включены экспертные оценки налоговых доходов УФНС России по Магаданской области, а также отраслевых департаментов (управлений) администрации Магаданской области.

Доходы областного бюджета на 2013 год представлены для рассмотрения в первом чтении в размере 22 226 077,8 тыс. рублей.

Общий объем налоговых и неналоговых доходов областного бюджета на 2013 год спрогнозирован в сумме 12 041 260,0 тыс. рублей. При этом налоговые и неналоговые доходы областного бюджета сформированы на 92,5% за счет пяти основных налогов: налог на прибыль организаций – 32,5%, налог на доходы физических лиц – 32,5%, налог на добычу полезных ископаемых – 17,4%, налог на имущество организаций – 5,3% и акцизы на нефтепродукты – 4,8%.


Особенности расчетов поступлений платежей в областной бюджет по основным доходным источникам на 2013 год

^

Налог на прибыль организаций


Расчет налога на прибыль организаций на 2013 год произведен, исходя из действующего налогового законодательства с учетом изменений, предусмотренных в основных направлениях налоговой политики в Российской Федерации, а также на основе рассчитанного Министерством финансов Российской Федерации налогового потенциала по Магаданской области на 2013 год по налогу на прибыль организаций в сумме 4 349 079,4 тыс. рублей (100 % поступлений данного налога в консолидированный бюджет области).

Общая ставка налога на прибыль организаций учтена в расчетах в размере 20 процентов, в том числе федеральная ставка составляет 2 процента. Сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 90 процентов от региональной ставки (18 процентов).

Плановые назначения на 2012 год по налогу на прибыль организаций составляют 2 661 114,0 тыс. рублей (по нормативу 90% от региональной ставки 18%), исполнение на 1 октября 2012 года – 2 447 342,9 тыс. рублей. Основной причиной столь значительного поступления налога является контрольная работа налоговых органов Магаданской области. По результатам налоговой проверки ЗАО «Серебро Магадана» (акт от 2007 года) в областной бюджет поступил налог на прибыль организаций в сумме 420 967,5 тыс. рублей.

Принимая во внимание необходимость формирования сбалансированного бюджета на 2013 год, основываясь на экспертной оценке Министерства финансов Российской Федерации и ожидаемом поступлении данного налога до конца 2012 года, сумма налога на прибыль организаций, исчисленная на 2013 год в областной бюджет составляет 3 914 171,0 тыс. рублей (по нормативу 90% от региональной ставки 18%).

^

Налог на доходы физических лиц


Прогноз поступления в областной бюджет в 2013 году налога на доходы физических лиц рассчитан в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

В 2013 году в областной бюджет будет поступать налог на доходы физических лиц – по нормативу 60 процентов от налоговых доходов консолидированного бюджета Магаданской области от указанного налога.

Расчет по поступлению в доход областного бюджета налога на доходы физических лиц осуществлялся на основании прогноза фонда оплаты труда по полному кругу с учетом установленных законодательством вычетов, ставки налога и доли, подлежащей перечислению в областной бюджет.

Фонд оплаты труда за 2011 год составил 34 574,3 млн. рублей, увеличившись относительно 2010 года на 14,2%. Расчетный фонд оплаты труда за 2012 год составит 43 734,5 млн. рублей (рост 26,5%). Рост ФОТ обусловлен темпами увеличения заработной платы и увеличением численности работников организаций. Так, средняя заработная плата за январь-август 2012 года относительно аналогичного периода прошлого года выросла на 20,7%. Среднегодовая численность работников организаций за этот период выросла на 0,9%. Растет и средняя численность занятых в экономике. На последнюю отчетную дату она составила 98,8 тыс. человек (100,4% к аналогичному периоду прошлого года). Расчетный ФОТ учитывает увеличение заработной платы работников бюджетных организаций и положительные итоги деятельности в добыче полезных ископаемых.

Для обеспечения соблюдения трудовых прав работников учреждений бюджетной сферы в области оплаты труда на 2013 год по областному бюджету необходимы дополнительные расходы в размере 1 803 642,8 тыс. рублей, по муниципальным образованиям необходимы дополнительные затраты в области оплаты труда в сумме 665 474,6 тыс. рублей. Итого дополнительные затраты консолидированного бюджета в области оплаты труда на 2013 год составляют 2 469 117,4 тыс. рублей. На основании указанных объемов соответственно увеличены ФОТ и прогноз по налогу на доходы физических лиц от первоначально рассмотренных на бюджетных комиссиях.

Таким образом, прогноз ФОТ на 2013 год – 49 512,6 млн. рублей рассчитан с учётом дальнейшего повышения заработной платы работников бюджетной сферы, тенденций развития основных отраслей экономики, реализации крупных инвестиционных проектов и темпов роста численности занятых в экономике. Прогноз фонда оплаты труда рассчитан, исходя из достигнутого уровня, сценарных условий Минэкономразвития России, стратегии социально-экономического развития Магаданской области, реализации крупных инвестиционных проектов, программы поэтапного совершенствования систем оплаты труда при оказании государственных (муниципальных) услуг.

С 2012 года налог на доходы физических лиц поступает по другим кодам бюджетной классификации, чем ранее. В связи с изменением кодов бюджетной классификации по данному виду доходов изменилось количество и сущность источников доходов в разрезе кодов бюджетной классификации. Осталось всего 4 кода бюджетной классификации, в которые внесли достаточно серьезные изменения в состав доходов и в настоящее время полностью соответствуют содержанию соответствующих статей Налогового кодекса Российской Федерации.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации за девять месяцев текущего года поступил в размере 2 233 583,2 тыс. рублей, прогноз на 2013 год составляет 3 846 224,0 тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц, с доходов, получаемых от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой , адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации, за девять месяцев текущего года поступил в размере 26 708,6 тыс. рублей, прогноз на 2013 год составляет 36 900,0 тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации за девять месяцев текущего года поступил в размере 16 078,4 тыс. рублей, прогноз на 2013 год составляет 21 500,0 тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации за девять месяцев текущего года поступил в размере 6 413,1 тыс. рублей, прогноз на 2013 год составляет 8 550,0 тыс. рублей (норматив зачисления в областной бюджет – 80 процентов от указанного налога).

Плановые назначения по налогу на доходы физических лиц на 2012 год составляют 3 482 194,0 тыс. рублей, то есть рост по данному налогу запланирован к факту за 2011 год – 136,0 процента или больше в абсолютной сумме на 920 871,5 тыс. рублей (факт за 2011 год – 2 561 322,5 тыс. рублей).

В целом в областной бюджет на 2013 год предусмотрено поступление по налогу на доходы физических лиц в общей сумме 3 913 174,0 тыс. рублей, рост к плановым назначениям на текущий год составляет 112,4 процента или больше на 430 980,0 тыс. рублей.
^

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации


В 2013 году в областной бюджет планируется поступление акцизов на нефтепродукты из Смоленского УФК.

Статьей 2 проекта федерального закона "О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов" установлены нормативы зачисления доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты. В 2013 году в бюджеты субъектов Российской Федерации данные акцизы поступят по нормативу 72%. Норматив распределения акцизов на нефтепродукты для Магаданской области на 2013 год составляет 0,1659%.

Расчет поступления акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей произведен на основе прогноза поступлений данных акцизов на 2013 год в бюджеты субъектов Российской Федерации и норматива распределения акцизов на нефтепродукты для Магаданской области – 0,1659%.

Прогноз поступления акцизов на нефтепродукты в областной бюджет на 2013 год в целом составляет 578 634 тыс. рублей, из них:

  • дизельное топливо – 198 965 тыс. рублей;

  • моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей – 4 754 тыс. рублей.

  • автомобильный бензин – 357 198 тыс. рублей;

  • прямогонный бензин – 17 717 тыс. рублей.


Расчет поступления акцизов на нефтепродукты в областной бюджет в 2013 году

тыс. руб.

Наименование

Прогноз поступления акцизов на нефтепродукты в бюджеты субъектов РФ (норматив 72%)

Прогноз поступления акцизов на нефтепродукты в 2013 году по нормативу 0,1659%

Акцизы на автомобильный бензин

215 308 944

357 198

Акцизы на прямогонный бензин

10 679 076

17 717

Акцизы на дизельное топливо

119 930 976

198 965

Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

2 865 434

4 754

Итого:

348 784 430

578 634



^

Налоги на совокупный доход


Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, спрогнозирован с учетом роста доходов, облагаемых налогом, и ростом количества налогоплательщиков налога, взимаемого в связи применением упрощенной системы налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог с 1 января 2013 года в областной бюджет в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации поступать не будет, доходы от него будут поступать в равных долях в бюджеты района и поселения, либо по нормативу 100% в городской бюджет.


^ Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, спрогнозирован на 2013 год с учетом роста доходов, облагаемых налогом и ростом количества налогоплательщиков налога, взимаемого в связи применением упрощенной системы налогообложения.

Динамика изменения количества налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и объемов начисленных налоговых платежей по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по данным отчетов УФНС России по Магаданской области за 2009 - 2011 годы составляет:

тыс. руб.

Наименование показателей

Факт 2009 года

Рост, снижение к 2008 году

Факт 2010 года

Рост, снижение к 2009 году

Факт 2011 года

Рост, снижение к 2010 году

Количество организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения


2 984


96,0


3 353


112,4


3 676


109,6

Сумма налога, подлежащая уплате в областной бюджет по нормативу 90% (2009-2010 годы) и 100% (2011 год)


208 879


116,0


265 778


127,2


339 682


139,0

Сумма доходов, поступившая в областной бюджет по нормативу 90 % (2009-2010 годы) и 100% (2011 год)

176 494

100,0

257 461,6

145,9

318 225,7

123,6

Собираемость налога в областной бюджет, в процентах

84,5




96,9




93,7





В целом количество налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения постоянно растет, как растут и объемы начисленных налоговых платежей по налогу. Это связано с тенденцией перехода организаций на применение упрощенной системы налогообложения, которая сохраняется в настоящее время и продолжится в 2013 году в связи с тем, что упрощенная система налогообложения является оптимальным режимом налогообложения для малых и средних предприятий, позволяющая минимизировать налоговые платежи и значительно упрощающая ведение бухгалтерского учета.

Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» увеличен верхний предел доходов налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, с 20 млн. рублей до 60 млн. рублей, что, в свою очередь повлечет переход налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения.

План на 2012 год по данному налогу утвержден в сумме 340 100,0 тыс. рублей, факт за 9 месяцев текущего года составил 321 268,1 тыс. рублей.

Прогноз доходов от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по экспертной оценке налоговых органов на 2013 год составит 448 720 тыс. рублей, рост к плановым назначениям на 2012 год составляет 131,9% или больше на 108 620,0 тыс. рублей.

^
Налог на имущество организаций

Норматив отчислений налога на имущество организаций в областной бюджет составляет 80 процентов.

Расчет прогнозных показателей по налогу на имущество организаций на 2013 год произведен УФНС России по Магаданской области, в соответствии с действующим законодательством, на основе данных о налоговой базе по налогу (отчет по форме № 5 –НИО) за 2011 год, с учетом сумм фактических начислений за 1 полугодие 2012 года. При прогнозе поступлений использованы темпы роста среднегодовой стоимости имущества, кроме того, прогнозные суммы скорректированы на коэффициент собираемости, сложившийся в районах области, в основном за счет несвоевременной уплаты налога организациями жилищно-коммунального хозяйства.

План на 2012 год по налогу на имущество организаций утвержден в сумме 528 956,0 тыс. рублей, факт за 9 месяцев 2012 года составил 416 459,5 тыс. рублей.

Объем поступлений в областной бюджет налога на имущество организаций на 2013 год с учетом экспертной оценки налоговых органов и результатов проведенных с муниципальными образованиями бюджетных комиссий оценивается в сумме 639 952,0 тыс. рублей, с ростом к плану текущего года – 121,0 %.




страница1/12
Дата конвертации31.03.2013
Размер2,59 Mb.
ТипПояснительная записка
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы