Методические указания по дисциплине «Деньги, кредит, банки» для студентов дневной формы обучения по специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит icon

Методические указания по дисциплине «Деньги, кредит, банки» для студентов дневной формы обучения по специальности 080109 Бухгалтерский учет, анализ и аудит



Смотрите также:
  1   2   3


МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ – МСХА имени К.А. ТИМИРЯЗЕВА

__________________________________________________________________

Учетно-финансовый факультет


Кафедра финансов


Пиварчук С.В.


МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по дисциплине «Деньги, кредит, банки»

для студентов дневной формы обучения

по специальности 080109 –

Бухгалтерский учет, анализ и аудит


Москва 2009


УДК 336.7 (075)

ББК 65.262я73

П-54

Пиварчук С. В.

Методические указания по дисциплине «Деньги, кредит, банки» для студентов дневной формы обучения/ С.В. Пиварчук. - М.: Изд-во РГАУ МСХА имени Тимирязева, 2009.- с.


Методические указания по дисциплине «Деньги, кредит, банки» содержат вопросы и задания по основным разделам программы для студентов дневной формы обучения. В методических указаниях приведены темы докладов и курсовых работ по дисциплине.

Методические указания предназначены для студентов, обучающихся по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», могут быть использованы для самостоятельной аудиторной и внеаудиторной работы студентов.


Рекомендовано к изданию учебно-методической комиссией учетно-финансового факультета. Протокол № __ от __ июня 2009 г.

Рецензент: доцент кафедры бухгалтерского учета, канд. экон. наук Постникова Л.В.

Пиварчук С.В., 2009

^ ФГОУ ВПО РГАУ-МСХА

имени К.А. Тимирязева, 2009


Учебное издание


Пиварчук Светлана Васильевна


МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по дисциплине «Деньги, кредит, банки» для студентов дневной формы обучения по специальности 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит


Издается в авторской редакции

Корректура автора


Цели и задачи дисциплины, требования к уровню освоения студентами

Целью дисциплины «Деньги, кредит, банки» является изучение основных тенденций и закономерностей денежного оборота и кредита, принципов и механизмов современной денежно-кредитной системы.
^

В результате изучения дисциплины студент должен знать:


  • происхождение и сущность денег, их виды и функции;

  • законы денежного обращения;

  • сущность и механизм эмиссии наличных и безналичных денег, эффект банковского мультипликатора;

  • о денежной системе и ее устройстве;

  • наличном и безналичном обороте;

  • формах проявления и причинах возникновения инфляции;

  • регулировании валютных операций;

  • сущности и функции кредита, роли процента;

  • как организуется кредитование;

  • основные кредитно-финансовые институты.

Студент должен уметь:

  • составлять кассовую заявку организации;

  • рассчитывать лимит остатка денег в кассе;

  • рассчитывать уровень и индекс инфляции;

  • определять кросс-курс продажи и покупки иностранной валюты;

  • оценивать изменения платежного баланса;

  • оценивать экономическую целесообразность использования кредитов банка;

  • проводить анализ финансового состояния заемщика;

  • анализировать балансы центрального и коммерческих банков;

  • рассчитывать процент по кредиту.
^

Промежуточная оценка знаний и умений проводится с помощью тестовых заданий, устного опроса и подготовки рефератов.


Итоговый контроль в форме экзамена предусмотрен в 5 семестре.
^

РАЗДЕЛ 1. ДЕНЬГИ


Тема 1. Сущность, функции и виды денег

Содержание темы.

Необходимость и предпосылки возникновения денег. Деньги как экономическая категория. Виды денег и их особенности. Металлистическая, номиналистическая и количественная теории денег.

Содержание и назначение функции денег в качестве меры стоимости. Масштаб цен. Деньги в функции средства обращения. Содержание и назначение функции денег в качестве средства платежа. Функция денег в качестве средства накопления. Виды денежных накоплений.

Деньги в сфере международного экономического оборота.

Денежная эмиссия. Кредитный характер современной эмиссии. Эмиссия безналичных денег.


Задание 1. Дайте ответы на следующие вопросы:

  • Какие свойства драгоценных металлов делают их пригодными для выполнения функций всеобщего эквивалента?

  • В какой последовательности следует анализировать функции денег?

  • Как повлияли на цены и монетный запас Европы Великие географические открытия 17 века?

  • Выполняют ли функцию накопления бумажные деньги?

  • Какова роль денег в экономике страны?

  • Каким образом чеканка монет приносила доход?

Задание 2. Заполните таблицу 1 «Сравнительная характеристика банкнот и векселей».

1. Сравнительная характеристика банкнот и векселей

Признаки

Банкнота

Вексель

1. Срочность







2. Гарантия







3. Эмитент









Задание 3. Заполните таблицу 2 «Сравнительная характеристика банкнот и бумажных денег»

2. Сравнительная характеристика банкнот и бумажных денег

Сравнительные признаки

Банкноты

Бумажные

Функция денег, с которой связано происхождение







Эмитент







Возвратность







Разменность (на золото)









^

Задание 4. Заполните таблицу 3 «Классификация форм и видов денег».

3. Классификация форм и видов денег




Форма денег

Вид денег

Полноценные (реальные) деньги
















Неполноценные деньги
















































^

Темы для рефератов и курсовых работ:


  1. История происхождения денег.

  2. Формула обмена денег и ее совершенствование.

  3. Теории функций денег.

  4. Теории трансформации функций денег.

  5. Эволюция форм и видов денег.

  6. Эволюция денег в России.

  7. Металлистическая теория денег.

  8. Номиналистическая теория денег.

  9. Количественная теория денег.

  10. Роль денег в обществе.
^

Тема 2. Элементы и типы денежной системы


Содержание темы.

Денежная система страны и ее элементы: денежная единица, эмиссионная система, государственный аппарат регулирования денежного обращения. Типы денежной системы в зависимости от вида денег: система металлического обращения и система бумажно-кредитного обращения. Современные денежные системы зарубежных стран. Состояние и перспективы развития денежной системы в Российской Федерации.


Задание 1. Дайте ответы на следующие вопросы:

  • Перечислите элементы денежной системы.

  • Каковы причины появления денежной системы?

  • Какие черты современных денежных систем?

  • Какова роль золота в различных денежных системах?

Задание 2. Заполните таблицу 4 «Основные виды денежных систем».


^
4. Основные виды денежных систем

Вид денежной системы

Разновидности денежной системы













































^

Темы для рефератов и курсовых работ:


  1. Классификация денежных систем.

  2. Элементы денежной системы.

  3. Денежные системы России.

  4. Металлические денежные системы.

  5. Современное устройство денежной системы Российской Федерации.



^

Тема 3. Денежный оборот и его структура


Содержание темы.

Денежный оборот и его структура. Две группы безналичного оборота: по товарным операциям и финансовым обязательствам. Взаимосвязь и взаимозависимость между налично-денежным и безналичным оборотом.

Закон денежного обращения. Факторы, влияющие на количество денег, необходимое для выполнения функций денег как средства обращения и средства платежа. Мера стоимости товаров и услуг. Денежная масса и денежные агрегаты для ее измерения. Факторы, влияющие на скорость обращения денег.

Задание 1. Дайте ответы на следующие вопросы:

  • Проанализируйте соотношение между категориями «денежное обращение», «денежный оборот», «денежно-платежный оборот», «платежный оборот».

  • Дайте характеристику формам денежного оборота.

  • Кто является эмитентом при безналичной денежной эмиссии?

  • Объясните механизм банковской мультипликации.

  • Перечислите принципы организации безналичных расчетов.

  • Каков порядок открытия счета организациям в банке?

  • Перечислите основные формы безналичных расчетов в России.

  • С какой целью составляются прогнозы кассовых оборотов?

  • Каковы основные принципы организации денежного оборота в организациях?

  • Поясните понятия «лимит денег в кассе» и «лимит расчета наличными».

Задание 2. Начертите схему денежного оборота, отражая возникающие взаимодействия между его участниками.




Задание 3. Представьте схему расчетов платежными поручениями.




Задание 4. Представьте схему аккредитивной формы расчетов.




Задание 5. Представьте схему расчетов по инкассо.





Задание 6. Представьте схему расчетов чеками.






Задание 7. Заполните расчет на установление предприятию лимита остатка кассы, если налично – денежная выручка за последние три месяца составила 450 тыс. руб., срок сдачи выручки установлен 1 раз в 3 дня, наличными деньгами за последние 3 месяца выплачено 24 тыс. руб. (кроме расходов на заработную плату).


__________________________________________________________________

Расчет

на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление

разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 200__ год


1. Налично-денежная выручка за последние 3 месяца - ________ тыс. руб.

2. Среднедневная выручка - _____________ тыс. руб.

3. Выплачено наличными деньгами за последние 3 месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) - ___________ тыс. руб.

4. Среднедневной расход - ______________ тыс. руб.

5. Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз __________ дней

6. Испрашиваемая сумма лимита - _______________ тыс. руб.

Просим разрешить расходование выручки на __________________________________________________________________

Примечания:

  1. В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

  2. Для определения среднедневной выручки сумма выручки за последние 3 месяца делится на число рабочих дней предприятия.

  3. Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).


Руководитель предприятия _______________________ (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер ______________________________ (Ф.И.О.)

^ РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме ______________________ тыс. руб.

Разрешено расходование выручки на __________________________________

Руководитель учреждения банка ______________________________ (Ф.И.О.)

__________________________________________________________________


Задание 8. Отразите процесс поступления наличных денег в оборот.





Задание 9. Отразите на схеме процесс составления прогноза кассовых оборотов по источникам поступлений и направлениям выдачи наличных денег.





Задание 10. Заполните кассовую заявку ООО «Рассвет» на 4 квартал 200__ года, имеющего расчетный счет 40702810738040109009 в Сбербанке России. Объем продаж ООО «Рассвет» в предыдущем квартале составил 100 тыс. руб., в 4 квартале прошлого года – 80 тыс. руб., на зарплату было израсходовано 15 и 30 тыс. руб., на хозяйственные нужды – 6 и 9 тыс. руб. соответственно.


^
КАССОВАЯ ЗАЯВКА

на ____ квартал 200__ г.

Наименование предприятия __________________________________________

Номер счета _______________________________________________________

Наименование учреждения банка _____________________________________

тыс.руб.

Наименование показателя

Фактическое исполнение за:

Прогноз на

__квартал 200__г.

Соответствующий квартал

прошлого года

Предыдущий

квартал

1

2

3

4
^
ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

(кроме наличных денег, получаемых в банке)










1. Торговая выручка










2. Выручка предприятий пассажирского транспорта










3. Квартирная плата и коммунальные платежи










4. Выручка зрелищных предприятий










5. Выручка предприятий, оказывающих прочие услуги










6. Прочие поступления













7. Итого (1+2+3+4+5+6)













В том числе:













7.1. расходы из выручки













7.2. сдается в предприятия Госкомсвязи













7.3. сдается в Сбербанк России













7.4. сдается в кассы учреждений банков












РАСХОДЫ













1. На зарплату, выплаты социального характера, стипендии













2. На выплату пенсий и пособий соцстраха













3. Выдачи на другие цели













4. Итого (1+2+3)













Руководитель предприятия ___________________________________ (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер __________________________________________ (Ф.И.О.)


Задание 11. Определите среднюю величину сверхлимитной кассовой наличности, если в сентябре лимит превышался 5 дней, на 1, 2, 1, 3 и 10 тыс. руб.

Решение.


Задание 12. Проверьте состояние кассовой дисциплины на предприятии, если известно, что остаток кассы на начало дня – 540 руб., поступления из выручки и прочие поступления – 36035 руб., из банка поступило – 6620 руб., сдано в банк – 32100 руб., выдано предприятием – 8217 руб., остаток кассы на конец дня – 2878 руб.

Из общей суммы полученных в банке денег на заработную плату выдано 6620 руб., на социальные выплаты – 517 руб., на командировочные расходы – 600 руб., на хозяйственные расходы – 480 руб.

Банком разрешено расходование денег из собственных текущих поступлений в размере 2%. Лимит кассы, установленный банком – 200 руб.

Решение.


Задание 13. На основании данных таблицы 5 определите:

  1. темпы роста денежной массы по различным агрегатам,

  2. позитивные или негативные тенденции в развитии отдельных агрегатов денежной массы.

5. Денежная масса России по видам агрегатов, млрд. руб.

(на начало года)


Показатели

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

М0

763,2

1147,0













Темп роста М0



















М2

2134,5

3212,7













Темп роста М2



















Удельный вес М0 в М2, процентов




















Задание 14. Определите как изменялась скорость обращения денег в различных странах, рассчитанная по отношению к денежному агрегату М2, если скорость обращения денег определяется по формуле: V = ВВП / М2.


^
6. Расчет скорости обращения денег




200_ г.

200_ г.

200_ г.

200_ г.

Россия, ВВП













М2













ВВП / М2





































































































^

Темы для рефератов и курсовых работ:


1. Эволюция платежных карточек.

2. Методы государственного регулирования обращения денег.

3. Эмпирические и сущностные законы денежного обращения.

Тема 4. Инфляция. Методы стабилизации денежного обращения

Содержание темы.

Сущность и формы проявления инфляции. Причины инфляции. Влияние денежной эмиссии на инфляцию цены. Причины и особенности проявления инфляции в России. Нуллификация, девальвация, ревальвация, деноминация.


Задание 1. Дайте ответы на следующие вопросы:

  • Каковы неденежные причины инфляции?

  • Какие социально-экономические последствия имеет инфляция?

  • Каковы типичные проявления современной инфляции?

  • Какие факторы вызывают инфляцию издержек?

  • Какие существуют меры, позволяющие ослабить действие инфляции?


Задание 2. Определите индекс инфляции за год, если месячный уровень инфляции 10%.

Индекс инфляции за год определяется по формуле:

In = (1+ r) n ,

где In – индекс инфляции,

r – месячный уровень инфляции,

n - количество периодов.

Решение:

Задание 3. Определите уровень инфляции за год, если месячный уровень инфляции в течение года равен 12%.

Уровень инфляции за год определяется по формуле:

У = (1+ r) n - 1,

где У – уровень инфляции.

Решение:

Задание 4. Определите уровень индекс инфляции за год и уровень инфляции за год, если месячный уровень инфляции равен 2%.

Решение:


Задание 5. Вклад в сумме 500 000 руб. положен в банк на 3 месяца с ежемесячным начислением сложных процентов. Годовая ставка по вкладам – 15%. Уровень инфляции – 10% в месяц. Определите:

  1. сумму вклада с процентами,

  2. индекс инфляции за три месяца,

  3. сумму вклада с процентами с точки зрения покупательной способности,

  4. реальный доход вкладчика с точки зрения покупательной способности.

Будущая стоимость вклада определяется по формуле:

FV = PV х (1 + i) n ,

где FV – будущая стоимость вклада,

PV – сумма вложенных средств,

i – норма дохода на вложенный капитал.

Сумма депозита с процентами, пересчитанная с учетом инфляции за период хранения для ставки сложных процентов, равна:

Pr = FV/In.

Реальный доход вкладчика составит:

Д = PrPV.

Решение:


Задание 6. Вклад в сумме 200 000 руб. положен в банк на полгода с ежемесячным начислением сложных процентов. Годовая ставка по вкладам – 8,75%. Уровень инфляции – 10%. Определите:

  1. сумму вклада с процентами,

  2. индекс инфляции за месяца,

  3. сумму вклада с процентами с точки зрения покупательной способности,

  4. реальный доход вкладчика с точки зрения покупательной способности.

Решение:


^

Темы для рефератов и курсовых работ:


1. Методы регулирования инфляции.

  1. Специфика инфляционных процессов в России.

  2. Монетаристская теория регулирования инфляции.

  3. Методы кейнсианского регулирования инфляции.
^

Тема 5. Международные валютно-кредитные и расчетные операции


Содержание темы.

Валютные отношения и валютная система: понятие. Элементы, эволюция мировой валютной системы. Валютная система России. Европейская валютная система.

Валютный курс как экономическая категория. Режим валютных курсов. Факторы, влияющие на валютный курс.

Балансы международных расчетов: расчетный баланс, баланс международной задолженности, платежный баланс.

Международные расчеты, их условия. Формы международных расчетов: платеж на открытый счет, платеж против документов (инкассо), аккредитив, банковский перевод, расчеты с использованием векселей и чеков.

Задание 1. Дайте ответы на следующие вопросы:

  • Что такое валютная система и валютные отношения?

  • Перечислите основные элементы национальной валютной системы.

  • Каковы основные элементы мировой и региональной валютных систем?

  • Что понимают под международной валютной ликвидностью?

  • Какие различают режимы конвертируемости валюты?

  • Дайте характеристику видов валютных систем.

  • Что такое валютный курс и что является его стоимостной основой?

  • Какие факторы являются курсообразующими?

  • Перечислите основные методы регулирования валютного курса.

  • Что подразумевается под балансами международных расчетов? Какие основные виды балансов международных расчетов составляются?

  • Перечислите формы международных расчетов.


Задание 2. Обменный пункт дает следующие котировки долларов США: USD/RUR 31,75/31,90. Один клиент продал 1000 долл., а другой купил 1000 долл. Какую прибыль заработал банк на этих двух сделках?

Решение:


Задание 3. Определите, сколько долларов будет стоить один евро, если 1 USD = 0,95 EURO.

Решение:


Задание 4. Банк объявил котировку валют: доллар США/рубль – 27,60-28,30; евро/рубль – 34,30-35,50. Определите кросс-курс продажи и покупки доллара США к евро.

Решение:

Задание 5. Курс доллара США к рублю равен 29,050 руб. за доллар. Процентные ставки на денежном рынке равны 80% по операциям в рублях и 10% по операциям в долларах США. Срок форвардной сделки 90 дней, длительность процентного года по рублям 365 дней и по долларам США 360 дней. Определите форвардную маржу (в данном случае премия).

Решение:


Задание 6. Оцените изменение платежного баланса Российской Федерации (таблица 7). Сделайте выводы.

7. Платежный баланс Российской Федерации в 2007 – 2009 гг., млрд. долл. США




2007 г.

2008 г.

2009 г.

2009 г. к 2007 г., (+,-)

Счет текущих операций

77,0

102,3







Торговый баланс

130,9

179,7







Экспорт

354,4

471,6







сырая нефть

121,5

161,1







нефтепродукты

52,2

79,9







природный газ

44,8

69,1







прочие

135,8

161,5







Импорт

-223,5

-291,9







Баланс услуг

-19,6

-25,0







Экспорт

39,4

51,3







Импорт

-59,1

-76,3







Баланс оплаты труда

-7,3

-14,2







Баланс инвестиционных доходов (проценты, дивиденды)

-23,4

-35,1







Доходы к получению

44,8

53,6







Доходы к выплате

-68,2

-88,7







Фед.органы управления

-1,0

-0,7







Доходы к получению

1,4

1,2







Доходы к выплате

-2,4

-1,9







Субъекты РФ (доходы к выплате

-0,1

-0,1







^ Органы денежно-кредитного регулирования

17,2

18,1







Доходы к получению

17,2

18,2







Доходы к выплате

0,0

-0,1







Банки

-5,1

-6,9







Доходы к получению

4,7

7,5







Доходы к выплате

-9,9

-14,4







Прочие секторы

-34,4

-45,6







Доходы к получению

21,5

26,6







Доходы к выплате

-55,9

-72,2







Баланс текущих трансфертов

-3,5

-3,1







Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами

85,7

-138,8







Счет операций с капиталом (капитальные трансферты)

-10,2

0,5







Финансовый счет (кроме резервных активов)

95,9

-139,3







Обязательства (+ рост,- снижение)

208,8

95,2







Фед.органы управления

-7,5

-8,1







Портфельные инвестиции (долговые ценные бумаги)

-3,9

-6,5







выпуск

0,0

0,0







погашение (график)

-4,6

-4,5







корпусов

-2,8

-2,7







купонов

-1,8

-1,7







реинвестирование доходов

1,9

1,6







вторичный рынок

-1,2

-3,6







Ссуды и займы

-2,9

-1,7







привлеченные













погашение (график)













Реструктуризация













Просроченная задолженность

-0,8

0,1







Прочие обязательства

0,0

0,0







Субъекты РФ

-0,1

-0,1







^ Органы денежно-кредитного регулирования

0,9

-4,8







Банки

70,9

8,2







Прочие секторы

144,7

100,0







Прямые инвестиции

47,9

60,2







Портфельные инвестиции

6,5

-15,3







Ссуды и займы

90,8

53,6







Прочие обязательства

-0,5

1,4







Активы, кроме резервных («+» снижение, - рост)

-112,9

-234,5







Органы государственного управления

-7,2

-2,5







Ссуды и займы

-1,6

-0,8







Просроченная задолженность

8,8

-1,1







Прочие активы

0,0

-0,6







^ Органы денежно-кредитного регулирования

-0,5

-0,1







Банки

-25,1

-65,8







^ Прочие секторы

-94,5

-166,1







Прямые и портфельные инвестиции

-50,7

-52,8







Наличная иностранная валюта

15,6

-25,0







Торговые кредиты и авансы

-0,9

-8,1







Задолженность по поставкам на основании межправительственных соглашений

0,3

0,0







Своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами

-34,5

-38,8







Прочие активы

-23,8

-41,4







Чистые ошибки и пропуски

-13,8

-8,9







Изменение валютных резервов (+ снижение, - рост)

-148,9

45,3








^

Темы для рефератов и курсовых работ:


  1. Виды и основные характеристики валютных систем.

  2. Предпосылки и последствия введения золотого стандарта.

  3. Теории валютного курса.

  4. Назначение и особенности международных ликвидных средств.

  5. Технический и фундаментальный методы прогнозирования валютного курса.

  6. Мировая валютная система и направления ее реформирования.

  7. Этапы валютного контроля и валютного регулирования валютного рынка.

  8. Международный опыт валютного регулирования.

  9. Валютное регулирование в России.

  10. Общий анализ платежного баланса.


Тесты к разделу 1.

1. Концепции, объясняющие происхождение денег, называются:

  1. рационалистическая,

  2. эволюционная,

  3. стихийная.

2. Деньги обладают:

  1. низкой ликвидностью,

  2. абсолютной ликвидностью,

  3. высокой ликвидностью.

  1. Причинами, по которым золото вытеснило из обращения другие металлы, являются:

  1. невысокая потребительная стоимость золота,

  2. высокая стоимость золота,

  3. непрактичность применения золота в виде слитков.

  1. Металлические деньги, номинальная стоимость которых соответствует стоимости содержащегося в них благородного металла, являются:

  1. полными,

  2. всеобщим эквивалентом,

  3. полноценными.

  1. Деньги, изготовленные из бумаги:

  1. всегда обеспечены золотом,

  2. не обеспечены золотом,

  3. могут быть не обеспечены золотом.

  1. Бумажные деньги являются:

  1. представителями полноценных денег,

  2. не всегда представителями полноценных денег,

  3. не являются представителями полноценных денег.

  1. Банкнота относится к:

  1. бумажным деньгам,

  2. кредитным деньгам,

  3. металлическим деньгам.

  1. Национальная валюта существует:

  1. только в наличной форме,

  2. в наличной и безналичной формах,

  3. в безналичной форме.







страница1/3
Дата конвертации23.11.2013
Размер0,91 Mb.
ТипМетодические указания
  1   2   3
Разместите кнопку на своём сайте или блоге:
rud.exdat.com


База данных защищена авторским правом ©exdat 2000-2012
При копировании материала укажите ссылку
обратиться к администрации
Документы